Понятие о доходах и расходах организации. Составление отчета о прибылях и убытках

 

1. Определим условный доход по налогу на прибыль  с убытка:

10 000 руб. х 20% = 2 000 руб.

2. Постоянная разница – 8 000 руб., при умножении на налоговую ставку образует постоянное налоговое обязательство: 8 000 руб. х 20% = 1 600 руб.
3. Вычитаемая временная разница – 5 000 руб., при умножении на налоговую ставку ведет образованию отложенного налогового актива: 5 000 руб. х 20% = 1 000 руб.
4. Налогооблагаемая временная разница – 6 000 руб., при умножении на налоговую ставку образует отложенное налоговое обязательство: 6 000 руб. х 20% = 1 200 руб.

Таким образом, отложенный налог на прибыль  включает в себя следующие показатели:

   Условный  доход по налогу на прибыль (УД) =  2 000 руб.

   Постоянное  налоговое обязательство (ПНО) = 1 600 руб.

   Отложенный  налоговый актив (ОНА) = 1 000 руб.

   Отложенное  налоговое обязательство (ОНО) = 1 200 руб.

   Также показателем отложенного налога на прибыль является текущий налог  на прибыль (ТНП), который рассчитывается по следующей формуле:

   ТНП = - УД + ПНО + ОНА – ОНО.

   Соответственно, ТНП = - 2 000 + 1 600 + 1 000 – 1 200 = - 600руб. 

   В целях проверки расчетов налога на прибыль, подлежащего к уплате в  бюджет, произведем расчет текущего налога на прибыль, используя способ корректировки  бухгалтерских данных для определения налоговой базы по налогу на прибыль.

   Табл.3.2

 
 
 
 
 
 
 
 

                  
 

  Табл. 3.3

Журнал  хозяйственных операций

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Табл. 5

Отчет о прибылях и убытках

 

За I квартал 200Х г. 

 
 

                                                                                  Форма № 2 по ОКУД           

                                                                                 Дата (год, месяц, число)

Организация ____ЗАО «Фактор»______                        по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика                  ИНН

Вид деятельности   Производство_________             по ОКВЭД

                                                                   форма 

Организационно-правовая форма          собственности   по ОКОП/ОКФС

Закрытое  акционерное общество            частная                                               

Единица измерения:   руб.                                                  по ОКЕИ 
 

 

Заключение 

     Целью данной курсовой работы было изучение бухгалтерской финансовой отчётности например, отчета о прибылях и убытках. Как итог работы можно сделать  следующие выводы:

     Бухгалтерская финансовая отчётность представляет собой единую систему данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах её хозяйственной деятельности, составляемую на основе данных бухгалтерского учёта по установленным формам. Иначе можно сказать, что бухгалтерская отчётность — это система показателей, отражающих состояние активов и обязательств предприятия, его доходов и расходов. Её надо составлять нарастающим итогом по состоянию на отчётную дату на основе данных бухгалтерского учёта.

     В данной работе автором были рассмотрены  такие вопросы, как понятие о доходах и расходах организации, описан подробный план составления отчета о прибылях и убытках, были названы и охарактеризованы основные формы промежуточной бухгалтерской и финансовой отчетности –

бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

     В третьей главе курсовой работы по исходным данным было  определено значение отложенного налога на прибыль, записаны значения отложенного налога на прибыль в журнал регистрации операций и на счетах бухгалтерского учета, заполнен фрагмент отчета о прибылях и убытках. 
 
 
 
 
 
 
 

   Список  используемых источников 

1) Налоговый  кодекс Российской Федерации.

2) Гражданский  кодекс Российской Федерации.

3) Федеральный  закон № 129-ФЗ от 21.11.1996 года  «О бухгалтерском учете».

4) Приказ  МФ РФ от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности».

5) Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Росскийской Федерации. Приказ МФ РФ от 29.07.1998 г. № 34н ( в редакции приказа МФ РФ № 31н от 24.03.2000 г.)

6) Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99.

7) Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации». ПБУ 9/99.

8) Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации». ПБУ 10/99.

9) Лащинская, Н.В «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»: учеб. пособие / Н.В Лащинская.- М.: издат. «Перспектива», 2004.

10) http://www.dist-cons.ru/

11)http://www.businessuchet.ru

12) http://www. buh.ru

13) http://www.finanalis.ru