Организация учета

  На 01 января 2009г. составила 28 238 096 тыс.тенге и включала:

  - 170 тыс. тенге - займы полученные от Национального Банка Республики Казахстан. Данные займы являются адресными специальными беспроцентными ресурсами для кредитования клиентов банка.

  - займы овернайт, полученные от других банков – 656 502 тыс.тенге;

  - краткосрочные займы полученные от других банков- 25 936 273 тыс. тенге;

  - долгосрочные займы, полученные  от других банков- 1 273 862 тыс. тенге; 

  - начисленные расходы по займам, полученным от других банков- 371 289 тыс.тенге.

  53 займа получены в долларах  США. Ставки вознаграждения по  займам в долларах США находятся  в интервале от 4,01% до 7,89%. 60 займов  получены в Евро со ставками  вознаграждения от 3,05 % до 8,84%.

  Займы предоставлены банками нерезидентами  в рамках постфинансирования аккредитивов клиентов и на пополнение оборотных средств банка. В дальнейшем банк использует займы для предоставления кредитных ресурсов клиентам.  
 
 
 
 
 
 
 

  Таблица 6 - Динамика объема обязательств и собственного капитала АО «Kaspi Bank» за 2006-2008 гг. (тыс. тг) 

  Источник: Отчет о деятельности банка за 2008 год 

  Затраты банка по получению займов в соответствии с условиями договоров возмещаются  клиентами банка (за исключением  займов, привлеченных для пополнения оборотных средств). Займы овернайт были получены от: - АО «Народный Банк Казахстана – 388 542 тыс.тенге, ставка вознаграждения 4,5%; - АО «Нурбанк» - 133 980 тыс.тенге, ставка вознаграждения 5,5%; - АО «Казкоммерцбанк» - 133 980 тыс.тенге, ставка вознаграждения 4%.

  За 2008 год было размещено 4 230 000 штук простых акций. Размещение осуществлялось посредством аукционов, проводимых банком и путем подписки. Стартовая цена аукционов, в соответствии с законодательством Республики Казахстан, определялась Советом Директоров и была установлена в размере 870 тенге за 1 акцию, окончательная цена реализации акций варьировалась в сторону понижения стартовой цены размещения акций. Размещения акций посредством подписки осуществлены по цене 870 тенге. 

  Таблица 7 - Структура обязательств и собственного капитала АО «Kaspi Bank» за 2006-2008 гг (%) 

  Акции размещены открытым способом юридическим  и физическим лицам, резидентам Республики Казахстан.

  На  начало года в обращении находилось 11 658 000 простых и 115 000 привилегированных  акций. Увеличение Уставного капитала по сравнению с 2007 годом составило 30,7%. На конец 2008 года не размещено (не оплачено) 3 612 000 простых и 385 000 привилегированных акций.

  В 2008 году банк значительно расширил сферу кредитуемых им отраслей и секторов экономики. В результате чего объем ссудного портфеля банка за 2008 год (109 264 106 тыс.тенге) возрос на 126 % по сравнению с 2007 годом (48 263 998 тыс.тенге).

  В кредитных операциях банка широко представлено кредитование различных  секторов экономики, в том числе  предприятий ведущих отраслей экономики  Республики Казахстан: химической и  нефтехимической, нефтегазовой, строительства, торговли, пищевой промышленности. 

  Таблица 8 - Объем выданных займов в 2008 году: тыс. тенге. 

  В 2008 году банком выдано займов на поддержку и развитие малого и среднего предпринимательства 28 374 612 тыс.тенге при средневзвешенной процентной ставке 17,6 %.

  С апреля 2007 года в АО «Банк «Каспийский» начала работу программа кредитования малого и среднего бизнеса, основной целью которой является обеспечение доступа к финансовым ресурсам субъектов малого и среднего бизнеса. На 01.01.2009 г., в рамках данной программы функционируют все филиалы банка.

  В 2008 году в рамках данной программы было заключено 5397 договоров на сумму 16 574 740 тыс. тенге при средневзвешенной процентной ставке 19,78 %. На конец 2008 г., объем общей cсудной задолженности составил 14 560 484 тыс. тенге.

  Учетная политика – это совокупность принципов,  процедур (Приложение№1),  правил и практики, принятых АО «Kaspi Bank», определяющих порядок ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности. Целью бухгалтерского учета и финансовой отчетности является обеспечение заинтересованных лиц полной и достоверной информацией о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении Банка.

    Учетная политика Банка раскрывает  основные принципы и методы, применяемые  Банком для организации  бухгалтерского  учета, более детальное описание  всех процедур ведения бухгалтерского  учета в Банке раскрывается  во внутренних документах Банка,  составленных в соответствии  с действующим законодательством  Республики Казахстан. В случае  изменения действующей законодательной  базы Республики Казахстан в части, касающейся вопросов бухгалтерского учета, Банк руководствуется действующим законодательством до внесения соответствующих изменений и дополнений в Учетную политику  Банка.

  Учетная политика, а также изменения и  дополнения, вносимые в Учетную политику, утверждаются Советом Директоров Банка.

    Учетная политика Банка построена  на следующих основополагающих  принципах бухгалтерского учета  и финансовой отчетности: принцип  начисления и принцип непрерывности,  а также следующих качественных  характеристиках бухгалтерского  учета и финансовой отчетности:

• понятность;
• уместность;
• сопоставимость;
• надежность.

  Бухгалтерский учет в Банке осуществляется  согласно Типовому плану счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня кредитных товариществах и ипотечных  компаниях,  утвержденному постановлением Правления Национального Банка  Республики Казахстан от 30 июля 2002 года № 275, с изменениями и дополнениями, внесенными постановлениями Правления  Национального Банка Республики Казахстан №326 от 1 сентября 2003 г. и № 23 от 3 февраля 2005 г.

  Продолжительность финансового года соответствует  календарному году, начиная  с 1-го января по 31-ое декабря включительно. Финансовая отчетность составляется на основании  данных аналитического и синтетического бухгалтерского учета, осуществляемого  в Банке. Формы предоставления финансовой отчетности Банка определяются Национальным Банком Республики Казахстан в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности №1 «Представление финансовой отчетности».  Содержание финансовой отчетности определяется Международным  стандартом финансовой отчетности  №30 «Раскрытие информации в финансовой отчетности банков и аналогичных  финансовых институтов». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Раздел 2. Организация бухгалтерского учета в АО «Kaspi Bank» 

1. Основные  положения бухгалтерского учета в АО «Kaspi Bank». Основные формы отчетности.

  Бухгалтерский учет в АО «Kaspi Bank» (далее Банк) представляет собой отражение финансовых и хозяйственных операций Банка на счетах бухгалтерского учета и включает в себя не только ведение бухгалтерской книги, но и анализ и объяснение всей финансовой информации, касающейся деятельности Банка подготовку финансовой отчетности, включая аудит, подготовку прогнозов и планов, своевременное начисление и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.

  Целью бухгалтерского учета и финансовой отчетности является обеспечение заинтересованных лиц полной и достоверной информацией  о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении Банка для целей принятия решения. Все операции Банка (расчетные, кассовые, ссудные и др.) отражаются в бухгалтерском учете на основании денежно-расчетных документов. Денежно-расчетные документы поступают в Банк от хозяйствующих субъектов, от других банков, а также составляются в Банке.

  Примерами документов являются приходные и  расходные кассовые ордера, мемориальные ордера, распоряжения о выдаче кредита, авансовые отчеты и др. К клиентским документам относятся платежные  поручения, заявления о выдаче ссуд, срочные обязательства по ссудам, объявления на взнос наличными и др.

  Бухгалтерский учет в Банке осуществляется на основе плана счетов, включающего 7 разделов, из которых пять являются балансовыми, один внебалансовый и один - счета меморандума. При ведении бухгалтерского учета и составлении финансовой отчетности Банк руководствуется принципами начисления, непрерывности, постоянства методов учета, двусторонности, денежной оценки, автономности, осторожности, исторической стоимости, существенности, материальности, приоритета содержания над формой и принцип соответствия.