Учет денежных средств

      Банк  обязан информировать плательщика  по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика  в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

      Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

      Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

      Платежные требования составляются на бланке установленной  формы.

      Они применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные  услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

      Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным  акцептом и без акцепта плательщика.

      В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле "Условие  оплаты" получатель средств проставляет "с акцептом".

      Срок  для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному  договору, но он должен быть не менее  пяти рабочих дней.

      При оформлении платежного требования кредитор (получатель средств) по основному договору в поле "Срок для акцепта" указывает количество дней, установленных договором для акцепта платежного требования.

      При отсутствии такого указания сроком для  акцепта считаются пять рабочих  дней.

      На  всех экземплярах принятых исполняющим  банком платежных требований ответственный исполнитель банка в поле "Срок платежа" проставляет дату, при наступлении которой истекает срок акцепта платежного требования.

      При исчислении срока платежа в расчет берутся рабочие дни. День поступления  в банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается.

      Последний экземпляр платежного требования используется для извещения плательщика о  поступлении платежного требования.

      Этот  экземпляр передается плательщику  для акцепта не позже следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования. Плательщику платежные требования передает исполняющий банк в порядке, предусмотренном договором банковского счета.

      Плательщик  вправе отказаться полностью или  частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.

      Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта, составляемым в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

      При полном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки и в тот же день подлежит возврату в банк-эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата получателю средств.

      Первый  экземпляр заявления об отказе от акцепта с копией платежного требования помещается в документы дня банка плательщика. Третий экземпляр заявления возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.

      При неполучении в установленный  срок отказа от акцепта платежных  требований они считаются акцептованными и на следующий рабочий день после истечения срока акцепта изымаются из картотеки и оплачиваются со счетов плательщиков.

      В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "без акцепта", а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание.

      В поле "Назначение платежа" взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы либо производится запись о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.

      В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле "Условие оплаты" получатель средств указывает "без акцепта", а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания. 

      При отсутствии указания "без акцепта" платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

      Схема документооборота  при расчете  платежными требованиями с использованием предварительного акцепта приведена  на рисунке 1.2. 

 

   Рис. 1.2. Документооборот при расчете  платежными требованиями 

1 - отправка  документов, подтверждающих отгрузку  товара;

2 - сдача  платежного требования в четырех или трех экземплярах на инкассо;

3 - отправка  платежного требования в двух  экземплярах учреждению банка  плательщика;

4 - извещение  покупателя о поступлении платежного  требования-поручения;

5 - отправка  покупателю оплаченного платежного требования-поручения

6 - извещение  об оплате покупателем счета;

7 –  перечисление платежа за счет  поставщика и извещение об  этом поставщика.

      Чек - это ценная бумага, содержащая ничем  не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

      Чекодателем является юридическое лицо, имеющее  денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем  выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

      Порядок и условия использования чеков  в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации  [1], а в части, не урегулированной им, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

      Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения  установленного срока для его  предъявления к оплате. Представление  чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

      Бланки  чеков являются для банков бланками строгой отчетности и учитываются  у них на внебалансовом счете.

      Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые  кредитными организациями, которые используются клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

      Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским  кодексом РФ [1], а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

      Если  сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

      Внутрибанковские  правила проведения операций с чеками предусматривают:

• форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека;
• перечень участников расчетов данными чеками;
• срок предъявления чеков к оплате;
• условия оплаты чеков;
• ведение расчетов и состав операций по чекообороту;
• бухгалтерское оформление операций с чеками;
• порядок архивирования чеков.

      Инкассовое  поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

      Инкассовые  поручения применяются:

• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
• для взыскания по исполнительным документам;
• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

      При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле "Назначение платежа" должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

      При взыскании денежных средств на основании  исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение.

      В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.

      Инкассовые  поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

      Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств  в бесспорном порядке, если прилагаемый  к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

      Инкассовое  поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного  списания.

      Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

• по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;
• при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;
• по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

      В документе, представляемом в банк, указываются  данные инкассового поручения, взыскание  по которому должно быть приостановлено.

      Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку осуществить такие платежи.