Казахский Экономический Университет имени  Т. Рыскулова

  Факультет «Статистика и Учет»

  Кафедра «Бухгалтерский Учет» 
 
 
 
 
 
 

  Отчет

  по  производственной преддипломной  практике

 
 
 
 
 

  Выполнила студентка 4 курса специальности «Учет и Аудит»

  Мухтарова Салима Надировна

  Место практики филиал АО «Kaspi Bank»

  Практика  проходила с 13 декабря 2010 г. по 30 апреля 2011 г.

  Дата  сдачи отчета

  Руководитель  практики: Машкалова Бахыт Кабдуалиевна

  Отчет защищен 
 

  Содержание 

  Введение……………………………………………………………………..3

  Раздел  1. Общая характеристика АО «Kaspi Bank»……………….....4

  1.1 История создания АО «Kaspi Bank» и основное направление Банка.4

  1.2 Технико-экономическая характеристика и учетная политика АО «Kaspi Bank»………………………………………………………………….8 

  Раздел  2. Организация бухгалтерского учета в АО «Kaspi Bank»..22

  2.1 Основные положения бухгалтерского  учета в АО «Kaspi Bank». Основные формы отчетности ………………………………………………22

  2.2 Баланс АО «Kaspi Bank»: содержание и характеристик…………...23

  2.3Учетная  политика в области наличных  денег в национальной и иностранной  валюте …………………………………………………………24

  2.4 Учет и оформление операций по безналичным расчетам………….26

  2.5 Порядок учета операций с собственным капиталом банка………..27

  2.6 Порядок учета операций по  движению основных средств банка….28

  2.7 Порядок учета привлеченных депозитов  и полученных кредитов…30

  2.8 Порядок учета лизинговых, трастовых  и факторинговых операций.31

  2.9 Порядок учета предоставленных  кредитов и их залогового обеспечения…………………………………………………………………..33

  2.10 Порядок учета выпущенных банком  в обращение ценных бумаг, операций  РЕПО и обратного РЕПО………………………………………….34

  2.11 Порядок учета операций по  корреспондентским и сберегательным  счетам банка………………………………………………………………….36

  2.12 Учет  доходов и расходов……………………………………………37

  2.13 Порядок учета купли-продажи ценных бумаг……………………38 

  Раздел  3. Налогообложение и налоговый учет………………………40 

  Раздел  4. Инвентаризация……………………………………………….42 

  Раздел  5. Аудит……………………………………………………………44 

  Заключение………………………………………………………………..47 

  Список  использованной литературы…………………………………48 
 
 
 
 
 
 

  Введение 

  Целью прохождения моей преддипломной практики в АО «Kaspi Bank» является закрепление теоретических знаний и приобретение навыков бухгалтерской работы, а также сбор данных необходимых для дальнейшего написания отчета, в том числе по учету кассовых, кредитных, депозитных операций и др.

  Задачами  практики являются:

  - ознакомление с организационно-правовой  структурой АО «Kaspi Bank»;

  - изучение организации работы  финансовых и аналитических служб  АО «Kaspi Bank»;

  - изучении учетной политики, правил ведения бухгалтерского учета, ознакомление с первичной документацией

  - ознакомлением с правилами формирования  и  составления финансовой  отчетности;

  - участие в проведение инвентаризации;

  - ознакомление с порядком проведения  аудита организации 

  Практические  навыки играют определяющую роль в  профессиональной деятельности любого специалиста. Чем больший опыт накоплен человеком по практическому использованию своих теоретических знаний, тем более эффективна работа такого сотрудника.

  Цель  написания данной работы — систематизация и обощение практических навыков  при прохождении производственной преддипломной практики в банке на основании полученных теоретический знаний. Субъект исследования — АО «Kaspi Bank».

  Для написания отчета о прохождении  производственной практики использовались данные, характеризующие развитие банка в историческом плане, нормативно-правовые документы, на основании которых организована правовая сторона деятельности предприятия, данные бухгалтерского учета и отчетности, характеризующие финансовое состояние банка, а также методическая и учебная литература, на основании которой проводились необходимые для анализа расчеты. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  

1. Общая характеристика АО «Kaspi Bank»

 
  

1. История создания АО «Kaspi Bank» и основное направление Банка.

 

  Наименование  банка – АО «Kaspi Bank»  (далее – Банк), был учрежден как открытое акционерное общество 4 декабря 1997г. в результате слияния двух казахстанских банков: ЗАО «Банк «Каспийский» (бывший «Аль-Барака Банк») и ОАО «КаздорБанк». С 1 августа 2003г. после перерегистрации в органах юстиции банк действует как акционерное общество, номер Свидетельства о государственной перерегистрации № 3403-1900-АО от 01.08.2003г. (с изменениями от 04.07.2005 г.).

  Банк  не входит в состав, и не имеет  какой либо родительской компании.

  Место расположения головного офиса по адресу: 050012, г. Алматы, Алмалинский район, ул. Ади Шарипова, 90.

  Являясь универсальным банком, АО «Kaspi Bank»  осуществляет широкий спектр операций и услуг, в соответствии с лицензией Национального банка Республики Казахстан № 245 от 30 сентября 2005г. и Законодательством РК, преследуя при этом цель соблюдения рациональной структуры активов и пассивов, диверсификации рисков, повышения доходности.

  К основным видам операций, осуществляемых банком, можно отнести:

  - прием депозитов, открытие и  ведение банковских счетов юридических  и физических лиц. Данные операции  являются весомым источником  формирования ресурсной базы  банка; 

  -   открытие и ведение корреспондентских счетов банков;

  - прием платежей, осуществление переводов,  расчетно-кассовое обслуживание  клиентов, инкассация банкнот и  монет. Банком осуществляются  переводы через банковский счет  и без его открытия, в любую  точку мира и переводы по  филиальной сети банка, состоящей  на 01.01.2006г. из 40 действующих филиалов  и головного офиса. Банк является агентом международной сети «Western Union», имеет корреспондентские отношения с лучшими зарубежными банками;

  - заемные операции: предоставление  кредитов юридическим лицам, субъектам  малого и среднего бизнеса,  потребительское кредитование физических  лиц – заняли лидирующее место  в активных операциях банка,  что обусловлено их высокой доходностью. Банк также осуществляет операции с векселями первоклассных эмитентов Республики Казахстан;

  - лизинговые операции востребованы  клиентами, занятыми в сфере  производства товаров и услуг,  т.к. позволяют на приемлемых  условиях осуществить техническое  переоснащение предприятия. Кредиты  и лизинг клиентам и ОООВБД (gross) составляют на конец 2008 года 77% от производительных активов банка.

  - операции на рынках валют. банк является акционером и активным участником KASE (Казахстанской фондовой биржи) и внебиржевого рынка валют;

  - операции с ценными бумагами - инструмент поддержания показателей  ликвидности за счет привлечения  и размещения свободных средств; 

  -    эмиссия собственных ценных бумаг (облигации, еврооблигации);

  - документарные операции - эффективная  форма обеспечения деятельности  клиентов, в т.ч. исполнения внешнеторговых  контрактов, договорных обязательств  на территории Республики Казахстан, 

  - участия в тендерах, организованных  государственными и частными  структурами; 

  - обменные операции.

  К группе дополнительных услуг можно  отнести:

  - сейфовые услуги;

  - консультационные услуги;

  - внедрение системы «Клиент-банк»,  «Интернет-банк»; 

  - выпуск и обслуживание международной  пластиковой карты «VISA».

  Если  анализировать историю развития банка, то в 2003 году были созданы Алматинская Дирекция и Южная Дирекция, для более эффективного развития филиальной сети. В Алматинскую Дирекцию входят все ранее созданные и будущие филиалы по городу Алматы, тогда как в Южную Дирекцию были включены филиалы в городах Кызылорда, Тараз, Шымкент. Достижения высоких финансовых результатов Филиалов в годовом результате банка – это четко спланированная стратегия развития филиальной сети, результат сплоченности коллектива, доверия и поддержки клиентов.

  Верно оценивая состояние банковского  сектора в Казахстане, и прогнозируя  дальнейшее его развитие, руководство  банка объявило розничное направление  работы одним из приоритетных. Была разработана и проведена рекламная  компания, которая позволила банку  привлечь большое количество вкладчиков. В 2002 году объем привлеченных депозитов  физических лиц вырос примерно в  два раза, а за 2003 год прирост  составил более 120 % или 3,6 млрд. тенге. К  концу 2003 года банк «Каспийский» вышел  на 10 место среди БВУ по абсолютным значениям привлеченных срочных  депозитов физических лиц.

  С середины марта 2003 в банке стартовал  и стремительно развивается новый  проект «Экспресс – кредитование»  физических лиц. На текущий момент отделы экспресс - кредитования представлены во всех областных центрах Казахстана. Проект пользуется огромной популярностью  среди населения Республики и  в дальнейшем есть все основания  говорить о том, что в 2004 году количество клиентов увеличится в несколько  сотен раз.

  Развитие  международных отношений характеризуется  тем, что в конце 2003 года был привлечен  синдицированный заем от иностранных  банков на сумму 13 млн. долларов США  сроком на 6 месяцев с правом пролонгации  еще на 6 месяцев - по ставке Libor+3,25% годовых. Эррэйнджером займа выступил «Райфайзен Централ Банк» (Австрия). Участие в займе приняли 11 иностранных банков. Привлечение Синдицированного займа выводит банк «Каспийский» на новый уровень отношений с иностранными инвесторами и создает начало публичной международной кредитной истории банка, а также свидетельствует о признании надежности банка.

  Очередной шаг в развитии международных  контактов банка – это подписание договора с Эксимбанком Кореи о предоставлении долгосрочных (до 5 лет) кредитов для финансирования операций по импорту продукции из Южной Кореи. Банк Каспийский стал 4 – м банком Республики Казахстан, с которым Эксимбанк Кореи подписывает договор о предоставлении кредитной линии.

  В начале 2003 года банком подписано базисное соглашение о финансировании сделок, застрахованных агентством «Гермес» с  Дрезднер Банк, Франкфурт. Это означает, что Дрезднер Банк готов предоставить банку долгосрочное финансирование (до 7 лет) сделок клиентов, импортирующих товары из Германии.

  Существенные  преобразования, внедрение современных  технологий и новых банковских продуктов  позволили банку по результатам 2003 года стать одним из наиболее динамично развивающихся банков Казахстана и уверенно войти в 10 сильнейших негосударственных банков РК по основным финансовым показателям: