Учет денежных средств

Автор: Пользователь скрыл имя, 20 Сентября 2011 в 09:14, курсовая работа

Описание работы

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций содержит синтетические счета и субсчета. Учетная политика МП ЭМР «Эвенкиянефтепродукт» предусматривает, что одним из важнейших составляющих элементов учетной политики является рабочий план счетов. Поэтому главный бухгалтер организации при разработке учетной политики, самостоятельно разработал свою систему синтетических и аналитических счетов на основе систематизации предложенной в Плане счетов.

Содержание

Введение…………..………………………………………..…………...............3

Значение и задачи денежных средств на предприятии……………................4

Учет денежных средств в кассе………………..…..……………….................7

Учет денежных средств на расчетном счете…………………….............…..15

Учет денежных средств на валютном счете……………………...................21

Учет денежных средств на других счетах в банках………………...............29

Учет денежных документов и переводов в пути……………….…...............38

Выводы и предложения………………………………………………............41

Список литературы…..………………………..……….. ................................43

Опись приложений………………………………………................................

Скачать полностью (50.70 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

КУРС БУХ УЧЕТ.doc

— 222.00 Кб (Скачать)

│ По дебету │ По кредиту │

├──────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤

│50 Касса │04 Нематериальные активы │

│51 Расчетные счета │50 Касса │

│52 Валютные счета │51 Расчетные счета │

│55 Специальные счета в банках │52 Валютные счета │

│57 Переводы в пути │55 Специальные счета в банках │

│58 Финансовые вложения │57 Переводы в пути │

│60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками │58 Финансовые вложения │

│62 Расчеты с покупателями и заказчиками │60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками │

│66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам │62 Расчеты с покупателями и заказчиками │

│67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам │66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам │

│68 Расчеты по налогам и сборам │67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам │

│69 Расчеты по социальному страхованию и обес-│68 Расчеты по налогам и сборам │

│печению │ │

│71 Расчеты с подотчетными лицами │69 Расчеты по социальному страхованию и обеспече-│

│ │нию │

│73 Расчеты с персоналом по прочим операциям │70 Расчеты с персоналом по оплате труда │

│75 Расчеты с учредителями │71 Расчеты с подотчетными лицами │

│76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами│73 Расчеты с персоналом по прочим операциям │

│79 Внутрихозяйственные расчеты │75 Расчеты с учредителями │

│80 Уставный капитал │76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами │

│86 Целевое финансирование │79 Внутрихозяйственные расчеты │

│90 Продажи │80 Уставный капитал │

│91 Прочие доходы и расходы │81 Собственные акции (доли) │

│98 Доходы будущих периодов │84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) │

│99 Прибыли и убытки │96 Резервы предстоящих расходов │

│ │99 Прибыли и убытки │

└──────────────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────┘

Для открытия валютного счета в российском банке, как правило, нужно представить в банк следующие документы:

- заявление об открытии валютного счета (бланк заявления можно получить непосредственно в банке);

- нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации организации;

- карточку с образцами подписей руководителя (первая подпись), главного бухгалтера (вторая подпись) и оттиском печати (2 экземпляра, один из них должен быть заверен нотариально);

- справку о постановке организации на учет в налоговой инспекции;

- копию справки о присвоении организации статистических кодов;

- справку из банка, в котором открыт расчетный счет.

Открытие валютного счета предполагает открытие и других счетов для учета операций с иностранной валютой. Оно, как правило, предполагает, что банк заведет:

текущий валютный счет - для учета иностранной валюты, которая находится в распоряжении вашей компании;
транзитный валютный счет - для зачисления поступившей валютной выручки и других платежей в иностранной валюте;
специальный банковский валютный счет - для зачисления иностранной валюты, которую банк покупает по вашему распоряжению.

Об открытии или закрытии валютного счета мы обязаны в течение семи дней сообщить в налоговую инспекцию. Форма такого сообщения (N С-09-1 Приложение № 8) приведена в приказе ФНС России от 21 апреля 2009 г. N ММ-7-6/252@. Если вы не выполните это требование, организация может быть оштрафована на 5000 рублей (ст. 118 НК РФ). За это же нарушение на руководителя организации может быть наложен административный штраф от 1000 до 2000 рублей (ст. 15.4 КоАП РФ).

Эти правила действуют только в отношении текущего счета. Например, о транзитном валютном счете отдельно сообщать не нужно. Его банк открывает автоматически, одновременно с открытием текущего валютного счета. Договор банковского счета на него не составляют.

Открыть валютный счет за пределами Российской Федерации можно только с разрешения Банка России. Чтобы открыть валютный счет за пределами России, следует ознакомиться с требованиями банка той страны, в которой вы хотите открыть счет. Без проблем открыть счет можно в стране, которая входит в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группу разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). В остальных случаях придется сначала зарегистрировать факт открытия счета в налоговой инспекции.

Плату за открытие валютного счета включают в состав прочих расходов:

Дебет 91-2 Кредит 51 - оплачены услуги банка по открытию валютного счета.

Порядок отражения операций, связанных с покупкой валюты, зависит от целей, на которые она приобретается.

Валюта может покупаться:

- для оплаты импортного контракта;

- на другие цели (оплату командировочных расходов, выплату заработной платы сотрудникам зарубежного представительства и т.д.).

Для покупки валюты организация должна перечислить банку определенную сумму в рублях.

Перечисление денежных средств на покупку валюты в учете отражают проводкой:

Дебет 57 Кредит 51 - перечислены средства для покупки валюты.

После приобретения банком безналичной иностранной валюты и зачисления ее на текущий валютный счет делается проводка:

Дебет 52-1-1 Кредит 57 - приобретенная банком валюта зачислена на текущий валютный счет.

Чтобы купить валюту для оплаты импортного контракта или других целей, открывать специальный счет не нужно.

Информация о работе Учет денежных средств