Облік грошових коштів підприємства

Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Мая 2013 в 02:48, курсовая работа

Описание работы

Метою роботи є вивчення та практична оцінка обліку грошових коштів підприємства, а також напрямів його удосконалення.
Виходячи з поставленої мети, можна сформувати завдання роботи :
- вивчення теоретичних аспектів обліку грошових коштів;
- характеристика підприємства і технології виробництва;
- висвітлення питань організації і ведення бухгалтерського обліку, аналізу і аудиту грошових коштів на підприємстві;
- на підставі узагальнених даних дослідження висунути рекомендації та пропозиції щодо обліку грошових коштів на підприємстві.

Содержание

ВСТУП 3
РОЗДІЛ 1. Теоретичні основи обліку грошових коштів 5
1.1. Облік грошових коштів: План, завдання класифікація грошових коштів 5
1.2. Нормативно-законодавче регулювання обліку грошових коштів Ошибка! Закладка не определена.
РОЗДІЛ 2. Стан обліку грошових коштів на підприємстві 17
2.1. Загальні відомості про підприємство. Характеристика фінансового стану і бухгалтерської служби підпримства 17
2.2. Облік касових операцій на підприємстві 27
2.3. Облік грошових коштів на рахунках в банку Ошибка! Закладка не определена.
2.4. Облік інших грошових коштів на підприємстві Ошибка! Закладка не определена.
2.5. Відображення руху грошових коштів в звітності підприємства Ошибка! Закладка не определена.
РОЗДІЛ 3. Шляхи вдосконалення обліку грошових коштів на підприємстві Ошибка! Закладка не определена.
3.1.Вдосконалення первинного та синтетичного обліку грошових коштів Ошибка! Закладка не определена.
3.2. Організація обліку грошових коштів на підприємстві при застосуванні комп’ютерних систем обліку 58
ВИСНОВКИ І ПРОПОЗИЦІЇ 65
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ЛІТЕРАТУРНИХ ДЖЕРЕЛ………….......68

Скачать полностью (205.03 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Курсова.docx

— 209.41 Кб (Скачать)

БАЛАНС

на	" 1 " січня	2010 р.
Форма №1			Код за ДКУД				1801001
Актив				Код рядка	на поч.зв.пер.	на кін.зв.пер.
1				2	3	4
I. Необоротні активи:
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість				10
Первинна вартість				11
Знос				12
Незавершене будівництво				20	5,6
Основні засоби:
Залишкова вартість				30	160,8	193,8
Первинна вартість				31	314,8	334,2
Знос				32	154,0	140,4
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі ін. підприємств				40
інші фінансові інвестиції				45
Довгострокова дебіторська заборгованість				50
Відстрочені податкові активи				60
Інші необоротні активи				70
Усього за розділом I				80	166,4	193,8
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси				100	29,5	38,6
тварини на вирощуванні та відгодівлі				110
незавершене виробництво				120	1,9	2,6
готова продукція				130	6,0	8,9
Товари				140	71,5	76,8
Векселі одержані				150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість				160	63,7	33,0
первинна вартість				161
резерв сумнівних боргів				162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом				170	2,7	5,1
за виданими авансами				180	0,1	0,9
з нарахованих доходів				190
із внутрішніх розрахунків				200	0,8	1,0
Інша поточна заборгованість				210	8,2	29,0
Поточні фінансові інвестиції				220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті				230	10,6	12,5
в іноземній валюті				240
Інші оборотні активи				250	0,1
Усього за розділом II				260	1951,1	20845
III. Витрати майбутніх періодів				270
Баланс				280	361,5	402,2

Пасив							Код рядка	на поч.зв.пер.		на кін.зв.пер.
1							2	3		4
I. Власний капітал
Статутний капітал							300	96,2		96,2
Пайовий капітал							310
Додатковий вкладений капітал							320	241,7		264,6
Інший додатковий капітал							330
Резервний капітал							340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)							350	2,0		3,6
Неоплачений капітал							360
Вилучений капітал							370
Усього за розділом I							380	339,9		364,4
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення витрат персоналу							400
Інші забезпечення							410
Цільове фінансування							420
Усього за розділом II							430
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків							440
Довгострокові фінансові зобов'язання							450
Відстрочені податкові зобов'язання							460
Інші довгострокові зобов'язання							470
Усього за розділом III							480
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків							500	5,0		21,1
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями							510
Векселі видані							520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги							530	4,7		5,7
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів							540	0,3		0,8
з бюджетом							550	9,3		0,6
з позабюджетних платежів							560	0,7		2,1
зі страхування							570	0,4		0,8
з оплати праці							580	0,9		18,9
з учасниками							590
із внутрішніх розрахунків							600			1,8
Інші поточні зобов'язання							610	0,4		9,0
Усього за розділом IV							620	21,6		37,8
V. Доходи майбутніх періодів							630
Баланс							640	361,5		402,2

											К о д и
Дата (рік, місяць, число)											01	01	01
Підприємство:			ТОВ „Слав`яна Стиль”						за ЄДРПОУ		33594655
Територія:		м.Житомир							за КОАТУУ
Орган державного управління:						немає			за СПОДУ
Галузь:	Торгівля								за ЗКГНГ
Вид економічної діяльності:					торгівля				за КВЕД
Одиниця виміру: грн.				Контрольна сума

Додаток Б

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

на

" 1 " січня

2010 р.

Форма №2

Код за ДКУД

І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	10	493,8	345,1
Податок на додану вартість	15	82,3	57,5
Акцизний збір	20
Інші вирахування з доходу	30
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	35	411,5	287,6
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	40	348,8	245,3
Валовий:	50	62,7	42,3
- прибуток	50	62,7	42,3
- збиток	55
Інші операційні доходи	60
Адміністративні витрати	70	10,2	10,2
Витрати на збут	80	39,1	11,2
Інші операційні витрати	90
Фінансові результати від операційної діяльності:	100	13,4	20,9
- прибуток	100	13,4	20,9
- збиток	105
Доход від участі в капіталі	110
Інші фінансові доходи	120
Інші доходи	130
Фінансові витрати	140
Витрати від участі в капіталі	150
Інші витрати	160
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:	170	13,4	20,9
- прибуток	170	13,4	20,9
- збиток	175
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	4,0	6,3
Фінансові результати від звичайної діяльності:	190	9,4	14,6
- прибуток	190	9,4	14,6
- збиток	195
Надзвичайні:	200
- доходи	200
- витрати	205
Податки з надзвичайного прибутку	210
Чистий:	220	9,4	14,6
- прибуток	220	9,4	14,6
- збиток	225

ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Матеріальні витрати	230	242,0	112,0
Витрати на оплату праці	240	20,7	19,3
Відрахування соціальні заходи	250	7,7	7,2
Амортизація	260	38,4	37,0
Інші операційні витрати	270	33,2	66,5
Разом	280	342,0	242,0

ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Назва статті	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Середньорічна кількість простих акцій, тис.шт.	300
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію, грн.	320
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію	330
Дивіденди на одну просту акцію	340

К о д и

Дата (рік, місяць, число)

Підприємство:

ТОВ „Слав`яна Стиль””

за ЄДРПОУ

33594655

Територія:

м.Житомир

за КОАТУУ

Форма власності:

колективна

за КФВ

Орган державного управління:

немає

за СПОДУ

Галузь:

торгівля

за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності:

торгівля

за КВЕД

Одиниця виміру: грн.

Контрольна сума

Адреса:

Додаток В

БАЛАНС

на	" 1 " січня	2011 р.
Форма №1			Код за ДКУД				1801001
Актив				Код рядка	на поч.зв.пер.	на кін.зв.пер.
1				2	3	4
I. Необоротні активи:
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість				10		0,9
Первинна вартість				11		1,9
Знос				12		1,0
Незавершене будівництво				20		1,5
Основні засоби:
Залишкова вартість				30	193,8	201,6
Первинна вартість				31	334,2	348,6
Знос				32	140,4	147,0
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі ін. підприємств				40
інші фінансові інвестиції				45
Довгострокова дебіторська заборгованість				50
Відстрочені податкові активи				60
Інші необоротні активи				70
Усього за розділом I				80	193,8	204,1
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси				100	38,6	104,4
тварини на вирощуванні та відгодівлі				110
незавершене виробництво				120	2,6
готова продукція				130	8,9	12,4
Товари				140	76,8	73,2
Векселі одержані				150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість				160	33,0	93,8
первинна вартість				161
резерв сумнівних боргів				162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом				170	5,1	11,0
за виданими авансами				180	0,9
з нарахованих доходів				190
із внутрішніх розрахунків				200	1,0
Інша поточна заборгованість				210	29,0	1,1
Поточні фінансові інвестиції				220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті				230	12,5	11,7
в іноземній валюті				240
Інші оборотні активи				250
Усього за розділом II				260	20845	307,7
III. Витрати майбутніх періодів				270
Баланс				280	402,2	511,8

Пасив	Код рядка	на поч.зв.пер.	на кін.зв.пер.
1	2	3	4
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	96,2	96,2
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320	264,6	241,6
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	3,6	9,4
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370
Усього за розділом I	380	364,4	347,2
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення витрат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Цільове фінансування	420
Усього за розділом II	430
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440
Довгострокові фінансові зобов'язання	450
Відстрочені податкові зобов'язання	460
Інші довгострокові зобов'язання	470
Усього за розділом III	480
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	21,1	120,7
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	5,7	30,0
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540	0,8	7,5
з бюджетом	550	0,6	0,9
з позабюджетних платежів	560	2,1	0,7
зі страхування	570	0,8	1,1
з оплати праці	580	18,9	2,2
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600	<span class="Normal_0020

Информация о работе Облік грошових коштів підприємства