Теоретичні основи прибутковості комерційного банку

     Фінансовий  результат і рентабельність діяльності банку залежать від динаміки та співвідношення його доходів і витрат. Доходи банків України порівняно з відповідним періодом минулого року збільшилися на 21.4% і на 01.10.2002 p. становили 7 470.1 млн. грн., у тому числі доходи за перший квартал — 2 292.7 млн. грн., за другий — 2 468.6 мли. грн., за третій — 2 708.9 млн. грн.

     Доходи  зросли за рахунок збільшення процентних доходів — на 920.1 млн. грн., або на 22.4%, комісійних — на 186.1 млн. грн., або на 11.2%, доходів від торговельних операцій — на 171.1 млн. грн., або на 71.2%, операційних доходів — на 78.3 млн. грн., або на 92.8%.

     Дохідність  активів у цілому по системі становила 17.5% (за півріччя — 16.8%), зокрема для банків І групи — 17.7%, II — 16.3%, III — 18.3%, IV — 17.3%.

     Доходи  банків мають таку структуру: процентні  — 5 019.6 мли. грн. (67.2% від загальної  суми доходів), комісійні — 1 842.3 млн. грн. (24.7%), результат від торговельних операцій — 411.4 мли. грн. (5.5%), інші банківські операційні доходи — 109.7 млн. грн. (1.5%), інші небанківські операційні доходи — 53.1 млн. грн. (0.7%), інші доходи — 34 млн. грн. (0.4%).

     Процентні доходи банків мають таку структуру; процентні доходи за кредитами, наданими суб'єктам господарювання, дорівнюють 4 221.7 млн. грн. (84.1% від загальної суми процентних доходів); за коштами, розміщеними в інших банках, — 285.5 млн. грн. (5.7%); за цінними паперами — 184.8 млн. грн. (3.7%); за кредитами фізичним особам — 220.3 млн. грн. (4.4%); за кредитами органам загального державного управління — 37.7 млн. грн. (0.8%); інші процентні доходи — 69.6 млн. гри. (1.3%).

     У зв'язку з розширенням кредитування процентні доходи банків мали вищі темни приросту (22.4%), ніж загальні доходи (21.4%). Їх частка за рахунок зростання процентних доходів за кредитами, наданими суб'єктам господарювання та фізичним особам, за 9 місяців нинішнього року збільшилася з 66.5 до 67.2%.

     Проведемо взаємопов'язаний аналіз доходів і  витрат. Чистий процентний дохід за 9 місяців 2002 року порівняно з відповідним періодом попереднього року збільшився з 2 124.2 млн. грн. до 2 337.1 млн. грн. При цьому відношення процентних доходів до активів зменшилося з 8.6 до 8.0%, тоді як відношення процентних витрат до активів зросло з 4.1 до 4.3%. Такі зміни негативно позначилися на рентабельності банків і є одним із факторів зниження (порівняно з відповідним періодом минулого року) чистої процентної маржі (з 6.5 до 5.5%).

     Порівняно з таким же періодом минулого року комісійні доходи банків збільшилися на 186.1 млн. грн., або на 11.2%, і на 01.10.2002 p. становили 1 842.3 млн. грн. Із них комісійні доходи за операціями з клієнтами дорівнювали 1 802.7 млн. грн., або 97.9% від загальної суми комісійних витрат. Частка комісійних доходів у загальних доходах зменшилася з 26.9 до 24.7%.

     Чистий  комісійний дохід порівняно з  відповідним періодом 2001 року збільшився з 1 402.8 млн. грн. до 1 627.6 млн. грн. Відношення комісійних доходів до активів знизилося з 3.4 до 2.9%, відношення комісійних витрат до активів також зменшилося — з 0.5 до 0.3%.

     Порівняно з відповідним періодом минулого року доходи від торговельних операцій зросли на 171.1 млн. грн. і за станом на 01.10.2002 p. дорівнювали 411.4 млн. грн. Їх частка в загальному доході збільшилася з 3.9 до 5.5%. Відношення доходів від торговельних операцій до активів зросло з 0.5 до 0.7%.

     Коефіцієнтний аналіз свідчить, що невідповідність  приросту процентних доходів і витрат обсягам діяльності банків негативно позначилася на рівні рентабельності. Зміни ж у комісійних доходах і витратах, а також у доходах від торговельних операцій не мали негативного впливу на цей показник.

     Порівняно з відповідним періодом 2001 року витрати банків збільшилися на 22.3% і на 01.10.2002 p. становили 7 023.3 млн. грн., у тому числі за перший квартал — 2 179.3 млн. грн., за другий — 2 306.6 млн. грн., за третій — 2 537.4 млн. грн.

     Витратність зобов'язань (відношення процентних витрат до зобов'язань банків) по системі в цілому дорівнювала 8.0% (за 2001 рік — 7.9%), витратність діяльності (відношення витрат за мінусом процентних витрат до активів банку) — 10.2% (за 2001 рік— 11.5%).

     Проведений  аналіз свідчить, що незважаючи на тенденцію  до зростання прибутку банків України та деяке поліпшення показників ефективності їх діяльності, для багатьох банків актуальною залишається проблема підвищення прибутковості діяльності, насамперед — за рахунок зростання обсягів активних операцій, поліпшення якості та структури активів, а також за рахунок зниження витратносгі, передусім шляхом зниження витратності діяльності банків І та IV груп.

     Нині  одним із пріоритетних завдань  вітчизняних  банків є підвищення рівня капіталізації  та якості капіталу — необхідної умови  їх фінансової стійкості та сталого розвитку.

     Протягом 9 місяців 2002 року банки продовжували нарощувати капітал. Сплачений зареєстрований статутний капітал збільшився на 648.3 млн. грн., або на 14.2%, і за станом на 01.10.2002 р. дорівнював 5 223.5 млн. гри. (за відповідний період минулого року він зріс на 592.2 млн. грн., або на 16.2%).

     Для забезпечення стабільної діяльності банків та своєчасного виконання ними зобов'язань  перед вкладниками, а також для  запобігання неправильному розподілу  ресурсів і втраті капіталу через  ризики, притаманні банківській діяльності, банки повинні приділяти належну увагу підвищенню рівня регулятивного капіталу. За 9 місяців він по системі збільшився на 11.5%, або на 924.7 млн. грн., і на 01.10.2002 р. становив 8949.6 млн. грн.

     За  групами регулятивний капітал розподіляється так: на І групу банків припадає 2 703.8 млн. грн. (30.2%), II — 1 492.7 млн. грн. (16.7%), III — 2 065.3 млн. грн. (23.1%), IV — 2 687.8 млн. грн. (30.0%). За 9 місяців банки І групи збільшили регулятивний капітал на 15.8%, II — на 16.9%, III — на 11.9%, IV — на 4.7%, тобто найнижчі темпи зростання мали банки IV групи.

     Балансовий  капітал банків зріс на 981.3 млн. грн., або на 12.4%, і за станом на 01.10.2002 р. дорівнював 8 896.5 млн. грн. Збільшення відбулося за рахунок зростання сплаченого зареєстрованого статутного капіталу (на 648.3 млн. грн.), результату минулих років (на 55.5 млн. гри.), результату переоцінки основних засобів і нематеріальних активів (на 153.4 млн. грн.), дивідендів, спрямованих на збільшення статутного капіталу (на 115.8 млн. грн.), резервного фонду (на 95.0 млн. грн.) та емісійних різниць (на 8.8 млн. грн.).

     Зауважимо, що структура балансового капіталу банків України не зовсім відповідає критеріям оптимальності й раціональності з точки зору підвищення ефективності їх діяльності, оскільки значну частину цього капіталу становлять платні кошти.

     Більш як наполовину (на 59.8%) балансовий капітал  сформовано за рахунок статутного капіталу — 5 322.0 млн. грн. Резервний фонд дорівнює 583.8 млн. грн., або 6.6% від загальної суми балансового капіталу, результат минулих років — 1 580.9 млн. грн. (17.8%), результат поточного року — 446.8 млн. грн. (5.0%), результати переоцінки основних засобів та нематеріальних активів — 684.7 млн. грн. (7.7%), емісійні різниці — 195.5 млн. грн. (2.2%), інший капітал — 82.9 млн. гри. (0.9% від загальної суми балансового капіталу).

     Середнє значення нормативу Н2 по системі  банків дорівнює 18,6%, нормативу НЗ — 12.9%. Зазначені показники у кілька разів перевищують нормативні значення (Н2 — 8%, НЗ — 4%), що свідчить про значний запас достатності капіталу і платоспроможності українських банків та про спроможність більшості з них своєчасно і в повному обсязі розраховуватися за своїми зобов'язаннями грошового характеру.

     Незважаючи  на те, що протягом 2002 року зберігалася  тенденція до зростання капіталу, рівень капіталізації банків залишається недостатнім, про що свідчать відношення капіталу до ВВП, яке дорівнює лише 4.4%, нижчі темпи зростання капіталу порівняно з активами й пасивами. У зв'язку із цим банкам необхідно вживати заходів щодо залучення нових акціонерів, поліпшення якості активів, формування в необхідному обсязі резервів за активними операціями та проводити фінансову політику, спрямовану на зміцнення фінансової надійності.

     Протягом  трьох кварталів 2002 року вітчизняні банки нарощували обсяги своїх иктивів, про що свідчать як високі темпи їх зростання, так і поліпшення відношення загальних активів банків України до ВВП — із 25.0% на 01.01.2002 р. до 30.5% на 01.10.2002 р. (для порівняння: в Росії цей показник на 01.10. 2002 р. становив 37.2%), що позитивно вплинуло на економічне зростання в Україні. 

     Рисунок 3.8 – Щоквартальна динаміка балансового  та сплаченого статутного капіталу банків в 2001 та 2002 роках 

     Обсяги  чистих активів банків (загальні активи за мінусом сформованих резервів під активні операції) збільшилися на 11484.6 млн. грн., або на 24.1% (за відповідний період минулого року — на 7 662.2 млн. грн., або 20.6%) і на 01.10.2002 р. дорівнювали 59 075.9 млн. грн., що становить 94.1% від загальних активів. Обсяги загальних активів банків зросли на 12 000.2 млн. гря., або на 23.6%, і на 01.10.2002 р. становили 62 784.8 млн. грн. (за відповідний період минулого року — на 7 998.0 млн. грн., або на 20.1%). Їх збільшення відбулося в основному за рахунок зростання кредитного портфеля — на 9 423.5 млн. гри., або на 29.1%, високоліквідних активів — на 1 681.2 млн. грн., або на 21.7%, основних засобів та нематеріальних активів — на 794.7 млн. грн., або на 22.1% та інших активів—на 89.4 млн. грн., або на 59.1%. 

     Рисунок 3.9 – Структура капіталу банків 

     Отже, впродовж нинішнього року спостерігаємо динамічне зростання активів банків України. Ці темпи значно вищі, ніж за відповідний період минулого року. Особливо активно нарощують активи банки І і IV груп.

     Необхідною  умовою фінансової стабільності банків та їх успішного розвитку є не лише якісне, врівноважене зростання активів, а й наявність раціональної (оптимальної) структури активів та прогресивні структурні зміни в ній, спрямовані на зменшення неробочих, проблемних активів та на диверсифікацію активних операцій.

     Банки мали таку структуру активів. Високоліквідні становили 9 425.6 млн. грн. (15.0% від суми загальних активів), кредитний портфель — 41421.1 млн. грн. (66.0%), вкладення у пінні папери — 4 444.0 млн. грн. (7.1%), дебіторська заборгованість — 1 850.1 млн. грн. (2.9%), основні засоби та нематеріальні активи — 4 393.9 млн. грн. (7.0%), нараховані доходи до отримання — 996.9 млн. грн. (1.6%), інші активи — 253.1 млн. грн. (0.4% від суми загальних активів).

     Серед важливих завдань українських банків — підтримання ліквідності на належному рівні, адже наявність у достатньому обсязі високоліквідних коштів є необхідною умовою фінансової надійності та конкурентоспроможності банків на внутрішньому і міжнародних ринках.

     За 9 місяців нинішнього року обсяги високоліквідних  активів банків зросли на 1 681.2 млн. грн., або на 21.7%, і на 01.10.2002 р. дорівнювали 9 425.6 млн, грн. Збільшення відбулося в результаті зростання обсягів готівкових коштів та коштів у НБУ — на 1 893.5 млн. грн., або на 44.2%, за одночасного скорочення обсягів коштів на коррахунках в інших банках — на 212.3 млн. грн.. або на 6.1%.

     Основна частина активів банків — це кредитний  портфель. За 9 місяців 2002 року його частка в загальних активах збільшилася з 63.2 до 66.0%, що позитивно вплинуло на розмір отриманих процентних доходів і прибутку.

     Якщо  обсяги загальних активів за 9 місяців 2002 р. зросли на 23.6%, то кредитний портфель — на 29.1%, або на 9 324.5 млн. грн. (за 9 місяців 2001 року — на 28.2%, або на 6 669.5 млн. грн.), і на 01.10.2002 р. становив 41421.1 млн. грн. При цьому чистий кредитний портфель (загальний кредитний портфель, скоригований на суму сформованих резервів під кредитні ризики) становив 38 014.1 млн. грн.

     Збільшення  кредитного портфеля відбулося в  основному за рахунок зростання  обсягів кредитів, наданих суб'єктам  господарювання, — на 7604.2 млн. грн., або на 28.6% (за відповідний період минулого року — на 6484.1 млн. грн., або  на 35.6%), і на 01.10.2002 р. дорівнювали 34167.9 млн. грн.

     Послідовна  політика Національного банку України, спрямована на зниження норм обов'язкового резервування коштів, уведення в практику щоденних і щотижневих тендерів із продажу кредитних ресурсів, на підтримку стабільного курсу національної грошової одиниці створили передумови для збільшення банками обсягів довгострокового кредитування.

     За 9 місяців 2002 року обсяг довгострокових кредитів зріс на 2778.8 млн. грн., або на 48.9% (за відповідний період минулого року — на 1549.1 млн. грн., або на 46.8%) і сягнув 8 461.7 млн. грн. Хоча сума зазначених кредитів збільшувалася випереджаючими темпами, структура кредитного портфеля за строками поки що не є достатньо прогресивною. Довгострокові кредити становлять лише 20.4% від наданих кредитів (на 01.10.2001 р. цей показник дорівнював 16.0%).

     Упродовж  звітного кварталу зберігалася стійка тенденція до зростання обсягів  зобов'язань банків і поліпшення їх якості та стабільності. Темпи збільшення обсягу зобов'язань були вищими, ніж  темпи зростання пасивів, капіталу та активів банків.

      За  перший квартал 2002 року обсяги зобов'язань  банків України збільшилися на 2475.6 млн. грн., або на 6.3% (за перший квартал 2001 року — на 2196.9 млн. грн., або на 7.2%), і на 01.04.2002 p. становили 41770.5 млн. грн.

     Питома  вага зобов'язань у пасивах банків порівняно з початком року зросла з 83.2% до 83.7%, що стало одним із чинників збільшення банківських витрат.

     Обсяги  зобов'язань зросли внаслідок збільшення вкладів фізичних осіб (на 1450.9 млн. грн.), коштів бюджету та позабюджетних фондів (на 593.9 млн. грн.), міжбанківських кредитів і депозитів (на 394.3 млн. грн.), коштів суб'єктів господарювання (на 242.5 млн. грн.), кредитів, отриманих від міжнародних та інших фінансових організацій (на 82.6 млн. грн.), цінних паперів власного боргу (на 44.9 млн. грн.).