Организация учета

  Источник: Отчет о деятельности банка за 2008 год 

  Рассмотрим  структуру баланса банка.

  Касса и остатки в национальных (центральных) банках являются высоколиквидными активами и на отчетную дату составили – 5 523 542 тыс. тенге, (на 01 января 2008г.- 9 321 626 тыс. тыс.тенге). Наличные деньги состояли из:

  - наличные деньги в кассе - 2 520 470 тыс. тенге; 

  - банкноты и монеты в пути  – 140 801 тыс. тенге; 

  - наличность в обменных пунктах- 22 802 тыс. тенге; 

  - наличность в банкоматах –  5 807 тыс. тенге; 

  - деньги в дорожных чеках –  198 тыс. тенге. 

  Таблица 4 - Динамика сумм активов баланса за 2006-2008 гг (тыс. тг)

    

  Источник: Отчет о деятельности банка за 2008 год 

  Корреспондентские счета в Национальном Банке Республики Казахстан, классифицируются как деньги и их эквиваленты. На конец 2008 года составили – 2 833 464 тыс.тенге (на 01 января 2008г.- 7 542 040 тыс. тыс.тенге).

  По  состоянию на 1 января 2008 года в портфеле ценных бумаг банка не было ценных бумаг, предназначенных для торговли. В течение 2008 года ценные бумаги категории предназначенные для торговли учитывались в портфеле банка по рыночной стоимости, при этом на отдельных балансовых счетах учитывались: номинальная стоимость ценных бумаг; премия (дисконт) по ним; сумма положительной и/или отрицательной корректировок справедливой стоимости ценных бумаг; купон, выплаченный при покупке предыдущему держателю данных ценных бумаг и купон, начисленный за период владения банком данными ценными бумагами. 

  Таблица 5 -  Динамика структуры активов баланса за 2006-2008 гг (%)

      
 

  На  конец 2008 года ценные бумаги составили 5 243 641 тыс.тенге, в том числе начисленные доходы по операциям «обратное РЕПО» с ценными бумагами – 58 464 тыс.тенге. В операциях «обратное РЕПО» предметом соглашений являются облигации Министерства финансов Республики Казахстан на сумму 685 292 тыс.тенге, акции АО «Банк ТуранАлем» - 272 407 тыс.тенге, акции АО «Ордабасы» - 296 441 тыс.тенге, акции АО «Казахтелеком» - 1 040 497 тыс.тенге.

  Сроки сделок в 2008 году колебались от 1 дня до 1 года. Данные активы классифицированы банком как стандартные. Провизии по данным активам не создавались.

  На  конец 2008 года сумма на корреспондентских счетах и вкладах в других банках с учетом начисленного дохода составила 1 723 897 тыс.тенге.

  На  отчетную дату банк имел корреспондентские  счета типа «Ностро» в 26 банках, из них, в 3 банках - резидентах. Процентные ставки по начислению вознаграждения на остатки  денег на корреспондентских счетах находились в интервале от 0,15 % до 4,25 %.

  Корреспондентские счета составляют - 808 701 тыс. тенге, в  том числе:

  - корреспондентские счета «Ностро»  в казахстанских банках- 51 876 тыс.тенге;

  - корреспондентские счета «Ностро»  в иностранных банках – 756 825 тыс.тенге;

  Начисленные доходы по корреспондентским счетам составили – 497 тыс. тенге.

  Краткосрочный вклад, размещенный в АО «Валют Транзит  Банк» – 908 000 тыс.тенге

  Вклад, являющийся обеспечением обязательств банка – 6 699 тыс. тенге (50 000 долларов США)- вклад, являющийся обеспечением банка перед АО «Народный Банк Казахстана» в качестве залога по операциям с платежными картами VISA.

  Объем размещенных в 2008 году межбанковских вкладов составил – 35 678 975 тыс.тенге, из них в тенге – 1 193 000 тыс.тенге со средневзвешенной ставкой вознаграждения 7.39 %, в иностранной валюте – 34 485 975 тыс.тенге со средневзвешенной ставкой вознаграждения 3.35 %.

  Активы  на корреспондентских счетах и межбанковские  вклады классифицированы банком по категории  – стандартные и провизии банком в 2006 году не создавались.

  По  состоянию на 01 января 2009 года на балансе банка числится материальных активов на сумму 3 163 718 тыс.тенге, в том числе начисленная амортизация (-868 908) тыс.тенге. Первоначальная стоимость составляет, в том числе:

  - строящиеся (устанавливаемые)основные средства – 124 887 тыс.тенге;

  - земля, здания и сооружения - 2 250 410 тыс.тенге;

  - компьютерное оборудование –  463 496 тыс.тенге;

  - прочие основные средства –  740 832 тыс.тенге;

  - транспортные средства – 350 745 тыс.тенге.

  - капитальные затраты по арендованным  зданиям – 102 256 тыс.тенге.

  В течение 2006 года переоценка основных средств  не производилась.

  По  состоянию на 01 января 2009 года на балансовом счете 1651 “Строящиеся (устанавливаемые) основные средства” числилась стоимость строительно-монтажных работ и неустановленного оборудования на сумму 124 887 тыс.тенге (2007 г – 123 004 тыс.тенге)

  На 01 января 2009г. прочие активы банка составляли 4 059 349 тенге:

  - провизии на сумму – (-190 339) тыс.тенге ;

  - товарно-материальные запасы –  33 945 тыс.тенге;

  - предоплата вознаграждения и  расходов- 1 420 345 тыс.тенге;

  - начисленные комиссионные доходы- 52 808 тыс.тенге;

  - расчеты по налогам и другим  обязательным платежам в бюджет - 31 755 тыс.тенге;

  - расчеты с работниками банка- 3 887 тыс.тенге;

  - дебиторы по документарным расчетам- 1 898 477 тыс.тенге;

  - дебиторы по капитальным вложениям  – 658 796 тыс.тенге;

  - прочие дебиторы - 149 675 тыс. тенге. 

  Провизии  были созданы:

  - по товарно-материальным запасам,  числящимся на складе более  1 года, учитываемых на б/счете  1602, на сумму – 1 883 тыс.тенге;

  - по классифицированной дебиторской  задолженности на сумму – 188 456 тыс.тенге, в том числе в филиалах, на сумму – 5 330 тыс.тенге.  

  Рассмотрим  состояние пассивов банка.

  На 09 января 2007г. составили 5 441 172 тыс.тенге., в том числе:

  - корреспондентские счета в других  банках – 1 589 тыс. тенге: 

  - банков-резидентов 97 тыс.тенге;

  - банков- нерезидентов 1 492 тыс.тенге.

  - срочные вклады других банков 5 431 169 - тыс.тенге:

  - АО «Цеснабанк» - 133 980 тыс.тенге;

  - АО «Теxakabank» - 107 184 тыс.тенге;

  - АО «Банк ТуранАлем» - 4 000 000 тыс.тенге;

  - «Банк развития экспорта Ирана» - 700 000 тыс.тенге

  - АО «Евразийский Банк» - 490 005 тыс.тенге.

  - начисленное вознаграждение по  срочным вкладам – 8 414 тыс.тенге.

  Объем привлеченных межбанковских вкладов  в 2008 году составил 13 525 517 тыс.тенге, в том числе в тенге 6 707 986 тыс.тенге со средневзвешенной ставкой вознаграждения 9,28 %, в иностранной валюте – 6 817 531 тыс.тенге со средневзвешенной ставкой вознаграждения 4,4 %. На отчетную дату в банке имелось 30 счетов типа «ЛОРО» в разных валютах в 19 банках. Ставки вознаграждения по остаткам на корреспондентских счетах в тенге составляют 1,6%, в валюте составляют - 2,5%.

  На 01 января 2009г. банковские счета и вклады клиентов составили 43819621 тыс тенге., в том числе:

  - остатки на текущих счетах  и вкладах до востребования- 13 204 387 тыс.тенге;

  - начисленные расходы по текущим  счетам и вкладам до востребования  – 7 855 тыс. тенге; 

  - краткосрочные вклады - 9 206 181 тыс.тенге;

  - долгосрочные вклады – 16 253 921 тыс.тенге;

  - начисленные расходы по срочным  вкладам- 364 167 тыс.тенге;

  - прочие вклады – 4 559 891 тыс.тенге;

  - начисленные расходы по прочим  вкладам –113 665 тыс.тенге;

  - счет хранения указаний отправителя  в соответствии с валютным  законодательством Республики Казахстан  – 109 554 тыс.тенге

  Ставка  вознаграждения по срочным вкладам  варьирует: по вкладам в тенге  от 3 % до 11%, в иностранной валюте от 2 % до 8 %. Наибольший удельный вес  в обязательствах имеют долгосрочные 37 %. и краткосрочные вклады 21 %. Удельный вес остатков на текущих счетах и  вкладах до востребования составляет с учетом начисленного вознаграждения – 30 %.

  Сумма денег на счетах 5 наиболее крупных  клиентов банка составляет – 6 492 680 тыс. тенге, что в процентах от общего объема обязательств перед клиентами  составляет 15 %, к размеру собственного капитала – 50 %.