Учет долгосрочных финансовых вложений

	Наименование работ и услуг	Затраты за год
		План	факт
1	Материальная помощь	4560	3655
2	Путевки	3863	2427
3	Питание, с услугами	39660	31743
4	Единовременное поощрение	4253	2646
5	Ученические отпуска	2520	1900
6	Пенсионные пособия	104	275
7	Пособия женщинам по уходу за ребенком	936	892
8	Ущерб	2240	1658
9	Командировочные	-	99
10	8 Марта	-	622
11	Социальный налог 15 %	-	1970
12	Социальный налог 21 %	-	0
13	Лечение	-	259
14	Подписка	-	62
15	Выборы	-	10
16	Подоходный налог 15 %	-	7
17	Новый год	-	152
18	Пособие двухнедельное	360	39
19	ИТОГО	58496	48416

Примечание: составлена на основании данных предприятия [11].

 

Расход денежных средств  отдельными предприятиями, не предусмотренными бюджетными статьями, не покрывают  экономию образованную другими предприятиями. В таблицах 2-9 расшифрованы расходы  по отдельным позициям.

        Таблица 2  - Оплата работ и услуг производственного характера

по плану, выполненных  сторонними организациями 

                                                                                              тыс. тенге

№	Наименование работ и услуг	Затраты за год
		план	Факт
1	2	3	4
1.	Транспортировка грузов	693868	790271
1.	УОС-1	186735	174604
2.	УОС-2	45854	64314
3.	УОС-3	108808	150237
4.	УОС-5	286453	345367
5.	ТОО «Кулагер»	5425	5256
6.	ТОО «Автобус»	37300	36756
7.	ТОО «Бургылау»	3744	2620
8.	АО  «Жетыбай»	3614	0
1	2	3	4
9.	ТОО «Экология-мунай»	15935	11117
2.	Ремонт основных производственных фондов	578230	575493
1.	ТОО «Жондеу»	296516	368937
2.	ТОО «ККС»	13000	105581
3.	ТОО «Петролсервис»	51678	36716
4.	ТОО «Ремсервис»	41475	27981
5.	ТОО «АТА»	10193	20797
6.	ТОО «МГКС»	18000	4244
7.	ТОО «Мунайэнергосервис»	33368	11237
8.	ТОО «Каскор-ремзавод»	24000	0
3.	Другие затраты	215566	283111
1.	УНУ	38356	43803
2.	УЭН	130373	194838
3.	ТОО «Мунайхимсервис»	32519	23933
4.	Казпромгеофизика	-	2608
5.	Мунайсервис	1734	0
6.	АО «УПГФ»	12584	17929
	Оплата работ и услуг производственного  характера	1487664	1648875

 

Примечание: составлена на основании данных предприятия [11].

 

В связи с перерасходом ФЗП увеличилась соответственно затраты на целения на социальные страхования.  

 

 

Таблица 3 -   Расходы  по амортизации основных средств  в НГДУ-1

                                                                                        тыс. тенге

№№	Наименование услуг  сторонних организаций	Затраты за год
		план	факт
1.	Здание	2292	2309
2.	Сооружение	116712	41310
3.	Машины и оборудования	164354	4469
4.	Передаточные устройства	4488	2769
5.	Прочие	84	86
	Всего	287930	91173

Примечание: составлена на основании данных предприятия [11].

 

Таблица 4 - Оплата работ  и услуг производственного характера выполненных сторонними организациями

                                                                                                тыс. тенге

№№	Наименование услуг  сторонних организаций	Затраты за год
		план	Факт
1.	Коммунальное хозяйство	3742	2453
2.	Связь	10932	12855
	ВСЕГО:	14674	15308
	Других:	54642	29510
	Из них:
1.	Дезинфекция	-	181
2.	СЭС	-	256
3.	Вневедомственные охраны	6596	6086
4.	Штраф	-	2
5.	НГДУ-2	-	- 7608
6.	Тех центр «Копия»	-	32
7.	ТОО «ИТЦ»	13569	11973
8.	Банки	4658	136
9.	ТОО «Дефкон»	118	118
10.	Услуги ЦБМТС	2527	10133
11.	МЦСиМ	1797	313
12.	АО «Каскор-приборист»	44	44
13.	АО «Имсталькон»	-	938
14.	УПГ	-	9
15.	Подготовка кадров	3450
16.	Каскор-ремзавод	12338	1590
17.	Охрана труда	9545
18.	ТОО «Тандем»	-	1446
19.	РГКП «Ак берен»	-	1013
20.	Гормедобъединение	-	1854
21.	ТОО «СЦ ИТМ-Алатау»	-	380
22.	АПНУ САЭМ	-	147
23.	Гортипография	-	209
24.	ОАО «УМГ»	-	258
	Командировочные расходы	379	434
	ВСЕГО прочие расходы	69695	45252

Примечание: составлена на основании данных предприятия [11].

Таблица 5  - Сырье и  материалы в исследуемом предприятии

                                                                                         тыс. тенге

№№	Наименование показателей	Затраты за год
		план	Факт
1.	Запчасти, прочие	50000	296187
2.	ГСМ	5693	2410
3.	Материалы	83977	104332
4.	Химреагенты	121800	66124
	Всего	711470	469053

Примечание: составлена на основании данных предприятия [11].

 

Таблица 6   - Расходы  по топливу  в исследуемом предприятии

№	Наименование показателей	Единицы измерения	Затраты за год
			План	Факт
1.	Природный газ	тыс. м .	61000	66500
2	Цена	тенге	352	296
3	Сумма	тыс.тнг.	21498	19687

Примечание: составлена на основании данных предприятия [11].

 

Таблица 7    - Энергетические затраты  в исследуемом предприятии

№№	Наименование показателей	Единицы измерения	Затраты за год
			План	Факт
1.	Расход электроэнергии	тыс.квт.ч	156580	150197
	Цена	тенге	2,45	2,46
	Сумма	тыс.тнг.	383566	369682
2.	Объем закачки воды в пласт	тыс.  м	6011	4599,2
	Цена	тенге	28,25	47,44
	Итого сумма по воде	тыс.тнг.	169811	218182
	ВСЕГО:	тыс.тнг.	553377	587864

Примечание: составлена на основании данных предприятия [11].

 

Таблица 8  -     ГРР (роялти) в НГДУ –1  за год

№№	Наименование показателей	Единицы измерения	Затраты за год
			план	факт	%
1.	Нефть	тыс.тонн	1804	1759,49	97,53
	Сумма	тыс.тнг.	310973	337274	108,46
2.	Газ	тыс. м .	72200	70120	97,12
	Сумма	тыс.тнг.	728	635	87,23
	ВСЕГО:	тыс.тнг.	311701	337909	108,41

Примечание: составлена на основании данных предприятия [11].

 

Важную роль в деятельности предприятия играют основные фонды. Состояние основных средств исследуемого предприятия представлено в таблице 10.

 

Таблица  9    -     Фонд оплаты труда за год в НГДУ –1

                                                                                        тыс. тенге

№№	Наименование показателей	Затраты за год
		план	факт	%
1.	Фонд заработной платы	407809	477952	117,2
2.	Отчисления	91757	103948	113,29
3.	Социальный налог	-	7943	-
	Итого	499566	589843	118,07

Примечание: составлена на основании данных предприятия [11].

 

       Таблица 10 -  Состояние основных средств НГДУ–1 за исследуемый период                                                                                                              

                                                                                                     тыс.тенге

№№	Показатели	Предыду щий период	Прошлый период	Отчетный период
1.	Первоначальная стоимость основных средств	5511808	5592939	49601775
2.	Износ основных средств	1847640	1603120	-
3.	Остаточная стоимость	3664168	3989819	49601776

Примечание: составлена на основании данных предприятия [11].

 

          Остаточная стоимость основных средств в отчетный период составила 49601,776 млн тенге, по сравнению с прошлым периодом увеличилась на порядок.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  

 

 

  

2 УЧЕТ ДОЛГОСРОЧНЫХ ФИАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

2.1 Учет долгосрочных финансовых инвестиций 

 

        Долгосрочные инвестиции представляют собой инвестиции со сроком владения более одного года. Субъекты, владеющие инвестициями в недвижимость, учитывают эти инвестиции как долгосрочные финансовые инвестиции.Долгосрочные финансовые инвестиции учитываются в бухгалтерском балансе по: покупной стоимости; стоимости с учетом переоценки; наименьшей оценки по покупной и текущей стоимости, определяемой на основе портфеля.  Для переоценки долгосрочных финансовых инвестиций необходимо: определить периодичность переоценки; одновременно переоценивать долгосрочные инвестиции одного вида.

Увеличение стоимости  долгосрочных финансовых инвестиций в  результате переоценки учитываются  на счете «Дополнительный неоплаченный капитал», а уменьшение учитывается как расход. Сумма от переоценки долгосрочных финансовых инвестиций. Подлежащая восстановлению, в зависимости от принятой учетной политики признается как доход или как нераспределена прибыль. В соответствии с НСФО-2 сумма дооценки долгосрочных финансовых инвестиций относится на увеличение собственного капитала. При снижении стоимости инвестиции, уменьшение производится за счет суммы дооценки той же инвестиции [7-8].

В случае необратимого снижения стоимости долгосрочных финансовых инвестиций балансовая стоимость этих инвестиций должна быть пересмотрена.

Перевод финансовых инвестиций из одной категории в другую. Субъекты имеют право осуществлять перевод финансовых инвестиций из одной категории в другую. Перевод долгосрочных финансовых инвестиций в категорию краткосрочных осуществляется по: наименьшей оценке из покупной и балансовой стоимости, если краткосрочные финансовые инвестиции учитываются по наименьшей оценке из покупной и текущей стоимости; балансовой стоимости, если краткосрочные финансовые инвестиции учитываются по текущей стоимости. Перевод краткосрочных финансовых инвестиций в категорию долгосрочных осуществляется по: наименьшей оценке из покупной и текущей стоимости; текущей стоимости, если они были ранее отражены по этой стоимости.

В доход от финансовых инвестиций включаются: доход инвестиций в виде процентов, роялти, дивидендов, нереализованных доходов и убытков по краткосрочным финансовым инвестициям, учитываемым по текущей стоимости. Снижение стоимости долгосрочных финансовых инвестиций в соответствии с нормативными документами:  необратимые снижения стоимости долгосрочных финансовых инвестиций; финансовые результаты, возникающие при выбытии долгосрочных финансовых инвестиций в соответствии с МСФО [5-9]. 

Акция.  Акция – ценная бумага, подтверждающая право ее держателю на долю в уставном капитале акционерного общества и, следовательно, на все права, вытекающие из права собственности на неё. Акции выпускаются (эмитируются) акционерным обществом в целях привлечения дополнительных денежных средств для своей деятельности осуществляемой через их реализацию физическим (гражданам) и юридическим (организациям) и лицам.  Условия .эмиссии (выпуска)акций, в том числе  количество, форма выпуска, а также права, которые будут иметь владельцы этих акций, фиксируются в уставе общества и в проспекте выпуска акций. Проспект выпуска в обязательном порядке регистрируются в уполномоченном органе по государственному регулированию и надзору за рынком ценных бумаг [12-15].