Проблемы организации кредитной деятельности в коммерческом банке

    По своему усмотрению сотрудник может также провести дополнительный анализ любого другого из показателей финансовой устойчивости, рассчитываемого Программой автоматически, в случае, если он имеет важное значение для оценки финансового состояния конкретно рассматриваемого предприятия. Выводы, сделанные по результатам проведенного анализа, также включаются в Информационную записку к заседанию Кредитного комитета.

    Показатели  платежеспособности отражают способность  предприятия погасить краткосрочную  задолженность своими легко реализуемыми средствами. Обязательными для расчета и анализа показателями в данной группе являются:

        -  коэффициент общей ликвидности;

        -  коэффициент срочной ликвидности;

        -  коэффициент абсолютной ликвидности.

    По  результатам проведенного анализа делаются выводы о соответствии данных показателей нормальным значениям и динамике за ряд отчетных периодов приведенных (Таблица № 3).

      Таблица № 3.

      Показатели  ликвидности

 

    Результаты  анализа платежеспособности помещаются в Справку о финансовом состоянии. На основании проведенных расчетов сотрудник делает выводы о положительном  или отрицательном значении коэффициентов  ликвидности путем сравнения  их фактических значений с нормальными, выводы о тенденциях изменений показателей за анализируемый период времени. Выводы по результатам анализа платежеспособности учитываются в общем заключении (выводах) о финансовом состоянии предприятия (организации).

     Анализ рентабельности, в данной группе анализируются показатели, характеризующие прибыльность деятельности предприятия (организации). Общий смысл показателей рентабельности заключается в определении суммы прибыли, полученной компанией на один рубль вложенного капитала.

    Обязательным  для расчета и анализа показателем  в данной группе являются показатели:

          -    прибыльности продаж;

          -     рентабельность всего  капитала.

    Анализ  показателей рентабельности приведенных (Таблица №4), проводится путем сопоставления их значений за ряд отчетных периодов. Увеличение значений показателей рентабельности является положительным фактором, свидетельствующим о росте эффективности деятельности предприятия (организации).

                                                                                                         Таблица № 4.

Показатели  рентабельности

 
 

    Значения  показателей рентабельности имеют  выраженную отраслевую специфику. Уровень  рентабельности анализируемого предприятия при наличии информации целесообразно сопоставлять с нормальным уровнем рентабельности для предприятий соответствующей отрасли.

    По  своему усмотрению кредитный инспектор  может также провести дополнительный анализ любого другого из показателей рентабельности, рассчитываемого Программой автоматически, в случае, если он имеет важное значение для оценки финансового состояния конкретно рассматриваемого предприятия. Результаты анализа рентабельности включаются в Справку о финансовом состоянии. Выводы об уровне рентабельности компании, сделанные по результатам проведенного анализа, учитываются в общем заключении (выводах) о финансовом состоянии предприятия (организации).

    Деловая активность предприятия (организации) в финансовом аспекте характеризуется скоростью оборота средств предприятия (организации). Анализ деловой активности характеризует эффективность стратегии управления активами, ценовую политику предприятия (организации).

    Оборачиваемость средств предприятия (организации) оценивается по:

•     скорости оборота капитала предприятия (организации) или его составляющих за анализируемый период;

     -  периоду оборота (среднему сроку, за который возвращаются в хозяйственную деятельность предприятия (организации) денежные средства, вложенные в производственно-коммерческие операции).

    Для анализа деловой активности проводятся расчеты относительных коэффициентов  оборачиваемости активов (Таблица  №5). Расчет коэффициентов оборачиваемости  проводится по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Для расчета относительных коэффициентов деловой активности используются средние показатели групп активов, рассчитываемые по формулам простой средней арифметической.

    Основными показателями в данной группе являются:

     -    период оборота запасов (в днях);

     -    период оборачиваемости готовой  продукции (в днях);

     -   период оборачиваемости краткосрочной  дебиторской задолженности (в  днях);

     -  период оборота краткосрочной  кредиторской задолженности (в  днях);

     - коэффициент соотношения выставленных  и полученных счетов (соотношение дебиторской и кредиторской задолженности).

    По  усмотрению сотрудника, проводящего  анализ, перечень анализируемых показателей  может быть дополнен другими значимыми  показателями оборачиваемости, наиболее ярко характеризующими деятельность предприятия (организации). 

                                                                  
 
 

Таблица №5.

Анализ  деловой активности

 
 

    Значения  относительных коэффициентов оборачиваемости  анализируются путем сопоставления значений с показателями на предыдущую отчетную дату либо на начало года, а также в динамике за ряд отчетных периодов. Длительность нахождения средств в обороте зависит от отраслевой принадлежности компании. Нормальные значения коэффициентов оборачиваемости для предприятий отдельных отраслей имеют четко выраженную отраслевую специфику. В связи с этим, при наличии информации в ходе проведения анализа деловой активности целесообразно сопоставить значения показателей оборачиваемости с нормальными значениями для соответствующей отрасли.

    В случае увеличения коэффициентов оборачиваемости  и, соответственно, ускорения оборота  средств, связанного с ростом эффективности  использования средств, делается вывод  о росте деловой активности компании. В случае уменьшения коэффициентов оборачиваемости делается вывод снижении деловой активности.

    Результаты  анализа оборачиваемости включаются в Справку о финансовом состоянии  и учитываются в общем заключении (выводах) о финансовом состоянии  предприятия (организации)

    Итак, финансовое состояние заемщика может быть оценено как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям (тенденциям) могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и дебиторской задолженности, другие явления.

    Оценивается не лучше, чем среднее, если деятельность заемщика и иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений, которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию.

    Оценивается как плохое, если заемщик признан  несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также проведенный анализ свидетельствует об угрожающих негативных явлениях, вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. К угрожающим негативным явлениям в деятельности заемщика могут относиться: убыточная деятельность, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, существенный рост кредиторской и дебиторской задолженности, другие явления. 
 

3.3 Определение  процентной политики банка 

    Процентная политика утверждается Правлением банка, определяется сложившейся конъюнктурой на рынке кредитных ресурсов и обеспечивает необходимый уровень доходности.

    Процентная  ставка по кредитам определяется с  учетом ставки рефинансирования, кредитного риска и сроков погашения ссуд.

    Решение о выдаче кредитов инсайдерам (руководящему составу Головной организации банка, руководителям филиалов, их заместителям, главным бухгалтерам) принимает  Правление банка, другим инсайдерам – кредитные комитеты в рамках своих полномочий.

    Решение о предоставлении льготных кредитов, т.е. под процентную ставку ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, как в головной организации, так и в филиалах принимается Правлением банка.

    Пересмотр процентных ставок производится в связи  с изменением ставки  рефинансирования Центрального банка, изменением ставок на рынке межбанковских кредитов, изменением стоимости собственных ресурсов.

    Решение о прекращении начисления процентов  по ссудам, имеющим просроченные платежи  по основной сумме долга или процентам  свыше 180 дней, в связи с нецелесообразностью дальнейшего увеличения задолженности, принимает Правление банка.

    В случае тяжелого финансового состояния  клиента, возникшей угрозы невозврата кредита или потери залога, в первую очередь осуществляется погашение кредита, затем процентов, либо пропорционально кредита и процентов. 

    3.4 Формирование и использование  резерва на возможные потери  по ссудам 

    Кредитные организации обязаны формировать  резервы на возможные потери по  ссудам в соответствии с порядком и установленным Положением.                                         

       Положение на основании Федерального  закона "О Центральном банке  Российской Федерации (Банке России)", Федерального закона "О банках  и банковской деятельности", статьи 292 Налогового кодекса Российской Федерации и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 19 марта 2004 года N 5} устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, к которым относятся денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами,  а также особенности осуществления Банком России надзора за соблюдением кредитными организациями порядка формирования резервов на возможные потери по ссудам.