Учет денежных средств предприятия

 

                                                                             
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Данные таблицы 3 указывают на  то, что предприятие на начало 2008 года было неплатежеспособным, т.к. краткосрочные обязательства  не могли быть в ближайшее  время возвращены.

  Сопоставляя наиболее ликвидные средства с наиболее ликвидными обязательствами, наиболее ликвидные обязательства превышают  наиболее ликвидные активы на 46590 тыс. руб. или на 23,4%, это отрицательная  динамика. Необходимо в дальнейшем способствовать снижению наиболее ликвидных  обязательств.

  Быстрореализуемые активы в достаточном объеме превышают  краткосрочные пассивы в 7 раз. Это  является положительным моментом.

  Сравнение медленнореализуемых активов с  долгосрочными пассивами показывает перспективную ликвидность, они  в 10,2 раза превышают их.

  Постоянные  пассивы в 33,8 раза превышают труднореализуемые  активы, что также является положительным  моментом.

  Можно сделать следующие выводы:

  1. Предприятие на начало 2008 года  было неплатежеспособным, т.к. краткосрочные  обязательства не могли быть  в ближайшее время возвращены;

  2. наиболее ликвидные обязательства  превышают наиболее ликвидные  активы на 46590 тыс. руб. или на 23,4%, это отрицательная динамика;

  3. быстрореализуемые активы в достаточном  объеме превышают краткосрочные  пассивы в 7 раз. Это является  положительным моментом;

  4. сравнение медленнореализуемых  активов с долгосрочными пассивами  показывает перспективную ликвидность.

  Рекомендации:

  1. Необходимо стремится к снижению дебиторской и кредиторской задолженности и ликвидации просроченной задолженности по ним;

  2.  своевременно рассчитываться со своими обязательствами;

  3. увеличение доли собственных  оборотных средств, ускорение  их оборачиваемости;

  4. увеличение объема производства и реализации продукции.

Таблица 4

Оценка  финансовой устойчивости ООО «Химсервис» за 2007 год.

 

  На  основе таблицы 4  проведем более  подробный анализ.

  Финансовая  устойчивость ООО "химсервис" не плохая. В общей сумме хозяйственных  средств преобладают собственные  средства, т. е. коэффициент автономии  в конце анализируемого года составил 0,67, т.е. 67% всех хозяйственных средств  составили собственные средства. Однако по сравнению с началом  года коэффициент не изменился, и  положительным будет его увеличение т к. он снижает риск финансовых затруднений  и увеличивает финансовую независимость. Также высокий уровень коэффициента финансовой устойчивости 2,06,т.е. собственные  средства преобладают над заемными в 2,06 раза. Коэффициент финансовой зависимости  на начало, и конец года остался  неизменным и составил 1,49. Коэффициент  маневренности собственного капитала, указывающий долю собственных средств  в оборотных средствах, незначительно  снизился и составил 0,66, значит 34% собственных  средств находятся в долгосрочных активах, это положительная динамика. Коэффициент финансовой зависимости  уменьшился на 0,2 %, это свидетельствует  об уменьшении финансовой зависимости  и риска финансовых затруднений, следовательно это уменьшение является положительным.

  Коэффициент привлеченного капитала остался  неизменным. Коэффициент соотношения привлеченного и собственного капитала так же в течении года не изменился, он характеризует сколько привлеченных средств приходится на 1 руб. собственных средств.

    Можно сделать следующие выводы:

  1. В общей сумме хозяйственных  средств преобладают собственные  средства и составляют 67% всех  хозяйственных средств, это положительный  результат, но  возможно дальнейшее  их увеличение;

  2. высокий уровень коэффициента  финансовой устойчивости 2,06,т.е.  собственные средства преобладают  над заемными в 2,06 раза;

  3. коэффициент маневренности собственного  капитала, указывающий долю собственных  средств в оборотных средствах,  незначительно снизился и составил 0,66, значит 34% собственных средств  находятся в долгосрочных активах,  это положительная динамика.

Рекомендации:

  1. Увеличить долю собственных средств  во всей сумме хозяйственных  средств, а также в оборотных  средствах;

  2.  сокращать долю привлеченных  средств;

  3.  снижать кредиторскую и дебиторскую  задолженность предприятия;

  4. не допустить наличия просроченной  дебиторской и кредиторской задолженности.

                                                                                                         Таблица 5

         Оценка основных показателей эффективности предприятия 

 
 

    На основе данных таблицы 5 проведем анализ оценки основных  показателей эффективности предприятия.

  Рентабельность  реализации продукции на предприятии  составляет 129,2 , что характеризует  долю прибыли приходящейся на единицу  реализованной продукции, это положительная  динамика. Этот показатель эффективности  является основным на предприятиях связанных  с реализацией продукции.

  Рентабельность  основного капитала составляет 14,4, это доля прибыли приходящейся на 1 руб. вложенных хозяйственных средств, т.е. основного капитала.

  Рентабельность  собственного капитала равна  21,4 , это  доля чистой прибыли на 1 руб. собственного капитала.

  Рентабельность  затрат характеризует долю прибыли  от основной деятельности в которую  входят себестоимость реализованной  продукции, коммерческие и управленческие расходы, и составляет 56625,5.

  Рост  рентабельности положителен, что свидетельствует  о повышении эффективности деятельности компании.

  Финансовое  положение предприятия определяется также окупаемостью вложенных средств, т.е. основного и собственного капитала. Окупаемость собственного капитала на предприятии составила  6,9, это  срок за который окупится весь вложенный  капитал. Окупаемость собственного капитала равна  4,7, это срок, в  течение которого окупятся собственные  средства, вложенные в хозяйство. Показатели окупаемости на предприятии  не высоки, но все, же следует стремиться к дальнейшему их снижению.

  Выводы:

1. Рентабельность реализации продукции на предприятии составляет 129,2 , что характеризует долю прибыли приходящейся на единицу реализованной продукции, это положительная динамика;
2. рентабельность затрат характеризует долю прибыли от основной деятельности в которую входят себестоимость реализованной продукции, коммерческие и управленческие расходы, и составляет 56625,5;
3. рентабельность собственного и основного капитала находится на удовлетворительном уровне;
4. показатели окупаемости на предприятии не высоки.

Рекомендации:

1. необходимо способствовать увеличению рентабельности собственного и основного капитала за счет увеличения прибыли предприятия;
2. показатели окупаемости на предприятии не высоки, но все, же следует стремиться к дальнейшему их снижению.

                                                                                                           

                                                                                                             Таблица № 6

Оценка  финансовых результатов  ООО «Химсервис» за 2006 и 2007 годы (тыс. руб.)