Організація і облік грошового обігу і розрахунків

ВИСНОВОК

В умовах становлення і розвитку ринкової економіки в Україні зростає  роль бухгалтерського обліку й економічного аналізу господарської дальності  підприємств усіх форм власності  як складової частини системи  економічної інформації й управління. Управління підприємством вимагає  систематичної інформації про здійснювані  господарські процеси, їх характері  й обсязі, про наявність матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, їхньому  використанні, власному капіталі, зобов'язаннях  і фінансових результатах діяльності. Основним джерелом такої інформації є дані бухгалтерського обліку, що встановлено Законом України  „Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні”.

Розвиток  господарських зв’язків в умовах ринку значно розширює кількість  користувачів обліковою і звітною  інформацією. Ними є не тільки працівники управління, безпосередньо пов'язані  з підприємництвом, але і зовнішні користувачі інформації, що мають  прямої фінансовий інтерес: банки —  при ухваленні рішення про  надання кредитів; постачальники  — при укладанні договорів  на постачання товарно-матеріальних цінностей; інвестори, засновники, акціонери, яких цікавить рентабельність вкладеного капіталу і можливість одержання прибутків (дивідендів). Кошти необхідні для  забезпечення єдності виробництва  й обігу, опосередковують зміну  форм руху авансованого капіталу з  грошової в товарну, і з товарної в грошову. Готівка в касі фірми (підприємства) утворюється з надходжень готівковими грошовими коштами  за надані послуги, продані товари або  з інших законних джерел і наявних  коштів отриманих у банку на заробітну  плату соціального характеру  й інші потреби, у встановлених законом  випадках.

В умовах ринкової економіки найбільше ліквідна частина майна організації —  кошти, представляють її робочий  капітал. Від його розміру і чіткої постановки бухгалтерського обліку залежить фінансова стійкість фірми, її платоспроможність. Завданнями обліку коштів є:

1. повна і своєчасна реєстрація операцій, пов’язаних із рухом робочого капіталу в касі і на рахунках у банках;
2. контроль за наявністю коштів, їхньою цілістю і цільовим використанням;
3. повне, своєчасне і правильне відображення в облікових регістрах поточних операцій по надходженню і вибуттю даного капіталу;
4. контроль за дотриманням розрахунково-платіжної і кошторисної дисципліни;
5. контроль за своєчасністю повернення в банк сум, не використаних по призначенню відповідно до виділених лімітів і кошторисів;
6. правильне і своєчасне проведення інвентаризації касової готівки, операцій по рахунках у банках і відображення її результатів в обліку.

Вирішення цих завдань багато в чому залежить від чіткого дотримання таких  основних принципів в обліку коштів:

1. вільні кошти повинні зберігатися тільки в банку, а їх видача і використання здійснюються відповідно до цільовим призначенням;
2. платежі здійснюють у безготівковому порядку після відвантаження товарно-матеріальних цінностей, виконаних робіт і наданні послуг або одночасно з ними. Попередня оплата припускається лише у випадках передбаченим за<span c