Учет денежных средств предприятия

 
 
 

  Данные  таблицы 6  показывают, что в 2007 году предприятие имело превышение по всем видам прибыли. Чистая прибыль  возросла на 17060 тыс. руб., прибыль от продаж на  14348 тыс. руб., валовая прибыль  на 28769тыс. руб., прибыль от общехозяйственной  деятельности  на 20957 тыс. руб. все  это свидетельствует об увеличении объема производства и реализации продукции. Однако темп роста по сравнению с  прошлым годом не одинаков по отдельным  видам прибыли. Темп роста чистой прибыли  выше, чем от основной, что  указывает на превышение доходов  над расходами от операционной деятельности. Показатели рентабельности возросли по сравнению с прошлым годом, кроме  рентабельности реализации продукции  она уменьшилась на 45,9.  Рост рентабельности положителен, что свидетельствует  о повышении эффективности деятельности компании. Наибольший рост наблюдается  по рентабельности собственного и основного  капитала.  Все это привело  к улучшению показателей окупаемости  капиталов. Основной капитал при  такой прибыли, какая была в 2007 году, будет возмещен через 4 года.

  Выводы:

1. В 2007 году предприятие имело превышение по всем видам прибыли, что свидетельствует об увеличении объема производства и реализации продукции;
2. темп роста чистой прибыли  выше, чем от основной, что указывает на превышение доходов над расходами от операционной деятельности;
3. показатели рентабельности возросли по сравнению с прошлым годом, кроме рентабельности реализации продукции она уменьшилась на 45,9.,  рост рентабельности положителен, что свидетельствует о повышении эффективности деятельности компании;
4. основной капитал при такой прибыли, какая была в 2007 году, будет возмещен через 4 года.

Рекомендации:

1. Необходимо стремиться к увеличению роста прибыли по всем видам деятельности за счет увеличения объема производства и реализации;
2. рентабельность реализации продукции необходимо увеличивать;
3. стремиться к наименьшей окупаемости как собственного так и основного капитала за счет роста рентабельности.

 

                                                                                                               
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Таблица 7

Структура доходов и расходов ООО «химсервис» за 2006 и 2007 годы (сумма – в тыс. руб., уровень – в %)

 
 
 
 

    
 
 

   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   На основании данных таблицы 7 проведем анализ структуры доходов и расходов ООО «Химсервис» за 2006 и 2007 годы.

 Сумма доходов за 2007 г. по сравнению с 2006г. возросла на 35768 тыс. руб., а расходы возросли на  345202 тыс. руб. Это негативная тенденция.

 Произошло незначительное увеличение себестоимости  продукции на 313042 тыс. руб. (3,2%). Это связано с увеличением объема реализации продукции, а соответственно с увеличением объема закупок товаров для последующей реализации.

 Незначительно увеличились коммерческие расходы  компании на 13528 руб., а в относительном выражении сократились на 1,0%. Это положительный момент, связанный с оптимизацией расходов на продажу, не смотря на увеличение объема реализованной продукции. Управленческие расходы компании увеличились незначительно на 381 руб., а в относительном отношении сократились на 2,1%. В итоге расходы по основной деятельности возросли за год на 326951 тыс. руб. и в относительном выражении на 1%.

 Сумма процентов к получению увеличилась  на 859 руб., ее рост положителен. Сумма  процентов к уплате также возросла незначительно на 179 руб. Доходы от участия  в других организациях возросли на 390 руб., что тоже положительно. Прочие доходы увеличились в 2007г. на 19659тыс. руб.

Наблюдается также незначительное увеличение  прочих расходов на 14632 тыс. руб. В итоге доходы от внереализационной деятельности  увеличились на 20908 тыс.руб. или на 15,7%, а расходы на 14811 тыс. руб. или на 0,6%.

Темп  роста расходов  превышает темп роста доходов на 0,9%, что привело  к увеличению прибыли на  33353тыс. руб.

 Сократилась доля доходов от реализации продукции  на 1,5%, доля себестоимости реализованной  продукции возросла на 3,2%,  а налог  на прибыль уменьшился на 0,6%.

Можно сделать следующие выводы:

1. Расходы по основной деятельности возросли за год на 326951 тыс. руб. и в относительном выражении на 1%;
2. доходы от внереализационной деятельности  увеличились на 20908 тыс.руб. или на 15,7%, а расходы на 14811 тыс. руб. или на 0,6%;
3. доля доходов от реализации продукции на 1,5%, доля себестоимости реализованной продукции возросла на 3,2%,  а налог на прибыль уменьшился на 0,6%;
4. темп роста расходов  превышает темп роста доходов на 0,9%, что привело к увеличению прибыли на  33353тыс. руб.;

        Рекомендации:

1. Подробно проанализировать структуру производственной себестоимости продукции;
2. организовать систему бюджетирования в компании;
3. разработать механизм планирования налога на прибыль.

                                                                                                                      Таблица  8

       Расчет влияния основных (внутренних) факторов на сумму прибыли ООО «Химсервис» за 2007 год по сравнению с 2006 годом (в тыс. руб.)

 
 

       На основе данных таблицы 8 проведем анализ влияния основных  факторов на сумму прибыли  за 2007 год по сравнению с 2006 годом.

  Рост  объема производства и реализации продукции  способствует увеличению доходов и  производственных затрат. В ООО в 2007 году в результате увеличения объема производства и реализации продукции  доходы возросли на 341811 тыс. руб.,  одновременно возросла и производственная себестоимость, что уменьшило прибыль.  Фактически общая сумма затрат  возросла на  313042 тыс. руб., т.е. меньше  расчетной  на 30351 тыс. руб. это отклонение является результатом экономии или перерасхода  в результате изменения внутренних и внешних факторов, оказывающих  влияние на затраты производства. В результате увеличения уровня производственной себестоимости по сравнению с  прошлым годом на 4,067% ООО «Химсервис» получило перерасход, прибыль уменьшилась на 30351 тыс. руб. По коммерческим расходам предприятие  имеет экономию на сумму 7042 тыс. руб., что увеличило на эту же сумму прибыль.

  Остальные показатели доходов и затрат не зависят  от объема производства и реализации продукции. Их отклонение оказывает  прямое влияние на изменение суммы  прибыли.

  Производственные  расчеты показали: увеличение прибыли  в 2007 году по сравнению с прошлым  годом на 17060 тыс. руб. произошло за счет:

  - роста объема реализации продукции  на 38093 тыс. руб.

  -перерасхода  по производственным затратам  на 30351 тыс. руб.

  - снижению коммерческих расходов  на 7042 тыс. руб.

  - превышение операционных доходов  над расходами на 6097 тыс. руб.

  В 2007 году увеличилась сумма уплаченных налогов на прибыли, что способствовало уменьшению прибыли на 3440 тыс. руб.

  Таким образом, в результате влияния всех факторов отклонение чистой прибыли  отчетного года по сравнению с  прошлым годом составило: +17060=38093-30351+7042-381+6097-3440.

  Можно сделать следующие выводы:

1. В результате увеличения объема производства и реализации продукции доходы возросли на 341811 тыс. руб., что является положительным фактором;
2. в результате увеличения уровня производственной себестоимости по сравнению с прошлым годом на 4,067% предприятие получило перерасход, прибыль уменьшилась на 30351 тыс. руб.;
3. увеличилась сумма уплаченных налогов на прибыли, что способствовало уменьшению прибыли на 3440 тыс. руб.;
4. в результате влияния всех факторов отклонение чистой прибыли отчетного года по сравнению с прошлым годом составило +17060 тыс. руб.