Определите основные функции и виды налогов. Каков экономический смысл кривой Лаффера

Все налоги и сборы можно  подразделить на периодические и разовые. Под периодическими налогами обычно понимаются налоги, платежи по которым осуществляются с определенной регулярностью. К разовым налогам обычно относятся налоги, уплата которых связана с какими-либо особыми, не образующими систему, т.е. таможенные пошлина; государственная пошлина; налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения; налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте; местные сборы – курортный сбор; регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Налоги также бывают регулярные и чрезвычайные. К регулярным обычно относятся налоги и сборы, действующие  в течение длительного периода  времени. При установлении регулярных налогов и сборов обычно никогда не определяется срок их действия. К чрезвычайным налогам и сборам относятся налоги и сборы, установление которых вызвано наступлением каких-либо чрезвычайных обстоятельств (войны, стихийные бедствия и т.п.). Обычно при введении чрезвычайного налога или сбора особо оговаривается, что налог будет взиматься до момента окончания соответствующего чрезвычайного обстоятельства¹.

Исследуя связь между величиной ставки налогов и поступлением налоговых средств в государственный бюджет, американский экономист Артур Лаффер показал, что не всегда повышение ставки налога ведет к росту налоговых доходов государства. Если налоговая ставка превышает некую объективную границу, то налоговые поступления начнут уменьшаться. А. Лаффер доказал, что один и тот же по величине доход в государственный бюджет может быть обеспечен и при высокой и при низкой налоговых ставках.

Это положение можно  проиллюстрировать графически:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

На кривой Лаффера  отмечают следующие критические  точки:

 

- ставка налога равна нулю: поступлений в бюджет нет;

- ставка налога равна 100%: поступлений в бюджет также нет (в легальной экономике никто не работает, все уходят в «теневую экономику»)

При всех остальных значениях r налогоплательщики будут платить  налоги, а государство их получать:

r в точке А: при  определенном значении r(a) достигается макси-мум поступлений налогов в бюджет, а r(a) считается оптимальным уровнем ставки налога, T(a) - максимальная сумма налоговых поступлений в бюджет.

Если ставка налога будет  увеличиваться по сравнению с r(a), то произойдет не увеличение, а уменьшение суммы налоговых поступлений в бюджет, т.е. при r(b)>r(a),  T(b)<T(a), поскольку при больших ставках налога снижаются стимулы к трудовой и предпринимательской деятельности.

Итак, суть «эффекта Лаффера» заключается в следующем: если экономика  находится  справа от точки А (например в точке В), то уменьшение уровня налогообложения до оптимального (ra) в краткосрочный период приведет к временному сокращению налоговых поступлений в бюджет, а в долгосрочном периоде – к их увеличению, поскольку  возрастут стимулы к трудовой и предпринимательской деятельности, произойдет переход из «теневой» в легальную экономику.

Трудно рассчитывать на то, что можно теоретически обосновать идеальную шкалу налогообложения  доходов. Она должна быть откорректирована на практике. Немаловажное значение в оценке её справедливости имеют национальные,  психологические и культурные факторы. Американцы, например,  считают, что при такой шкале налогообложения, которая существует в Швеции - 75% , в США никто не стал бы вкладывать капитал в производство. Так, рост производственной активности  в США после налоговой реформы 1986 года  в значительной степени был связан со снижением предельных ставок налогообложения.

Высшая ставка налога должна находиться в пределах  50 - 70% налога.

Исследования А. Лаффера теоретически доказали: чем богаче граждане, тем богаче государство.

 

 

Вопрос 2.

 

Охарактеризуйте понятие «валютный рынок». Какие  факторы воздействуют на курс национальной валюты? Каковы особенности формирования валютного курса рубля?

 

Валютный рынок — сфера экономических отношений, проявляющихся в осуществлении операций по купле-продаже иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, а также операций по инвестированию валютного капитала.

По мере развития национальных рынков и их взаимосвязей сложился единый мировой валютный рынок для ведущих валют в мировых финансовых центрах. Современные валютные рынки характеризуются следующими основными особенностями:

1. Усилилась интернационализация валютных рынков на базе широкого использования электронных средств связи и осуществления операций и расчетов по ним.
2. Операции совершаются непрерывно в течение суток попеременно во всех частях света.
3. Техника валютных операций унифицирована, расчеты осуществляются по корреспондентским счетам банков.
4. Широкое развитие валютных операций с целью страхования валютных и кредитных рисков.
5. Нестабильность курсов валют.

Валютные рынки —  одно из важных звеньев мирового хозяйства  — чутко реагируют на изменения  в экономике и политике.

На динамику валютного  курса оказывают влияние разного рода факторы, которые подразделяются на конъюнктурные и долгосрочные. Отметим некоторые из них. На соотношение спроса и предложения на валюту, то есть на динамику ее курса систематически воздействуют долговременные экономические тенденции. Во-первых, на динамику валютного курса данной страны определяющее влияние оказывает конкурентоспособность ее товаров на мировых рынках, изменение которой, в конечном счете, обусловлено уровнем техники и технологии ее производства. Высокая конкурентоспособность обеспечивает форсирование ее экспорта и тем самым стимулирует приток иностранной валюты. Такая ситуация содействует повышению валютного курса денежной единицы данной страны. Во-вторых, на уровень валютного курса национальной денежной единицы данной страны сильно воздействует инфляция, которая является отражением диспропорции между денежной массой и товарным предложением, складывающейся в стране в ходе развития макроэкономических процессов. В стране с высоким уровнем инфляции курс ее денежной единицы будет снижаться относительно валют стран с более низким темпом инфляции. Обесценение национальной валюты стимулирует рост внутренних цен в течение продолжительного времени. Последовательное повышение внутренних цен по сравнению с ценами на рынках других стран уменьшает стремление иностранцев приобретать товары и услуги в стране с высокими темпами инфляции. Вследствие этого ослабевает приток иностранной валюты в данную страну и происходит обесценение ее валюты, то есть снижается ее валютный курс. В-третьих, уровень валютного курса тесно связан с состоянием национального финансового рынка. Если в стране складывается сложная экономическая ситуация, когда иностранные инвесторы начинают срочно реализовывать акции местных предприятий и государственные облигации и вывозить капитал за границу, то в этом случае обменный курс национальной денежной единицы данной страны упадет, ниже паритета покупательной способности валюты. Напротив, если в данной стране произойдет повышение процентных ставок и улучшится общее экономическое положение, то начнется приток иностранного капитала, что, в конечном счете, будет содействовать повышению валютного курса денежной единицы данной страны. На колебания валютных курсов разных национальных денежных единиц оказывает влияние и государство. Если оно проводит политику стимулирования экспорта, то ее результатом может стать положительное сальдо платежного баланса страны, что неизбежно скажется на повышении обменного курса национальной валюты этого государства. В противоположном направлении будет действовать государственная политика неадекватного увеличения бюджетных расходов и денежной массы в обращении страны. В этом случае произойдет возрастание дефицита платежного баланса, уменьшение резервов иностранных средств и в конечном счете приведет к удешевлению национальной валюты данного государства. Помимо долговременных экономических факторов на колебания валютных курсов оказывают воздействие многие конъюнктурные факторы, связанные с политической ситуацией в стране. Обменный курс валюты, как показала практика многих стран, зависит от того, как пессимистично или оптимистично настроено общество в отношении внутренней или внешней политики. Так, проведенные в свое время в странах Западной Европы референдумы о вхождении в Европейскую валютную систему привели к заметным колебаниям валютных курсов ряда этих стран. В сочетании с политическими факторами на колебания валютных курсов оказывают существенное воздействие войны, стихийные бедствия, крупные социальные конфликты и революции. Кроме того, эпизодическое воздействие на валютный курс могут оказать открытия новых месторождений природных ископаемых. К примеру, обнаружение месторождений нефти у берегов Великобритании ослабило ее зависимость от импорта этого жизненного продукта и даже дало возможность ей экспортировать нефть. Это положительно сказалось на платежном балансе страны и привело к более устойчивому положению английской валюты. Определение текущего валютного курса фактически в большой степени зависит от валютных дилеров, посредников и спекулянтов, осуществляющих операции с валютой на валютных рынках. Их поведение формируется под воздействием более или менее рациональных ожиданий.  Большую роль в этих ожиданиях играют предполагаемые изменения в экономической политике правительства или в других сферах деятельности. Эти сдвиги дают основания внести коррективы в те прогнозы, которые были составлены на основе анализа действия основных рыночных сил в этой стране. Прогнозирование изменений валютного курса предполагает учет прошлой его динамики, знание экономической ситуации и наличие способности своевременно рассмотреть качественные подвижки в экономике и финансах. Дилеры, составляющие прогноз динамики валютного курса, должны знать психологию, как отдельных личностей, так и всей массы людей, участвующих в валютных операциях.

Обменный (валютный) курс рубля - это цена нашей денежной единицы (рубля), выраженная в денежной единице  другой страны. Обменный курс появился вместе с необходимостью обмена: при  ввозе и вывозе товаров и капиталов. Особенность современного обменного курса состоит в том, что он отражает соотношение таких экономических факторов, как рост Валового Национального Продукта (ВНП) на душу населения, темпы роста объемов производства, развитие внешней торговли, динамику цен, состояние денежного обращения, уровень процентных ставок, развитие форм и методов валютного регулирования. Валютный курс отражает не только воздействие на экономику внешних факторов, но и ее изменение, что говорит о роли и эффективности участия национальной экономики в мировом разделении факторов производства.

Факторы, влияющие на валютный курс рубля, подразделяются на структурные  факторы, действующие в долгосрочном периоде, и конъюнктурные факторы, вызывающие краткосрочное колебание валютного курса рубля.

К структурным факторам относятся:

• Состояние платежного баланса страны;
• Темпы инфляции;
• Разница % - х ставок в различных странах;
• Государственное регулирование валютного курса рубля;
• Степень открытости экономики России.

Конъюнктурные факторы  связаны с  колебаниями деловой  активности в стране, политической обстановкой, слухами и прогнозами.

К ним относятся:

• Деятельность валютных рынков;
• Спекулятивные валютные операции;
• Прогнозы;
• Цикличность деловой активности в стране.

 

Вопрос 3.

 

Денежный  агрегат М1 включает: а) наличные деньги и срочные вклады; б) наличные деньги и чековые вклады; в) наличные деньги и все банковские депозиты; г) все деньги для сделок и квази-деньги.

 

Денежный агрегат М1 включает в себя наличные деньги и чековые вклады.

Агрегат М1 называют «деньгами  для сделок» или «деньгами в узком смысле слова». Деньги на текущих счетах (счетах «до востребования»), которые могут обслуживаться с помощью чеков, выполняют все функции денег и могут быть легко превращены в наличные.

Наличные деньги и  срочные вклады – это агрегат  М2.

Наличные деньги и все банковские депозиты – это денежный агрегат М3.

Различие между агрегатом  М1 и остальными денежными агрегатами заключается прежде всего, в том, что в агрегаты М2 и М3 включены «квази-деньги», которые затруднительно использовать для сделок, нелегко перевести в наличные.

«Квази-деньги» (от латинского quasi – как будто, почти) - это денежные средства на срочных счетах, сберегательные вклады в коммерческих банках, и других кредитно-финансовых учреждениях, краткосрочные государственные облигации, акции инвестиционных фондов, которые вкладывают средства только в краткосрочные денежные обязательства и т.п.

 

Вопрос 4.

 

Укажите верны  ли утверждения:

 

а) чем меньше потребность  населения в наличных деньгах  по сравнению с потребностью в  банковских депозитах, тем меньше возможность создания денег банками;

 Данное утверждение верно, так как банки могут создавать новые деньги только, когда они выдают кредиты, а раз у населения уменьшилась потребность в наличных деньгах, оно меньше берет кредитов.

б) основной функцией нормы обязательных резервов является поддержание банковской ликвидности;

Не только поддержание  банковской ликвидности является основной функцией нормы обязательных резервов, так как банковский резерв предназначается  как для покрытия текущих расходов банка, так и для снижения степени риска неуплаты по обязательствам. Норма обязательных резервов рассчитывается как отношение резервов к депозитам.

в) коммерческие банки  создают деньги при погашении  ссуд;

Утверждение не верно, коммерческие банки могут создавать новые деньги, когда выдают кредиты, когда же должники погашают ссуды, новые деньги «уничтожаются» и денежная масса сокращается.

г) продажа государственных облигаций коммерческим банкам увеличивает предложение денег.

Утверждение не верно, продажа государственных ценных бумаг, каковыми являются облигации, на открытом рынке ведет к сокращению возможностей кредитования коммерческими банками и сокращает денежную массу.  

 

 

 

 

Список использованной литературы:

 

1. Борисов Е.Ф. Экономическая теория: учеб. Москва: Проспект, 2004, 2005.
2. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – М.: Юрайт-М, 2001.
3. Мочерний С., Фомишин С., «Экономическая теория», «Феникс», 2006 г.

4.  Лемешевская Л., «Экономическая теория: тесты, ситуации, задачи: Учебное пособие», «Интерпрессервис», 2005 г.

5. Курс экономической теории: учебник -5-е исправленное, дополненное и переработанное издание - Киров: «АСА», 2004 г.

 

¹ Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – М.: Юрайт-М, 2001. с. 47