Шпаргалка к государственному экзамену по специальности "Банковское дело"

Общий критерий достаточности капитала: обеспечение максим. прибыли и ликвидности.Наличие  капитала явл. основанием для привлечения чужих ср-тв, необходимым условием развития деят-ти банка, а также определенной гарантией сохранности вкладов. Структура капитала банка отражает процесс его формирования. Базой является УК  банка – величина, зарегистрированная при его регистрации в соотв. с установленным БР минимально необходимым размером капитала для вновь созданных банков. УК – создает эк-кую основу существования и условием образования банка как юр. лица.Капитал делится  на: 1.Основной - постоянная, неизменяемая часть капитала, к-рая может быть использована на покрытие любых убытков (акции УК, эмиссионные доходы, часть фондов и часть прибыли отчетного года). 2. Дополнительный – величина, изменяемая в завис-ти от  изменения стоим-ти активов или рыночных рисков (эмиссионный доход при продаже акций по цене выше номинала, фонды банка - резервы под кредитные риски и часть резервов по ц/б).3. Нераспределенная прибыль.Структура капитала банка отражается в балансе банка в I разделе плана счетов “Капитал и фонды” - это: 1)УК акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций. УК акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций. УК не акционерных банков. 2. Добавочный капитал (прирост стоим-ти имущ-ва при переоценке; эмиссионный доход – ср-ва, полученные от продажи акций их первым владельцам по цене выше номинальной стоим-ти; стоим-ть безвозмездно полученного имущ-ва - объем ср-тв этого фонда показывает источник прироста материальных активов банка). 3. Фонды банка: 1) резервный фонд – создается из чистой прибыли после налогообложения в размере не ниже 15% оплаченной суммы УК и предназначен для поглощения непредвиденных убытков и обеспечения стабильности его существования, создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Законами “О банках и банковской деятельности” и “Об акционерных обществах”; 2) фонды специального назначения (формируются как результат распределения чистой прибыли); 3) другие фонды – создаются с целью покрытия рисков по отдельным банк-ким оп-циям и обеспечения, таким образом, устойчивости банков путем поглощения убытков за счет накопленных резервов: РВПС; ц/б и прочим активам банка, величина этих резервов свидетельствует о качественной структуре активов банка). Фонды специального назначения – образуются из чистой прибыли банка и использ-ся ими преимущественно на удовлетворение материальных и социальных  потребностей сотрудников и производ-нное развитие банка.Размер собст. Ср-тв (капитала) опред-ся банком самостоятельно с учетом нормативов, установленных  БР.Капитал хар-ет фин-ую устойчивость любой КО по след. элементам: 1) размер капитала, 2)структура (относительные доли составляющих капитала),3)доля собств. Ср-в-нетто (разница  м/у общей величиной собств. Ср-тв и капитализированными активами, н-р, долевое участие в капитале других КО, расходы и убытки),4)темп роста как капитала в целом, так и его составляющих. Осн. источники увеличения капитала банка: 1 выпуск акций при акционерной форме орг-ции банка (последующие эмиссии),2. дополнит. взносы пайщиков при паевой форме орг-ции банка, 3.использование прибыли и эмиссионного дохода на увеличение капитала.

№ 9. Пассивные операции банков. Депозитные операции и депозитная политика банов

Депозитные операции – это операции банков по привлечению денежных средств во вклады и их размещению. Существуют пассивные и активные депозитные операции Пассивные депозитные операции заключаются в привлечении средств предприятий, учреждений, банков и населения во вклады на срок и д./в. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов.Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности. Привлечение   денежных   средств   на   депозиты   является исключительным правом банков и основным направлением формирования ресурсов банка. К источникам   привлечения средств на депозиты относятся привлеченные денежные средства клиентов и партнеров банка как физических, так и юридических лиц в рублях и иностранной валюте в виде вкладов. Привлечение во вклады регулируется Гражданским Кодексом и договором вклада. По срокам привлечения и формой изъятия вклады разделяют на: “до востребования” и “срочные”. К вкладам “до востребования” относятся средства на счетах: расчетные счета юридических лиц. текущие – открытые филиалами юридических лиц, бюджетными организациями и физическими лицами. корреспондентские – счета по расчетам с другими банками. сберегательные вклады “до востребования”.  Депозиты до востребования - бессрочные вклады, то есть вклады изымаемые по частям или полностью в любой срок по требованию вкладчика. К “срочным” вкладам относятся вклады, в которых по условиям договора обозначен день возврата средств. По срокам хранения средств на вкладе они делятся на: срочные до 30 дней; от 30 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дней до 1 года; от 1 года до 3 лет; свыше 3 лет. Депозиты “до востребования” – это дешевый ресурс, проценты начисляются на остатки в минимальных размерах. Это уменьшает процентные расходы банка, но их высокая - доля может ослабить его ликвидность. Срочные депозиты наиболее прогнозируемая часть привлеченных средств, которые могут быть размещены в кредиты на определенные сроки под более высокий процент. Однако, чем больше срок депозита, тем дороже этот ресурс для банка. Оптимальная структура депозитной базы ресурсов банка определяется рациональным соотношением ликвидности и доходности привлеченных средств. Срочные депозиты могут быть представлены также депозитными и сберегательными сертификатами. Основной стимул привлечения денежных средств во вклады – это процент по вкладам. Для банка важно проводить привлекательную для вкладчика процентную политику. На процентную ставку, устанавливаемую банком, воздействуют следующие факторы: ставка рефинансирование ЦБ. ставки, выплачиваемые другими банками. срок и размер вклада. вид вклада, способ начисления процентов, используемых банком. Начисление процентов на сумму вклада происходит с использованием либо простого, либо сложного процента.

Простая ставка процента начисляется на исходную величину вклада один раз за   весь срок хранения. Таким образом, начисляются; проценты по краткосрочным депозитам. Сложная ставка процента – начисляется в каждый последующий период на первоначальную сумму с начисленными за предыдущие периоды процентами, что чаще всего используется в начислении дохода по долгосрочным депозитам. На сумму начисленных процентов всегда влияет: процентная ставка, срок депозита, временная база, используемая при расчете дохода. Корреспондентские счета. Средства на счетах других банков, открытые в данном банке, по сути, являются депозитами и их можно рассматривать как привлечённые ресурсы, учитываемые на счетах “Лоро”. Различают два вида корреспондентских счетов: - валютные открываются иностранными банками в других банках и предназначаются для хранения валюты и проведения расчётов за импортно-экспортные операции. - рублевые открываются для того, чтобы способствовать ускорению платежей между регионами. По пассивным операциям, в частности по депозитным, банки обязаны создавать обязательные резервы. Для защиты интересов вкладчиков Банк России формирует  бязательные резервы кредитных организаций по рублевым счетам (30202) и по счету в иностранной валюте (30204), перечисляемые в Банк России. ЦБ установил также максимально допустимое значение норматива максимального размера привлеченных денежных вкладов населения H11: совокупная сумма вкладов населения в рублях  и иностранной валюте / собственный Капитал банка * 100% - не более 100%. Наиболее разнообразные виды вкладов предлагает СБ РФ, который привлекает основную часть денежных средств населения, как в рублях, так и в иностранной валюте.  В соответствии с Федеральным Законом “О ЦБ РФ” размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации и порядок их депонирования в Банке России устанавливается Советом Директоров, они не могут превышать 20% обязательств кредитной организации. Резервы депонируются на резервных счетах в ЦБ РФ, процент на них не начисляются. Размер обязательных резервов регулируется банками ежемесячно путем сверки сумм фактически внесенных и подлежащих внесению исходя из остатков на счетах привлеченных средств по формуле средне хронологической за отчетный месяц.   Активные депозитные операции связаны с размещением временно свободных ресурсов одних банков в других кредитных учреждениях: в коммерческих банках на счетах “Ностро” или в ЦБ. По остаткам средств на корреспондентском счете в валюте в иностранных банках проценты в пользу корреспондента начисляются, а по остаткам на корсчетах в российских банках вопрос о начислении или не начислении средств решается по согласованию между банками. Средства на счетах в ЦБ не приносят доход.

Пассивные опер.банков.

Пассив баланса банка состоит из капитальных статей пассива - акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль; текущих статей - прежде всего банковские депозиты (вклады) и некоторые другие.              Пассивными наз. операции, с помощью которых образуются банковские ресурсы.Банковские ресурсы делятся на собственные и привлеченные. Большое значение имеют пассивные операции, в рез. кот. образуется собств. кап-л банка. Наличие его служит основанием для привлечения чужих средств. Источниками собств.кап-ла я-ся: акционерный капитал (уставный фонд), резервный капитал (резервный и другие фонды, образованные за счет прибыли) и нераспределенная прибыль.              Привлеченные средства комм/банков формируют преобладающую часть банк. ресурсов и состоят из депозитов (вкладов) и кредитов (займов), полученных банком. Прием средств вкладчиков и др. кредиторов - основной вид пассивных операций банков.Главным источником привлеченных средств являются депозиты, составляющие значительную часть всех пассивов коммерческих банков. Депозиты: вклады до востреб., срочные и сберегат. вклады, и яв-ся гл. источником банк. ресурсов.Комм/б могут получать кредиты путем приобретения резервных фондов центральных банков. Такие фонды представляют собой депоз.остатки, хранимые на счетах в центр.рез. банках. В рез. неожиданного притока вкладов или сокращения ссуд комм/банков могут образоваться избыточные резервы, не приносящие дохода, которые они предоставляют на короткое время в распоряжение других банков.              Получение займа у центрального резервного банка - традиционная пассивная операция комм/банков, связанных с оказанием им помощи центральным банком при временном недостатке резервов.

№ 10 Баланс банка. Структура баланса, особенности учета активных и пассивны операций .

В России синтезирующим источником информации о деятельности банка является бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Бухгалтерский баланс – сводный итоговый документ на определенную дату, отражающий состояние собственных и привлеченных средств банка  и их размещение в кредитные и другие активные операции.

Бухгалтерский баланс составляются по унифицированной форме, в соответствии с  Планом Счетов бухгалтерского учета, разрабатываемом и утверждаемым Банком России. Банковские балансы относятся к средствам коммерческой информации и отвечают требованиям оперативности, которая проявляется в ежедневном составлении, конкретности и достоверности. Ныне действующий план счетов введен с 01.01.98. Он разрабатывается на основании ГК РФ,  ФЗ “О ЦБ РФ”, “О банках и банковской деятельности” с использованием международных стандартов бухгалтерского учета в банках, требований международных организаций в области  финансовой статистики.

Счета номенклатуры баланса банков подразделяются на балансовые и внебалансовые, балансовые – на активные и пассивные счета. В активе показывается размещение ресурсов банка, а в пассиве – собственный капитал и привлеченные средства (они представлены в балансе в виде обязательств банка). Информация о движении средств формируется в процессе бухгалтерского учета и отражается на соответствующих счетах.

1) Балансовые счета (раздел А плана счетов):счета первого порядка – укрупненные синтетические счета, состоящие из 3 цифр;счета второго порядка – детализирующие аналитические, отражают содержание операции по типам клиентов, по срокам (ссуды, депозиты) и т.д., состоят из 5 цифр.

2) Внебалансовые счета – отражают движение ценностей и документов, поступающих в банк в качестве залога, на хранение, на комиссию, инкассо. Внебалансовые счета предназначены для учета ценностей и документов, не влияющих на актив и пассив баланса.

В активе баланса отражаются:

Денежные средства и драгоценные металлы. Государственные долговые обязательства.Средства в кредитных организациях (на корреспондентских счетах).Основные средства, НМА, хозяйственные материалы и МБП.Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли.Средства, переданные в лизинг.Ссудная и приравненная к ней задолженность.Начисленные проценты (в том числе и просроченные).Резервы на возможные потери по ссудам, резервы под возможное обесценение ценных бумаг. Ценные бумаги для перепродажи и другие активы кредитной организации.

В пассиве баланса отражаются:

Кредиты, полученные от ЦБ РФ.Средства кредитных организаций.Средства клиентов (в том числе вклады физических лиц).Выпущенные долговые обязательства.Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами.Уставный капитал банка.Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении банка.Эмиссионный доход.

Переоценка основных средств.Распределенная прибыль.Начисленные дивиденды и другие.

Бухгалтерский баланс – в полной мере должен отражать операции, проводимые банком, служить базой для принятия управленческих решений и отражать реально получаемую прибыль. Так как баланс означает “равновесие” - сумма по  активу и  пассиву  должна  совпадать. Бухгалтерский баланс – позволяет осуществлять экономический анализ банковской деятельности и оценивать структуру активов и пассивов.

Бухгалтерский баланс является элементом текущей бухгалтерской отчетности (баланс ф. 1), представляется банками в ГУ ЦБ РФ и налоговые органы – это ежемесячные бухгалтерские балансы и квартальные бухгалтерские балансы. Также бухгалтерский баланс (ф. 101) входит в состав годовой бухгалтерской отчетности, который подлежит аудиторской проверке, целью которой является подтверждение достоверности, полноты  и соответствия бухгалтерского учета действующему законодательству и нормативным документам.