Методы выявления и правовая оценка правонарушений в области таможенного дела Кыргызской Республики

В данном случае следует  отметить, что Иссык – Кульский межрайонный суд по экономическим  делам признавая субъектов СЭЗ  «Каракол» банкротами, ликвидируя их и  назначая процедуру специального администрирования путем ликвидации, не в полной мере приняла во внимание  нормы  гражданского законодательства Кыргызской Республики.

Так в соответствии с параграфом 1 главой 5 Гражданского кодекса Кыргызской Республики, предусмотрены порядок  ликвидации и банкротства юридического лица.

Однако Иссык – Кульский межрайонный суд по экономическим  делам без учета требований указанной  нормы Гражданского кодекса Кыргызской Республики, производит процедуру банкротства, а затем его ликвидирует.

Кроме этого необходимо учесть, что проведенная работа на протяжении с 2003 года по настоящее время, была направлена не только в целях выявления нарушений  норм таможенного законодательства Кыргызской Республики и Закона Кыргызской Республики «О свободных экономических  зонах в Кыргызской Республике»  допущенных субъектами СЭЗ «Каракол», но и  в целях защиты интересов  государства и пополнения доходной части бюджета, и соответственно вышеуказанная ситуация вызывает обеспокоенность  тем, что результаты такой деятельности могут быть весьма негативными: моральные  и материальные потери, которые возникают  в результате вышеуказанных обстоятельств.

Таможня «Манас»

По делам об административных  правонарушениях  судом рассмотрено – 4 дела, на общую сумму-1 360 964сомов,  из них:

• вынесено решений в пользу таможни – 3 дела (в том числе с конфискацией товара) на общую сумму – 1345164 сомов.
• в пользу участников ВЭД- 15 800 сомов.

Взыскано таможней – 409209 сом.

Таможней  «Манас» было вынесено постановление о нарушении  таможенных правил в отношении Департамента государственного санитарно-эпидемиологического  надзора Министерства здравоохранения  Кыргызской Республики (далее –  ДГСЭН) с наложением штрафных санкции  по статье 306 Таможенного кодекса  Кыргызской Республики в размере 21 144 сомов и по статье 310 Таможенного  кодекса  Кыргызской Республики в  размере 500 сомов.

В дальнейшем ввиду того, что ДГСЭН  в добровольном порядке не исполнил требования таможенного органа, таможня  «Манас» обратилась в Первомайский районный суд города Бишкек  с  иском к ДГСЭН о взыскании  таможенной пошлины в сумме 21 144 сомов, штрафные санкции  сумме 21 644 сом;  пени в сумме 32 287  сомов.

Решением Первомайского  районного суда города Бишкек от 3 августа 2004 года исковые требования таможни «Манас»  удовлетворены частично путем изменения исковых сумм, а именно -  взыскиваемые суммы таможенной пошлины - 21 144 сомов, штрафных санкций -  21 644 сом,  пени - 32 287  сомов, изменены на - таможенная пошлина на сумму -  21 144 сомов, штрафные санкции на сумму - 21 144 сомов, пени на сумму - 30 130 сомов.

Удовлетворяя частично исковые  требования таможни «Манас», судом  отмечено следующее:

Таможней «Манас» не были соблюдены сроки наложения административного  взыскания на должностное лицо т.к. в силу статьи 269 Таможенного кодекса  Кыргызской Республики, взыскания в  виде штрафа могут быть наложены на должностных лиц не позднее 2-х  месяцев со дня обнаружения нарушения.

По материалам дела судом  установлено, что административное взыскание в виде штрафа на сумму 500 сомов на должностное лицо наложено позднее установленного законом 2-х  месячного срока (постановление  о нарушении таможенных правил таможни  «Манас» вынесено 23 декабря 2003 года, а нарушение обнаружено 9 августа 2003 года).

В связи с чем, постановление  по делу о нарушении таможенных правил таможни «Манас» от 23 декабря 2003 года в части квалификации действий ДГСЭН и наложения штрафа по статье 310 Таможенного Кодекса Кыргызской Республики судом признана недействительной. 

Кара - Балтинская таможня

По делам об административных  правонарушениях  судом рассмотрено – 5 дел,  на общую сумму 31 344 сомов из которых:

-  вынесено решений  в пользу таможни – 5 дела (в  том числе с конфискацией товара).

Взыскано штрафных санкций  в сумме 31 344 сомов.

Таможня СЭЗ «Бишкек»

 По делам  об административных  правонарушениях  судом рассмотрено – 1 дело, на общую сумму 2 251 447 сомов, из которых:

-  вынесено решение  в пользу таможни – 1 дело (дело  по иску ОсОО «Азия Пром»).

Оперативная таможня  «Север»

 По делам  об административных  правонарушениях  судом рассмотрено – 4 дело на общую сумму штрафа –  16 426 334 сомов, из которых:

- вынесено решений в  пользу таможни – 1 дело на  общую сумму наложенных штрафа  – 57 448  сомов

- находятся на стадии рассмотрения  – 3  дела.

Оперативная таможня  «Юг»

По делам об административных  правонарушениях  судом рассмотрено – 4 дела на общую сумму штрафа – 3 621 294 сомов, из них:

- вынесено решений в  пользу таможни – 2 дела на  общую сумму наложенных штрафа  – 462 899 сомов (взыскано 125 000 сомов);

- заключено мировых  соглашений  –  по 2 делам,  сумма штрафа  которых составило 3 158 395 сомов, (при  этом цена мирового соглашения  по 2 делам составило – 800 000 сомов,  из которых таможней  взыскано  – 500 000 сомов)

Итого по делам  об административных  правонарушениях  таможней взыскано штрафа на сумму  – 625 000 сомов.

1. Акционерное общество  «Кыргызнефтегаз» обратилась с   иском в Ошский  городский суд   о  признании  недействительным  постановление  о  нарушении  таможенных правил  № 09867-211-2002 от 17 сентября 2002 года Оперативной  таможни «Юг», где согласно данного  постановления на АО «Кыргызнефтегаз»  наложен штраф в размере 10% от стоимости товара, то есть  в сумме 955646 сом согласно статьи 301 Таможенного кодекса Кыргызской  Республики (в редакции Закона  Кыргызской Республики  от 30 июля 1997 года № 62).

Решением Ошского городского суда от 30 июля 2003 года исковые требования Акционерного общества  «Кыргызнефтегаз»  были  удовлетворены  и постановление  о  нарушении таможенных правил за № 09867-211-2002 от 17 сентября 2002 года было признано недействительным.

Не соглашаясь с данным решением, Оперативная таможня «Юг» обжаловало его в апелляционном порядке.

Постановлением судебной  коллегии  по  экономическим делам  Ошского областного суда от 29 сентября 2003 года решение Ошского городского суда от 30 июля 2003 года было оставлено  без изменения.   

В дальнейшем в целях пересмотра в порядке надзора решения  Ошского городского суда  от  30  июля  2003 года и постановления  судебной коллегии по экономическим  делам Ошского областного суда от 29 сентября  2003  года, Оперативная  таможня «Юг» обратилась с надзорной  жалобой в Судебную  коллегию по экономическим делам Верховного суда  Кыргызской Республики.

Постановлением  Судебной  коллегии по экономическим делам  Верховного суда  Кыргызской Республики  (дело № 12-032) от 20 февраля 2004 года решения  Ошского городского суда  от  30  июля  2003 года и постановления  судебной коллегии по экономическим  делам Ошского областного суда от 29 сентября  2003  года, отменены полностью  и дело направлено на новое рассмотрение.

Вместе с тем, учитывая, что надзорной  инстанцией отменены судебные акты первой и апелляционной инстанции, следует  отметить, что Судебной  коллегией  по экономическим делам Верховного суда  Кыргызской Республики в ходе судебного разбирательства отмечены нарушения процессуальных норм допущенные Оперативной таможней «Юг» при производстве указанного дела. 

1) При составлении протокола  о нарушении таможенных правил  таможенными  органами были  нарушены требования статьи 320 Таможенного  кодекса Кыргызской Республики (в  редакции Закона Кыргызской Республики  от 30 июля 1997 года № 62),  то есть,  несмотря на  то,  что протокол  был составлен в месте нахождения  АО «Кыргызнефтегаз»,  однако  он не был вручен под расписку  должностным лицам последнего  и им не были разъяснены  их  процессуальные  права,  что  повлекло за собой нарушение  прав и обязанностей АО «Кыргызнефтегаз».

2) При  рассмотрении  данного дела о нарушении таможенных  правил, таможенной службой были  нарушены требования статьи 383 Таможенного  кодекса  Кыргызской  Республики  (в редакции Закона Кыргызской  Республики  от 30 июля 1997 года №  62), т.е. рассмотрены без участия  лица привлекаемого к ответственности;

3) Не правильно применена  диспозиция статьи 301 Таможенного  кодекса Кыргызской Республики  (в редакции Закона Кыргызской  Республики  от 30 июля 1997 года №  62) предусматривающей  ответственность   за недекларирование или недостоверное  декларирование товаров и транспортных  средств, так как  из постановления  о нарушении таможенных правил  № 09867-211-2002 от 17 сентября 2002 года  Оперативной таможни «Юг», невозможно  сделать вывод,  на  основании   какой  части статьи 301 Таможенного  кодекса Кыргызской Республики  АО «Кыргызнефтегаз» привлечено  к ответственности.

2. Частный предприниматель  Арзылдабекова А.А. обратилась  в Ошский городской суд с  иском об отмене постановления  о нарушении таможенных правил  № 09867-78/2004 от 9 апреля 2004 года Оперативной  таможни «Юг», где согласно данного  постановления на  Арзылдабекову  А.А.  в соответствии со статьей  302 Таможенного кодекса Кыргызской  Республики (в редакции Закона  Кыргызской Республики  от 30 июля 1997 года № 62) наложен штраф   в размере 72 720 сомов.

Решением Ошского городского суда от 7 мая 2004 года постановление  Оперативной таможни «Юг» от 09.04.2004 года в части наложения взыскания  штрафа в отношении гр. Арзылдабековой А.А. изменено, штраф снижен до 50% стоимости  товара, т.е. до 36 360 сомов, в остальной  части постановление оставлено  без изменения.

Не соглашаясь с данным решением, обжаловало Арзылдабекова А.А. его  в апелляционном порядке.

Определением судебной коллегии по гражданским делам Ошского  областного суда от 30 июня 2004 года решение  Ошского городского суда от 7 мая 2004 года отменено полностью, производство по делу прекращено.

Не согласившись с определением судебной коллегии по гражданским делам  Ошского областного суда 30 июня 2004 года, Оперативная таможня «Юг» обратилась в судебную коллегию по административным и экономическим делам Верховного суда Кыргызской Республики с жалобой  о пересмотре его в порядке  надзора.

Постановлением Судебной коллегии по административным и экономическим  делам Верховного суда Кыргызской Республики от 12 октября 2004 года (дело  № 12-0198), определение  Судебной коллегии по гражданским делам  Ошского областного суда от 30 июня 2004 года отменено полностью, а решение  Ошского городского суда от 7 мая 2004 года оставлено в силе.

Судебной коллегией по административным и экономическим  делам Верховного суда Кыргызской Республики от 12 октября 2004 года (дело  № 12-0198), отменяя  определение Судебной коллегии по гражданским делам Ошского областного суда от 30 июня 2004 года полностью, а решение Ошского городского суда от 7 мая 2004 года оставляя в силе, отмечено следующее.

В соответствии со статьей 302 Таможенного кодекса Кыргызской Республики, вина Арзылдабековой А.А. по приобретению, хранению и транспортировке  товара ввезенного на таможенную территорию Кыргызской Республики, минуя таможенный контроль, подтверждается показаниями  свидетелей, протоколом о нарушении  таможенных правил, актом таможенного  досмотра и другими материалами  дела.

Тем не менее, при наложении  штрафа  в размере 72 720 сомов Оперативной  таможней «Юг» не было учтено, то, что  гр. Арзылдабекова А.А. ранее не привлекалась к административной ответственности  и на ее иждивении находятся несовершеннолетние дети, и в связи с этим на основании  статьи 385 Таможенного кодекса Кыргызской Республики, не было принято во внимание обстоятельства, смягчающие ответственность  за нарушение таможенных правил.

В связи с чем Судебная коллегия по административным и экономическим  делам Верховного суда Кыргызской Республики считает, что судом 1-ой инстанции  правомерно снижен размер  наложенного  штрафа до 50% стоимости товара, т.е. до 36360 сомов.

Энергетическая  таможня

По делам об административных  правонарушениях  судом рассмотрено – 1 дело, на общую сумму  2 726583 сомов, из них:

– в пользу таможни -  1 дело.

Сумма  штрафа взыскана в  размере – 2 200 000 сомов.

Жалал – Абадская таможня

По делам об административных  правонарушениях  судом рассмотрено – 1 дело, на общую сумму  160 989 сомов, из них:

– в пользу субъектов  ВЭД -  1 дело.

Частный предприниматель  Омурзаков С.А. обратился в Жалал  – Абадский городской суд с  иском об отмене постановления о  нарушении таможенных правил Жалал  – Абадской таможни, где согласно данного постановления на  Омурзакова С.А. в соответствии со статьей 302 Таможенного  кодекса Кыргызской Республики (в  редакции Закона Кыргызской Республики  от 30 июля 1997 года № 62) наложен штраф  в размере 160 989  сомов.

Решением Жалал – Абадского  городского суда постановление Жалал  – Абадской таможни в части  наложения взыскания штрафа в  отношении Омурзаков С.А. отменено полностью.

Не соглашаясь с данным решением, Жалал – Абадская таможня обжаловало его в апелляционном порядке.