Теоретичні основи прибутковості комерційного банку

     Основну частину доходів банків становлять процентні доходи — 4060.1 млн. грн. (66.5% від загальної суми доходів), із них процентні доходи за кредитами, наданими суб'єктам господарювання, — 3255.1 млн. грн. (53.3%), за коштами, розміщеними в інших банках, — 407.7 млн. грн. (6.7%), процентні доходи за цінними паперами — 198.7 млн. грн. (3.3%), кредитами фізичним особам — 136.8 млн. грн. (2.2%), інші процентні доходи — 61.8 млн. грн. (1.0%).

     Зауважимо, що незважаючи на зниження середньої процентної ставки за кредитами — із 32.1% у другому кварталі до 31.1% у третьому (за умови підвищення у зазначений період ставки за депозитами — з 11.1 до 12.0%), чистий процентний дохід у третьому кварталі порівняно з другим збільшився із 678.9 млн. грн. до 832.9 млн. грн. Відношення процентних доходів до процентних активів (дохідність) збільшилося з 12.2 до 12.8%, при цьому витратність процентних активів знизилася з 6.0 до 5.6%. Із 1.2 до 1.5% підвищилася дохідність процентних активів, розміщених в інших банках, а дохідність за кредитами суб'єктам господарювання — з 9.8 до 10.4%.

     За  дев'ять місяців 2001 року витрати банків дорівнювали 5699.9 млн. грн.

     Нагадаємо, що у I кварталі вони становили 1761.2млн. грн., у II — 1958.0 млн. гри., у III — 1980.7 млн. грн. Як бачимо, порівняно з II кварталом витрати банків України залишилися практично незмінними, тоді як доходи збільшилися на 11.0%.

      Витрати банків формувалися в основному  за рахунок процентних витрат — 1936.4 млн. грн. (34.0% від загальної суми); інші небанківські витрати на 01.10.2002 р. становили 2197.6 млн. грн. (38.6%), у тому числі витрати на утримання персоналу — 1133.9 млн. грн. (19.9%), на утримання основних засобів та нематеріальних активів — 356.5 мли. грн. (6.3%).

     Подальше  забезпечення стабільної прибуткової діяльності банків слід пов'язувати зі зростанням їх доходів за умови дотримання допустимого рівня ризиковості здійснюваних операцій; зі скороченням банківських витрат, передусім — на утримання персоналу, процентних витрат за коштами, одержаними від інших банків; зі зменшенням резервів шляхом поліпшення якості активних операцій.

     Отже, аналіз діяльності банків України у  третьому кварталі 2002 р. свідчить про  позитивну динаміку за всіма основними показниками. І це — незважаючи на проблеми, пов'язані з банком "Україна". Його ліквідація не призвела до абсолютного зниження показників капіталу, зобов'язань, загальних активів, кредитного портфеля банківської системи. Знизилися лише відносні показники — темпи зростання і темпи приросту. Водночас ліквідація банку "Україна" сприяла підвищенню рівня капіталізації, поліпшенню якості активів, кредитного портфеля, зростанню загального прибутку по системі банків, що позитивно позначилося на рівні фінансової стійкості банківської системи в цілому.

     Серед першочергових заходів, яких слід вжити для забезпечення стабільного функціонування і подальшого розвитку вітчизняних банків, посилення їх позитивного впливу на економічне зростання в Україні, такі:

• підвищення рівня капіталізації банків, зокрема шляхом:

      а) залучення нових акціонерів (у тому числі іноземних інвесторів) з метою нарощування обсягу статутного капіталу відповідно до вимог статті 31 Закону України "Про банки і банківську діяльність";

      б) інтенсивнішого застосовування процедури  реорганізації банків у формі приєднання чи злиття малих і фінансове нестійких банків, а також

      реструктуризації  найбільших та великих банків шляхом закриття (продажу) їх збиткових філій (безбалансових відділень) тощо;

      в) створення з урахуванням вимог  статей 9—12 Закону України "Про банки і банківську діяльність" банківських об'єднань усіх видів (банківська корпорація, банківська холдингова група, фінансова холдингова група) з метою концентрації капіталів банків, підвищення їх загальної ліквідності та платоспроможності, а також забезпечення координації та нагляду за їх діяльністю;

• формування в необхідному обсязі резервів за активними операціями;
• розширення та підвищення стабільності ресурсної бази (поліпшенню якості кредитного портфеля та підвищенню фінансової стійкості банків сприятиме участь банків у єдиній інформаційній системі обліку позичальників (боржників), які мають прострочену заборгованість за кредитами, наданими банками (ЄIС "Реєстр позичальників"), створеній Національним банком України за участю банків, яка почала функціонувати з 1 жовтня 2001 року);
• поліпшення якості активів, зокрема кредитного портфеля завдяки зменшенню обсягів проблемних кредитів;
• підвищення прибутковості банківських операцій, орієнтація на доходи від кредитування та обслуговування реального сектора економіки і зниження витрат шляхом підвищення технологічності й комп'ютеризації банківських операцій, зниження необґрунтованих витрат тощо;
• підвищення довіри до банків, що сприятиме зростанню обсягів коштів на рахунках клієнтів та збільшенню ресурсної бази банків;
• удосконалення менеджменту банків, підвищення професійного рівня банківських працівників, передусім керівних, впровадження стратегічного прогнозування, бізнес-планування тощо.

     Фінансовий  результат діяльності банку залежить від співвідношення його витрат і доходів. Протягом першого півріччя 2002 року доходи українських банків зростали вищими темпами, ніж витрати, що сприяло поліпшенню співвідношення витрат і доходів, яке на 01.07.2002 p. становило 94.2% (за результатами першого півріччя 2001 p. цей показник дорівнював 95.7%). 

      Рисунок 3.2 – Рентабельність активів за групами  банків

     Результативні показники діяльності банків порівняно  з відповідним періодом минулого року поліпшилися. Підвищилася з 0.8 до 1.0% рентабельність активів, рентабельність капіталу зросла із 4.9 до 6.7%. Водночас дещо знизилася (з 6.1 до 5.7%) чиста процентна маржа, що обумовлено зменшенням чистого процентного доходу банків.

     Як  уже зазначалося, у звітному періоді  найвищою була рентабельність активів  банків III групи — 2.4%. Цього досягнуто завдяки високій дохідності активних операцій, а також зваженій політиці планування витрат. 

     Незважаючи  на поліпшення результативних показників діяльності, рівень рентабельності активів і капіталу банків ще низький. Передусім це стосується банків І, II і IV груп, рентабельність яких нижча, ніж по системі в цілому (відповідно — 0.7, 0.9 і 0.5%). Серед основних причин — нераціональна структура активів, у якій значною є частка неприбуткових активів — проблемних кредитів, основних засобів та нематеріальних активів, а також непомірні витрати. Маємо на увазі насамперед небанківські операційні витрати, які нині досягають близько 41.0% від усіх витрат банків, а також значні відрахування в резерви, що обумовлено недостатньою якістю активів.

     Найвищою  є вартість зобов'язань банків IV групи — 25.6%. До того ж вони мають  низьку дохідність активів — 16.5% та найнижчу (порівняно з іншими групами) рентабельність активів — 0.5%.

     Позитивною  тенденцією в діяльності банків є  зростання доходів вищими темпами, ніж витрат. Так, за перше півріччя 2002 року порівняно з відповідним періодом минулого року доходи збільшилися на 21.2% і досягли 4 709.5 млн. гри. (за підсумками І кварталу вони становили 2 270.7 млн. грн., II—2 438.8 млн. грн.). Збільшення відбулося за рахунок зростання процентних доходів — на 629.2 млн. грн. (або на 24.5%); результату від торговельних операцій — на 125.3 млн. грн. (тобто у 2 рази); комісійних доходів — на 65.2 млн. грн. (на 6.0%); інших банківських операційних доходів — на 28.4 млн. грн. (на 62.6%); інших небанківських операційних доходів — на 3.5 млн. грн. (на 23.6%).

     Водночас  зменшилися комісійні доходи за операціями з банками та з коштами, розміщеними в інших банках, процентні доходи за цінними паперами, що  обумовлено зменшенням обсягів вкладень.

      Прибутковість активів по системі в цілому на звітну дату дорівнювала 16.8% (за підсумками І кварталу — 17.5%). У розрізі банківських груп цей показник розподілився так: щодо банків І групи він становив 17.0%, П - 15.5%, III - 17.4%, IV - 16.5%,

     Доходи  банків мали таку структуру. Процентні  становили 3 200.5 млн. грн. (68.0% від загальної  суми доходів), комісійні — 1151.6 млн. грн. (24.5%), результат від торговельних операцій — 245.9 млн. грн. (5.2%), інші банківські операційні доходи — 73.8 млн. грн. (1.5%), інші небанківські операційні доходи — 18.2 млн. грн. (0.4%), повернення списаних активів — 18.7 млн. грн. (0.4%), непередбачені доходи — 0.8 млн. гри. (0.0%).

     Процентні доходи банків зростали вищими темпами (1.25), ніж загальні (1.21), що пов'язано із розширенням кредитування. За рахунок зростання частки процентних доходів за кредитами, наданими суб'єктам господарювання та фізичним особам, питома вага зазначених доходів за півріччя збільшилася з 66.1 до 68.0%.

      Структура процентних доходів банків така: процентні доходи за кредитами. наданими суб'єктам господарювання. становили 2 725.6 млн. грн. (85.2% від загальної суми процентних доходів); за коштами, розміщеними в інших банках,— 196.0 млн. грн. (6.1%), за цінними паперами — 114.9 млн. грн. (3.6%); за кредитами фізичним особам — 130.7 млн. грн. (4.1%); інші процентні доходи — 33.3 млн. грн. (1.0%).

     Чистий  процентний дохід порівняно з першим півріччям 2002 року збільшився з 1 290.8 млн. гри. до 1 513.0 млн. грн. Водночас відношення процентних доходів до активів зменшилося — з 12.1 де 12.0%. Це обумовило зниження процентної маржі — із 6.1 до 5.7%.

     Комісійні доходи банків порівняно з відповідним  періодом минулого року збільшилися на 65.2 млн. грн., або на 6.0%. При цьому їх частка в загальних доходах зменшилася з 27.9 до 24.5%. Чистий комісійний дохід порівняно з першим півріччям минулого року збільшився з 920.7 млн. грн. до 1 010.1 мли. грн. Відношення комісійних доходів до активів зменшилося з 5.1 до 4.3%.

     Особливо  високими темпами зростали доходи від торговельних операцій. Порівняно з відповідним періодом минулого року вони збільшились більш як удвічі. Питома вага цих доходів зросла з 3.1 до 5.2%. Відношення доходів від торговельних операцій до активів зросло з 0.6 до 0.9%.

      Витрати банків за перше півріччя 2002 року порівняно з відповідним періодом 2001 року теж зросли — на 19.3% — і досягнули 4 435.2 мли. грн. (за підсумками першого кварталу вони дорівнювали 2 157.7 млн. грн., другого — 2 277.5 млн. грн.).

      Витрати збільшилися в основному за рахунок значного зростання інших небанківських операційних витрат — на 367.1 млн. грн., або 25.3%; процентних нитрат — на 406.9 млн. грн., або на 31.8%; інших банківських операційних витрат — на  74.2 млн. грн., або на 35.2%. Високі темпи збільшення процентних витрат пояснюються переорієнтацією банків на дещо дорожчі ресурси, передусім — на вклади населення.

     Рисунок 3.4 – Структура доходів банків 2002 р.

     Прибуткова  діяльність є необхідною умовою фінансової надійності банку. Для подальшого забезпечення стабільної прибуткової діяльності вітчизняних банківських установ першочергового значення набуває збільшення доходів, зокрема шляхом поліпшення якості та покращення структури банківських активів, а також зменшення витрат, насамперед — небанківських.

     Забезпечення прибуткової діяльності та підвищення рентабельності активів є одним із найактуальніших завдань і   банків України. Від'ємний результат або незначний  прибуток свідчать не лише про неефективну діяльність банківської установи, а й про її недостатню фінансову надійність та конкурентоспроможність.

     У першому кварталі 2002 року діяльність банків країни була прибутковою. Прибуток сягнув 113.0 млн. грн , що на 12.8% більше, ніж за відповідний період минулого року (нагадаємо, що за перший квартал 2001 року зазначений показник становив 100.2 млн.грн.).

      За  групами банків отриманий прибуток поділяється так: банки І групи, на які припадає 50.6% активів системи, отримали 46.0 млн.грн. прибутку, або 40.7% від його загального обсягу; банки II групи (на них припадає 17.0% активів) — 21.5 млн.грн. (19.0%); III групи (18.3% активів) — 44.2 млн.грн. (39.1%); IV групи (14.1% активів) — 1.3 млн.грн. (1.2% від загального обсягу).

      Рентабельність  активів у цілому по системі становила 0.9% : для банків І групи — 0.7%, II — 1.0%, III — 1.3%, IV – 0.1%

      Основними факторами, що вплинули на рівень рентабельності активів, є недостатньо раціональна структура активів, значну частку яких становлять неприбуткові активи (проблемні активи, основні засоби та нематеріальні активи, дебіторська заборгованість); надмірні витрати (зокрема, небанківські операційні, які на звітну дату становили 40.2% від усіх витрат банків); значні відрахування в резерви, висока вартість зобов'язань, особливо банків IV групи. Реорганізація банків цієї групи шляхом приєднання, злиття або створення банківських об'єднань дала б змогу зменшити витрати і поліпшити показники їх рентабельності, а також банківської системи в цілому.