Організація обліку і аудиту розрахунків з оплати праці

1.5. Служба внутрішнього аудиту  є структурним підрозділом Компанії. Служба внутрішнього аудиту може  формувати свої підрозділи у  філіях та ДЗО. В цьому випадку  підрозділи СВА у філіях та  ДЗО функціонально підзвітні  Директору служби внутрішнього аудиту Компанії.

1.6. Рада директорів за рекомендацією  Комітету з аудиту стверджує  організаційну структуру, бюджет, план діяльності СВА.

1.7. У своїй діяльності СВА  керується принципами незалежності, об'єктивності, компетентності та  професійного ставлення до роботи, а також стандартами діяльності внутрішніх аудиторів, обумовленими Міжнародними професійними стандартами внутрішнього аудиту та Кодексом етики Інституту внутрішніх аудиторів.

2. Функції служби внутрішнього  аудиту

2.1. СВА проводить оцінку ефективності системи внутрішнього контролю Компанії та її ДЗО і виробляє відповідні рекомендації за результатами оцінки. Оцінка проводиться за такими напрямками:

- Ефективність і результативність фінансово-господарської діяльності;

- Збереження активів;

- Достовірність звітності (зовнішньої і внутрішньої);

- Відповідність діяльності нормам законодавства, внутрішнім організаційно-розпорядчих документів і стандартам.

2.2. СВА проводить оцінку ефективності  системи управління ризиками  Компанії та її ДЗО і виробляє відповідні рекомендації за результатами оцінки.

2.3. СВА проводить оцінку безпеки  та ефективності інформаційних  систем Компанії та її ДЗО  (ІТ-аудити).

2.4. СВА консультує менеджмент  Компанії та її ДЗО в розробці  планів заходів (коригувальних  дій) за результатами проведених аудитів, а також здійснює контроль виконання планів заходів.

2.5. СВА консультує менеджмент  Компанії, її ДЗО з питань, що  входять в компетенцію СВА,  як це визначено в цьому  Положенні (у тому числі з  питань організації системи внутрішнього контролю та системи управління ризиками).

2.6. СВА виконує за запитом  виконавчих органів Компанії, її  ДЗО та за погодженням з  Комітетом з аудиту спеціальні  проекти, в тому числі бере  участь у розслідуванні зловживань  і порушень Кодексу ділової  поведінки Компанії. При цьому на СВА не повинна покладатися відповідальність за розслідування подібних випадків.

2.7. СВА виконує інші завдання  та бере участь в інших проектах  за дорученням Комітету з аудиту.

3. Підпорядкованість та забезпечення  незалежності

3.1. Службу внутрішнього аудиту  очолює Директор служби внутрішнього  аудиту.

3.2. З метою забезпечення незалежності  та об'єктивності СВА Директор  служби внутрішнього аудиту адміністративно  підпорядковується Генеральному  директору Компанії та функціонально підпорядковується Раді директорів через Комітет з аудіту1. Директор СВА несе відповідальність перед Комітетом з аудиту за організацію роботи СВА і виконання поставлених завдань.

3.3. Комітет з аудиту виробляє  рекомендації Раді директорів  з питань прийняття рішення про призначення / звільнення Директора служби внутрішнього аудиту, визначення умов трудової угоди, рівня заробітної плати, премій (бонусів), стягнень.

3.4. Директор служби внутрішнього  аудиту щорічно подає на розгляд  Комітету з аудиту пропозиції  щодо організаційної структури та бюджету СВА і план діяльності СВА.

3.5. Директор служби внутрішнього  аудиту подає Комітету з аудиту  та Генеральному директору щоквартальні  та щорічний звіти за підсумками  роботи СВА, що містять інформацію:

- про виконання затвердженого плану діяльності СВА;

- про істотні ризики та недоліки системи внутрішнього контролю та системи управління ризиками та відповідних планах менеджменту щодо їх усунення;

- про результати виконання менеджментом заходів (коригувальних дій), що здійснюються за результатами проведених аудитів;

- про істотні обмеження, що перешкоджають службі внутрішнього аудиту ефективно виконувати поставлені завдання.

4. Повноваження

4.1 Директор служби внутрішнього аудиту уповноважений:

- Мати прямий доступ до Голови Комітету з аудиту;

- Запитувати у посадових осіб Компанії, її ДЗО-яку інформацію та матеріали, необхідні для виконання своїх посадових обов'язків;

- Знайомитися з поточними і перспективними планами діяльності, проектами рішень та рішеннями виконавчих органів Компанії, її ДЗО;

- Доводити до відома Комітету з аудиту і Генерального директора пропозиції щодо покращення існуючих систем, процесів, стандартів, методів ведення діяльності, а також коментарі з будь-яких питань, що входять в компетенцію СВА, як це визначено в цьому Положенні;

- Залучати за погодженням з Генеральним директором Компанії або його заступниками співробітників підрозділів Компанії до участі в аудиторських завданнях;

- Залучати за погодженням з Генеральними директорами філій та ДЗО або їх заступниками співробітників до участі в аудиторських завданнях;

- Залучати за погодженням з Комітетом з аудиту сторонніх експертів при виконанні аудиторських завдань.

4.2 Співробітники служби внутрішнього аудиту уповноважені:

- запитувати у посадових осіб Компанії, її ДЗО і отримувати безперешкодний доступ до будь-яких активів, документів, бухгалтерським записам та іншої інформації про діяльність Компанії, її ДЗО, робити копії документів;

- у рамках виконання аудиторських завдань проводити інтерв'ю з посадовими особами та працівниками Компанії, її ДЗО;

- вивчати й оцінювати будь-які документи, що запитуються в ході виконання аудиторських завдань, і направляти копії цих документів і / або відповідну інформацію Директору служби внутрішнього аудиту;

- здійснювати моніторинг виконання менеджментом заходів (коригувальних дій), що здійснюються за результатами проведених аудитів;

- доводити до відома Директора служби внутрішнього аудиту пропозиції щодо поліпшення існуючих систем, процесів, стандартів, методів ведення діяльності, а також коментарі з будь-яких питань, що входять в компетенцію СВА, як це визначено в цьому Положенні.

5. Забезпечення якості і оцінка  діяльності

5.1. Комітет з аудиту проводить  щорічну оцінку діяльності СВА  на підставі узгоджених з Директором служби внутрішнього аудиту та затверджених Комітетом критеріїв оцінки.

5.2. Директор служби внутрішнього  аудиту розробляє і впроваджує  програму забезпечення якості  роботи СВА. Така програма включає  поточний моніторинг, а також  проведення періодичних внутрішніх і зовнішніх оцінок якості внутрішнього аудиту.

5.3. Зовнішня оцінка якості внутрішнього  аудиту із залученням сторонніх  експертів проводиться не рідше  одного разу на п'ять років.  Директор служби внутрішнього  аудиту надає результати оцінки  Комітету з аудиту та Генеральному директору.

6. Прикінцеві положення

6.1. Директор служби внутрішнього  аудиту щорічно розглядає питання  про необхідність внесення змін  до цього Положення.

6.2. Положення, а також всі  зміни та доповнення до нього  затверджує Рада директорів.

6.3. У разі, якщо норми Положення  входять в протиріччя з вимогами  Статуту, пріоритетними є положення  Статуту.