Валютные фонды

     Форма собственности - муниципальная. Имуществом МДОУ Новочеремшанский детский сад «Дубочек» пользуется на праве собственности.

     Для ведения финансово-хозяйственной деятельности в Органе Федерального Казначейства(ОФК) по Новомалыклинскому району открыт бюджетный лицевой счет 0368831106210. Имеет самостоятельный баланс, рабочий план счетов, имущество, принадлежащее ему на праве оперативного управления, смету доходов и расходов учреждения см.Приложение (А), устав, круглую печать, печать с изображением Государственного Герба Российской Федерации, угловой штамп и иные штампы и бланки со своим наименованием.

     МДОУ  Новочеремшанский детский сад «Дубочек» Новомалыклинского района Ульяновской области осуществляет свою деятельность в соответствии с выданной ему Комитетом по надзору и контролю в сфере образования лицензией см. Приложение (Б). Учреждение имеет право осуществления образовательной деятельности по образовательным программам, при соблюдении зафиксированных  в нем контрольных нормативов и предельной численности контингента обучающихся, воспитанников.

     По  состоянию на 1 января 2011г. в распоряжении МДОУ Новочеремшанскому  детскому саду «Дубочек» находятся основные средства балансовой стоимостью 2887943 рублей. Сумма начисленной амортизации по основным средствам составляет 2887943 рублей. Непосредственное управление деятельностью учреждения осуществляет заведующий детским садом, назначенный начальником Муниципального управления образования   администрации МО «Новомалыклинский район». Заведующий назначает и освобождает от должности своих заместителей, главного бухгалтера и других работников.

     Бухгалтерия МДОУ Новочеремшанский детский сад «Дубочек» при ведении бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности  руководствуется следующими нормативными документами:

             1. Бюджетный кодекс Российской Федерации;

             2. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ;

             3. Инструкция по бюджетному учету, утверждена Приказом Минфином Российской Федерации от 30 декабря 2008 года № 148н¹⁶;

             4. Инструкция о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ № 128н от 13 ноября 2008г¹⁷.

     В обязанности бухгалтерской службы входит:

• обеспечение правильной организации бухгалтерского учета и ведение его в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ;
• осуществление предварительного и последующего контроля за своевременным и правильным оформлением документов и законностью совершаемых операций;
• контроль за правильным и экономным расходованием средств, в соответствии с выделенными ассигнованиями и их целевым назначением по утвержденным сметам расходов;
• учет доходов и расходов по сметам средств и учет операций по другим внебюджетным средствам;
• начисление и выплата в срок заработной платы рабочим и служащим;
• своевременное проведение расчетов с предприятиями, организациями и отдельными лицами;
• составление и предоставление в установленные сроки бухгалтерской отчетности;
• осуществление контроля , за сохранностью материальных ценностей, наличием и движением денежных средств, обеспечение организации бухгалтерского учета;
• хранение бухгалтерских документов, сдача их в архив в установленном порядке.

     Главный бухгалтер назначается на должность  и освобождается заведующей детским садом, подчиняется непосредственно ей, несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной отчетности.

     В МДОУ Новочеремшанский детский сад «Дубочек» бухгалтерский учет является автоматизированным. Автоматизация бухгалтерского учета основывается на едином взаимосвязанном технологическом процессе обработки документации по всем разделам учета с составлением баланса в соответствии с Планом счетов, предусмотренным Инструкцией по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях и типовыми проектными решениями по комплексной автоматизации бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет ведется с применением программы "1С: Бухгалтерия»¹⁸.  

     2.2 Учет денежных  средств и расчетных операций

     Движение  безналичных денежных средств, полученных за счет бюджетного финансирования и внебюджетных источников, учитывается учреждениями на счетах ОФК. Согласно БК РФ бюджетные учреждения, получающие средства из федерального бюджета, а так же от приносящей доход деятельности, имеют право открывать лицевые счета для осуществления кассовых операций исключительно в органах Федерального казначейства.

     Поступления и расходование безналичных денежных средств в МДОУ Новочеремшанский детский сад «Дубочек» осуществляются на лицевом счете открытом в ОФК в разрезе операций по учету средств областного и местного бюджета. Все операции с денежными средствами на лицевом счете ведутся в соответствии с кодами бюджетной классификации. Лицевой счет открыт в отделении по Новомалыклинскому району в Управление Федерального Казначейства  по Ульяновской области.

     Согласно  п. 2.1.1 Приказа Федерального казначейства от 10.10.2008 № 8н для осуществления кассовых выплат учреждения представляют в органы Федерального казначейства по месту обслуживания в электронном виде или на бумажном носителе Заявку на кассовый расход¹⁹. Казначейство после проверки Заявки на кассовый расход на соответствие установленным требованиям принимает ее к исполнению. Таким образом, основанием для осуществления безналичного расчета с единого бюджетного счета являются следующие документы:

• для оплаты денежного обязательства - Заявка на кассовый расход ф. 0531801,
• для получения наличных денежных средств - Заявка на получение наличных денег ф. 0531802 ,

     Операции  по поступлению и расходованию денежных средств на счете отражаются на основании выписок ОФК ф. 0531759 и приложенным к ним расчетным документам (платежным поручениям ф. 0401060) . Ежедневно орган Федерального казначейства выдает МДОУ Новочеремшанский детский сад «Дубочек» выписки со счетов, в которых указываются обороты и остатки.

     Обмен данными между детским садом и Управлением Федерального Казначейства (УФК) осуществляется путем использования программного продукта "Клиент СЭД".

     Все хозяйственные операции по движению средств на расчетных счетах в МДОУ Новочеремшанский детский сад «Дубочек» ведутся в Журнале операций с безналичными денежными средствам №2  на основании документов, приложенным к выпискам со счета.

     Для учета операций на расчетном счете  в бухгалтерии  применяют счет 02 201 11 000 "Денежные средства учреждения на банковских счетах". На этом счете отражаются операции со средствами, полученными от приносящей доход деятельности. Поступление денежных средств отражается по дебету счета 02 201 11 000 и одновременно делается запись на балансовом счете 17 "Поступление денежных средств на банковские счета". Выбытие денежных средств отражается по кредиту счета 02 201 11 000 , а также ведется запись на забалансовом счете 18 "Выбытие денежных средств учреждения с банковских счетов".

     Наличные  деньги банк принимает на счет на основании  объявления на взнос наличными ф. 0402001 . Его заполняют в одном экземпляре, указывают назначение вносимых денег, Код Бюджетной Классификации (КБК) дохода или расхода.

     Дебет 02 201 11 000" Увеличение денежных средств на банковских счетах"

     Кредит  00 210 00 000 "Уменьшение кредиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств".

     Расходование денежных средств с банковского счета в МДОУ Новочеремшанский детский сад «Дубочек» осуществляется в следующих случаях:

• При перечислении денежных средств в оплату счетов поставщиков за поставленные материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги.

     Пример. 02 марта 2011г. МДОУ Новочеремшанский детский сад «Дубочек» оплатил задолженность ОАО "Ульяновскэнерго" за поставленную в феврале электроэнергию в сумме 8523,80 рублей. В бухгалтерии сделаны следующие бухгалтерские записи :

     Дебет 00 302 23 000  "Уменьшение кредиторской задолженности с поставщиками и подрядчиками"

     Кредит 02 201 11 000"Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов" - 8523,80 рублей.

• При получении наличных денежных средств в кассу учреждения.

     Пример. В марте 2011г. перечислены денежные средства с банковского счета в кассу учреждения на выдачу заработной платы за февраль 2011. в размере 30794,38 руб.см. Приложение (В). На основании заявки на получение наличных денег ф.0531802 и выписки из лицевого счета получателя бюджетных средств ф.0531759 в бухгалтерии сделаны следующие записи:

     Дебет 00 201 34 000 "Поступления в кассу"

     Кредит 00 201 21 000 "Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов" - 50000 рублей.

     Для учета операций со средствами, выделенными  из областного бюджета, в МДОУ Новочеремшанский детский сад «Дубочек» используется счет 00 304 05 000 "Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов". Платежи из бюджета учитываются на основании расчетных документов, приложенным к выписке со счета бюджета, предоставляемой финансовым органом.

     Пример. В феврале 2011 г. на основании предъявленного счета МДОУ Новочеремшанскому детскому саду денежные средства за поставленные продукты питания в размере 54600 рублей. На основании заявки на кассовый расход ф. 0531801, выписки из лицевого счета ф.0531759 и платежного поручения ф.0401060 в бухгалтерии сделаны следующие бухгалтерские записи:

     Дебет 00 302 34 000 "Уменьшение кредиторской задолженности с поставщиками и подрядчиками" - 54600 рублей

     Кредит  00 304 05 000 "Расчеты по платежам из бюджета, организующими исполнение бюджетов".

     Пример. 9 марта 2011. МДОУ Новочеремшанский детский сад «Дубочек» перечислил заработную плату за февраль 2011г. на банковские карты сотрудникам учреждения в размере 40840,58 рублей. На основании заявки на кассовый расход ф.0531801см. Приложение (Г) выписки из лицевого счета ф.0531759 и платежного поручения ф.0401060 в бухгалтерии операция отражена следующими бухгалтерскими записями.

     Дебет 00 302 11 000 "Уменьшение кредиторской задолженности с поставщиками и подрядчиками по оплате труда" – 40840,58 рублей.

     Кредит  00 304 05 000 "Расчеты по удержаниям из заработной платы".

     Пример. 09 марта 2011 г. МДОУ Новочеремшанский  детский сад «Дубочек» предоставил в УФК по г. Ульяновску заявку на получение наличных денег на цели, указанные в заявке, в общей сумме 30794,38 рублей.

• На выплату компенсации родительской платы за содержание детей в дошкольных учреждениях за октябрь 2010г:

     Дебет 00 210 03 000 "Увеличение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств"

     Кредит  00 304 05 000 "Расчеты по платежам из бюджета, организующими исполнение бюджетов" - 20000 рублей;

• На выплату пособий по Фонд социального страхования(ФСС) за февраль 2011г:

     Дебет 00 210 03 000 "Увеличение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств".

     Кредит  00 304 05 000 "Расчеты по платежам из бюджета, организующими исполнение бюджетов" - 11862,96 рублей.

     Для хранения наличных денег и денежных документов, для осуществления расчетов наличными деньгами МДОУ Новочеремшанский детский сад «Дубочек» имеет кассу. В соответствии с действующими нормативными актами, помещение кассы специально оборудовано, оснащено охранной сигнализацией.

     Кассовые  операции осуществляются с Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным решением Совета директоров Центральный Банк Российской Федерации (ЦБ РФ) от 22.09.1993г. № 40²⁰.