В условиях использования ЭВМ необходимая информация о движении денежных средств и состоянии расчетов обеспечивается путем составления машинограммы - контрольной ведомости оборотов по синтетическим счетам в разрезе корреспондирующих счетов и субсчетов. Кроме того, выдаются машинограммы аналитического учета по счетам денежных средств и расчетов, которые заменяют соответствующие учетные регистры. Машинограммы применяются для контроля и выверки расчетов с поставщиками, покупателями, разными дебиторами и кредиторами и др. По данным машинограмм заполняются отдельные статьи баланса предприятия.

    Как рекомендацию к более оперативному ведению учёта денежных средств, предлагаю оснастить кассу предприятия  персональной ЭВМ с пакетом необходимых  прикладных программ. 
 
 
 
 
 

     Список  литературы. 

1. Анализ финансовой отчетности: учеб. Пособие. / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. М.: Омега – Л, 2004. с. 359
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и II.
4. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утверждении Плана Счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению» с изменениями от 07 мая 2003 г., 18 сентября 2006 г.
5. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г., № 40 с изменениями от 26 февраля 1996 г.)
6. Кинг А.М. Тотальное управление деньгами: Пер. с англ. / А.М. Кинг СПб.: Полигон, 2004. с. 299.
7. Пипко В.А. Денежные средства: учет, анализ, аудит: Учеб. Пособие / В.А. Пипко М.: ФиС, 2007. с. 240.
8. Экономический анализ: теория и практика, № 29, октябрь 2009 г.
9. Комментарии.// Кончультант бухгалтера, № 1, январь 2010 г.
10. Электронная версия бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера». Том 1. Корреспонденция счетов.
11. «Экономический анализ: теория и практика», № 29, октябрь 2009 г.
12. Указания ЦБР от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (с изменениями от 28 апреля 2008 г.)
13. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (с изменениями от 27 марта, 03 мая 2000 г.)
14. Оформление первичных учетных банковских документов при совершении различных хозяйственных операций. Кассовые документы. Е.В. Бехтерева, «Горячая линия бухгалтера» № 9-10, май 2007 г.
15. Кодекс РФ Об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 08 мая 2010 г).
16. Правовая система ГАРАНТ, 2010 г. 
    

     Опись приложений. 

1. Приложение  № 1. Форма 0408020 – Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.
2. Приложение № 2. Форма 0310001 – Приходный кассовый ордер.
3. Приложение № 3. Форма 0310002 – Расходный кассовый ордер.
4. Приложение № 4. Форма 0310003 -  Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов.
5. Приложение № 5. Форма 0310004 – Кассовая книга.
6. Приложение № 6. Форма 0310005 – Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств.
7. Приложение № 7. Журнал – ордер № 2 – «Расчетные счета». Ведомость № 2.
8. Приложение № 8. Форма №  С-09-1 – Сообщение об открытии (закрытии) счета.
9. Приложение № 9. Журнал – ордер № 1 «Касса». Ведомость № 1.
10. Приложение № 10. Журнал – ордер № 3 «Специальные счета в банках».