Виды коммерческих банков, специфика деятельности, банковские операции и услуги

        Оценка качества активов –  важный показатель для определения  степени надежности банка и  эффективности его деятельности. В структуре активов наибольший  удельный вес составляют ликвидные  активы (90093,38), при этом они составляют 63,9%, менее ликвидными являются недоходные активы (26415,09), они составляют 18,74%, высоколиквидные активы (16100,79) – 11,42 % и другие активы составляют наименьший удельный вес (8370,52), при этом они составляют  5,94%. 

     Анализ  структуры  активов  по степени  риска. 

     Активные  операции банка являются рискованными. По степени риска вложений и возможности  потери части стоимости их разделяют  на пять групп:

     1 группа (процент риска – 0) –  это имеющиеся средства; средства  в НБУ; ценные долговые бумаги какие рефинансируются НБУ в портфеле банка на продажу и инвестиции; ценные долговые бумаги центральных органов государственного управления в портфеле банка на продажу и инвестиции.

     2 группа (процент риска – 10) –  краткосрочные и долгосрочные  кредиты, предоставленные центральным органам государственного управления.

     3 группа (процент риска – 20) –  краткосрочные и долгосрочные  кредиты, предоставленные местным  органам государственного управления; ценные долговые бумаги местных  органов государственного управления в портфеле банка на продажу и инвестиции.

     4 группа (процент риска – 50) –  средства до востребования в  других банках; срочные депозиты  в других банках; начисленные  доходы по ценным долговым  бумагам в портфеле банка на  продажу и инвестиции; обязательства по кредитованию, предоставленные банкам и клиентам; купленные, но не получены валюта и банковские металлы; активы к получению.

     5 группа (процент риска – 100) –  все другие активные счета.

     Используя приложение 1 проанализируем активные операции по степени риска, то есть определим, сколько активы, взвешенные на риск, занимают в общей сумме активов. 
 

 

       Таблица 2

Группировка активов баланса по степени риска 

 

     В банке больше всего активов V группы, по коэффициенту риска они являются наиболее рисковыми. 

Анализ кредитного портфеля. 

     Как правило, в активных операциях банка  наибольший удельный вес составляют предоставленные кредиты.

     Кредитный портфель – это совокупность всех  ссуд, предоставленных банком  с  целью получения дохода.  Большое  значение имеет анализ кредитного портфеля по степени риска.

     Согласно  оценки финансового положения заемщика и перспектив его развития ссуды следует разделить на несколько категорий:

- класс  «А» – финансовая  деятельность  отлична, что дает возможность  погашать основную сумму ссуды  и проценты по нему в установленные  сроки;

- класс  «Б» - финансовая деятельность хорошая или очень хорошая, но ее невозможно поддерживать на таком уровне, в течение длительного времени;

- класс  «В» – финансовая деятельность  удовлетворительна, но наблюдается  тенденция к ухудшению;

- класс  «Г» – финансовая деятельность  неудовлетворительная;

- класс  «Д» – финансовая деятельность  убыточна.

     В зависимости от классификации ссуд устанавливается степень риска, исходя из которой  банк формирует  резерв для погашения возможных  потерь по ссудам.

     На  основе таблицы 3 проанализируем качество кредитного портфеля банка. К качественным кредитам отнесем кредиты классов А, Б и В. Рассчитаем  сумму резерва, которую следует сформировать банку для покрытия возможных потерь по кредитам и показатель соотношения резерва на случай убытков по кредитам и общих кредитов. Чем меньше его значение, тем качественнее, а значит менее рискованный кредитный портфель.

Таблица 3

     Анализ  структуры кредитного портфеля 

 

     Наибольший  удельный вес в структуре составляет класс Б, это значит, что кредитная  деятельность хорошая, но ее  невозможно поддерживать на таком уровне, в течение длительного времени.

     Рассчитаем  уровень сомнительной задолженности, который характеризует качество кредитного портфеля, в том числе  долгосрочных, короткосрочных и межбанковских  кредитов со стороны проблемности их возвращения. 

       Уровень                                 Безнадежные кредиты

       кредитной            =     -------------------------------------------

       задолженности                Всего кредитный портфель 

       Уровень                                

       кредитной            =     5584,6895 ÷ 85918,3 = 0,065

       задолженности                 

     Рассчитаем  показатель общей кредитной активности.

 

     

       Общая                         Всего предоставленные кредиты 

       кредитная         =     -------------------------------------------------

       активность                          Совокупные активы 

         Общая                        

       кредитная        =     85918,3 ÷ 140979,78 = 0,6

       активность                                              

Анализ  инвестиционной  деятельности. 

     Задачи  анализа – определить наиперспективнейшие вложение банка в ценные бумаги  и улучшить качество инвестиций.

     Ценные  бумаги – это денежные документы, которые свидетельствуют  о праве  владения или отношения ссуды  и определяют  взаимоотношения  между  эмитентом ценных бумаг  и их владельцем.

       Инвестиционные вложения до 20% голосов  считаются портфельными, от 20% до 50% - капитальными вложениями в ассоциируемые  компании, от 50 до 100% голосов – капитальные  вложения в дочерние предприятия.

     Определим структуру инвестиционного портфеля банка, выясним его эффективность.

Инвестиционный  портфель коммерческого банка содержит:

- ценные  бумаги в портфеле банка на  продажу – для операций с  ценными бумагами, приобретенными  с целью получения прибыли  от их последующей продажи  к сроку погашения;

- ценные бумаги в портфеле банка на инвестиции – для операций с ценными бумагами, приобретенными сроком до даты погашения или с целью инвестиции на срок больше года. Разница между ценными бумагами на продажу и ценными бумагами на инвестиции заключается в намерениях руководства банка по поводу сроков их приобретения;

- ценные  бумаги, которые рефинансируются  НБУ;

- ценные  бумаги, которые приобретены или  хранятся по поручению клиентов;

- инвестиции  в ассоциируемые компании;

- инвестиции  в дочерние предприятия.

Инвестиции в ассоциируемые компании и дочерние предприятия принадлежат к долгосрочным вложениям банка.

Таблица 4

Структура инвестиционного портфеля банка 

 

     Определим, какой удельный вес занимает инвестиционный портфель в совокупных активах. Удельный вес каждого вида ценных бумаг в инвестиционном портфеле определяет его качество.

Удельный  вес: 

            4275,08 ÷ 140979,78 × 100% = 3,03 

2. Пассивные операции

                                                                                 Приложение 2