-    анализ бухгалтерского баланса;

     -    анализ отчета о финансовых  результатах;

     -    анализ относительных показателей  (коэффициентов):

     -    финансовой устойчивости;

     -    платежеспособности;

     -    прибыльности и рентабельности;

     -    анализ показателей деловой активности.

    Результаты  проведенного анализа обобщаются сотрудником  кредитного подразделения филиала  в Справку о финансовом состоянии. Справка о финансовом состоянии является отчетом о проведенном анализе бухгалтерской отчетности предприятия (организации) и подшивается в досье ссудозаемщика вместе с бухгалтерской отчетностью на соответствующую отчетную дату.

    По  результатам проведенного анализа сотрудник кредитного подразделения филиала делает заключение (выводы) о рисках, связанных с финансовым состоянием предприятия (организации). Выводы о финансовом состоянии включаются в раздел «Оценка финансового состояния» Информационной записки к заседанию Кредитного комитета. Копия Справки о финансовом состоянии является обязательным приложением к Информационной записке к заседанию Кредитного комитета.

    При необходимости, по усмотрению кредитного инспектора, у предприятия может  быть запрошена дополнительная информация для проведения анализа бухгалтерской отчетности.

    Для систематизации проводимых расчетов и  повышения эффективности проводимой аналитической работы на основании  бухгалтерского баланса строится агрегированный баланс. Агрегированный баланс является основой последующего расчета ряда показателей и формируется Программой автоматически. Исследование агрегированного баланса осуществляется за несколько отчетных периодов, по состоянию на каждую отчетную дату по:

               -    показателям динамики абсолютных величин статей баланса;

               -  показателям динамики соотношения  разделов в итоге баланса и  долей отдельных статей внутри  разделов баланса за период  между отчетными датами (в суммах  и процентах к базовым показателям).

    При отсутствии в распоряжении сотрудника, проводящего анализ, Программы, формирование агрегированного баланса может не производиться. В этом случае обязательным является самостоятельный расчет сотрудником показателей, приведенных (Таблица №1), в соответствии с порядком расчета данных показателей. По результатам анализа баланса делаются выводы о величине и динамике следующих показателей и статей:

                                                                                                          Таблица №1.

Самостоятельный расчет показателей агрегированного баланса

Продолжение таблицы № 1. 

    По  укрупненным статьям баланса, доля которых незначительна, выводы могут  не делаться. Статьи, не представленные в Таблице №1, но доля которых  значительна, требуют дополнительного  анализа и учета выводов об их возможном влиянии на деятельность предприятия.

    По  результатам анализа баланса  заполняется соответствующий раздел Справки о финансовом состоянии  и делаются выводы, учитываемые в  общем заключении (выводах) о финансовом состоянии предприятия (организации).

    Анализ  отчета о финансовых результатах  включает в себя исследование изменений  ряда показателей по сравнению с  аналогичным периодом прошлого года.

    При отсутствии в распоряжении сотрудника, проводящего анализ, Программы, обязательным является самостоятельный расчет сотрудником показателей. Результаты анализа отчета о финансовых результатах включаются в Справку о финансовом состоянии и принимаются во внимание при формировании выводов, учитываемых в общем заключении (выводах) о финансовом состоянии предприятия (организации). При этом делается вывод о прибыльности либо убыточности деятельности предприятия (организации) в отчетном периоде. В случае ухудшения показателей финансовых результатов деятельности предприятия (организации), сотрудник должен указать основные причины произошедших изменений.

    Анализ  финансовой устойчивости предприятия  проводится с целью оценки его  независимости с финансовой точки  зрения, оценки тенденций ее изменений, а также определения соответствия состояния активов и пассивов задачам финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Показатели этой группы характеризуют степень защищенности интересов кредиторов. Базой для расчетов является стоимость имущества и размер собственных средств предприятия.

    В данной группе в обязательном порядке анализируются следующие показатели:

        -  коэффициент платежеспособности (коэффициент собственности);

        - коэффициент автономии;

        - показатель вероятности банкротства  (показатель Альтмана Z);

        - коэффициент обеспеченности собственными средствами;

        - коэффициент обеспеченности долгосрочных  активов собственными средствами.

    При проведении анализа значения относительных  коэффициентов финансовой устойчивости сопоставляются с их нормальными  значениями. При проведении мониторинга показателей финансового состояния сопоставляются значения показателей финансовой устойчивости в динамике за ряд отчетных периодов для выявления усиления либо ослабления финансовой устойчивости. По результатам проведенного анализа делаются выводы о величине и динамике следующих показателей приведенных (Таблица № 2).

                                                                                                          Таблица №2.

Показатели  финансовой устойчивости

    Результат анализа финансовой устойчивости помещается в Справку о финансовом состоянии. Вывод об уровне финансовой устойчивости (неустойчивости) предприятия (организации) и уровне его зависимости от внешнего финансирования включается в общее заключение (выводы) о финансовом состоянии предприятия (организации).