Облік грошових коштів підприємства

- заощадити  гроші при одержанні готівкових  коштів за корпоративною карткою  (0,75 %), а за чековою книжкою  (1%) ;

- картковий  рахунок може вестися в гривні, при цьому всі операції за  кордоном будуть конвертуватися  автоматично. Підприємство позбудетеся  необхідності купівлі валюти  на закордонні відрядження; 

- прив'язати  до одного рахунка необмежене  число корпоративних карток;

- здійснювати  контроль витрат коштів співробітників  за виписками, наданими банком;

- у  разі потреби оперативно поповнити  картковий рахунок відрядженого  співробітника;

- одержувати  готівку цілодобово у широкій  мережі банкоматів і в пунктах  видачі готівки;

- полегшити  роботу бухгалтерії і каси  підприємства , пов'язану з підготовкою  розрахунку командировочних, перерахування,  збереження і доставки наявних  коштів, зменшити кількість звітних  документів;

- одержати  цілодобовий доступ до рахунка  і не залежати від режиму  роботи банку.    Отримана  готівка вважається авансом, видана  під звіт, яку не потрібно проводити  по касовій книзі підприємства. 

Маючи поточний рахунок у банку для  оформлення корпоративної картки, бухгалтеру  ТОВ „Слав`яна Стиль” досить заповнити заяву про відкриття рахунка, підписати договір про обслуговування картки, анкету і повідомити до податкової інспекції про відкриття СКР.

Зарахування і поповнення коштів на картковий  рахунок здійснюється:

- з  поточного рахунка та за рахунок  наданого кредиту;

- за  рахунок готівкових коштів, які  вносяться в установленому порядку  до каси банку.

Застосовуючи  корпоративну картку, на відміну від  чекової книжки, як це робиться  в  ТОВ „Слав`яна Стиль”, касир   уникатиме  маси бюрократичних формальностей і обмежень (звірення "якісного підпису", правильне заповнення чека: крапки, коми, велика буква, символи і т.д.)

Оплачуючи комісійні за зняття готівки за корпоративною  карткою 0,75 %, на відміну від чекової  книжки, є можливість   заощаджувати  25 % .

Перед відкриттям картрахунка на ТОВ „Слав`яна Стиль”   необхідно  визначити співробітника чи співробітників, яким будуть видаватися корпоративні пластикові картки, ціль видачі, індивідуальний платіжний ліміт. Якщо спеціальний картковий рахунок відкривається для видачі декількох корпоративних карток, то аналітичний облік коштів на них ведеться в розрізі номерів банківських платіжних карток. За здійснення операцій із пластиковими картками банки одержують комісійну винагороду, розміри якої встановлюються тарифами банку (при одержанні карток   бухгалтеру  підприємства  такі тарифи потрібно   мати на руках).

 

Таблиця 3.1

Облік   грошових коштів на картрахунках

№ оп.	Зміст операції	Дебет	Кредит
1.	Перераховані кошти з поточного  гривневого рахунка для відкриття  карткрахунка	313	311
2.	Утримана плата за емісію картки (0,5%)	92	311
3.	Перераховані засоби з валютного  рахунка на картрахунок	314	312
4.	Утримані комісійні за емісію картки	92	312

 

Для обліку коштів на картрахунках і розрахунків  за допомогою корпоративних карток використовуються рахунки:

313 "Інші  рахунки в банку в національній  валюті"

314 "Інші  рахунки в банку в іноземній  валюті"

Актуальною  проблемою  обліку     операцій з  грошовими коштами  є  ухилення від оподаткування  шляхом використанням не облікованих  готівкових грошових коштів.

Головною причиною використання не облікованого готівкового обороту  є надто високий рівень оподаткування  заробітної плати в порівняні  з низьким рівнем соціальних гарантій.

Для скорочення масштабів використання не облікованих готівкових коштів в  діяльності суб’єктів господарювання можна запропонувати наступні 3  групи   заходів.

І. Визначення джерел та каналів позабанківського руху готівки.

ІІ. Розробка механізмів попередження відтоку  готівки в тіньову економіку.

ІІІ. Стимулювання безготівкових розрахунків  і залучення коштів в банківську систему.

Таким  чином, на підставі проведеного дослідження  можна зробити висновок, що головною  проблемою обліку  грошових  коштів  є здебільшого  їх  відсутність,  внаслідок  чого виникає потреба у кредиті.  Відсутність грошових  коштів  викликана ускладненнями у сфері своєчасних розрахунків із постачальниками товарів і використання інших фінансових зобов'язань при затримці надходження коштів за реалізовані товари або через інші недоліки у господарсько-фінансовій діяльності підприємства; здійсненням інвестиційної діяльності, пов'язаної з новим будівництвом, реконструкцією матеріально-технічної бази, закупівлею нового обладнання тощо.  Потреба ТОВ „Слав`яна Стиль” у кредитних ресурсах здебільшого пов'язана з невідповідністю в часі між витратами підприємства на закупівлю товарів і отриманням виручки від продажу.

 

 

 

2. Організація обліку грошових коштів на підприємстві при застосуванні комп‘ютерних систем обліку

Збільшення обсягу економічної  інформації, зростання вимог до обліку, розвиток інформаційних технологій потребує вдосконалення методологічних засад бухгалтерського обліку. Поліпшенню якості економічної інформації та управління сприяє використання засобів обчислювальної техніки для обліку, аналізу господарської  діяльності і планування.

Застосування комп’ютерної техніки  вносить значні зміни до організації  бухгалтерського обліку, причому  з допоміжного засобу обчислювальна  техніка перетворюється на визначний  фактор організації обліку. Ці зміни  зумовлені тим, змінюються способи  обробки даних , при яких забезпечується різна швидкість надання звітної  інформації. В різних системах бухгалтерського  обліку (від паперової до комп’ютерної) вона досягається, як правило, раціональною організацією облікових даних, одноразовим  їх отриманням та передачею за всіма  напрямками.

Використання комп’ютерів для  ведення обліку принципово змінило  технологію обробки облікової інформації. Суть автоматизованої форми обліку полягає в тому, що ЕОМ використовують не лише для опрацювання, а й для  збирання облікової інформації, що дає змогу автоматизувати весь процес бухгалтерського обліку. Інформація, введена в ЕОМ за встановленою програмою, автоматично обробляється, а її результати видаються у вигляді  машинограм (або відеограм).

Для  удосконалення  первинного  і  зведенного  обліку  грошових  коштів  на ТОВ „Слав`яна Стиль”  потрібно  комп”ютеризувати  дану ділянку  обліку з  використанням  програмного  забезпечення  „1С:Бухгалтерія 7.7” "1С:Бухгалтерія 7.7" є універсальною  програмою для автоматизації  бізнес-діяльності підприємства, що дозволяє настроїти її на різні схеми обліку, взаєморозрахунків, коштів на різних рахунках і в касі, кредитів, консигнації  і т.д. Важливою перевагою програми є її орієнтація на можливість настроювання в точній відповідності до потреб конкретного підприємства.

До складу системи входить 1С: Конфігуратор, що дозволяє при необхідності настроїти всі основні елементи системи:

- редагувати існуючі і створювати нові необхідні документи будь-якої структури;

- створювати журнали для роботи з документами і довільно перерозподіляти документи по журналах для ефективної роботи з ними; редагувати існуючі і створювати нові довідники довільної структури;

- створювати будь-які додаткові звіти і процедури обробки інформації;

- редагувати властивості довідників: змінювати зміст реквізитів, кількість рівнів, тип коду, діапазон перевірки унікальності коду й інше;

- створювати регістри для обліку запасів у будь-яких необхідних розрізах;

- змінювати екранні і друковані форми документів.

Система авторизації і контролю прав дозволяє настроїти можливості використання різних функцій для  окремих категорій користувачів. Сам зовнішній вигляд програми (склад  меню і панелі інструментів) також  може бути різним.

Система орієнтована на роботу в  реальному часі. Вона автоматично  підтримує в актуальному стані  поточні залишки як товарних така і грошових запасів. При введенні документів може виконуватися контроль наявності товарів на складі, стан взаєморозрахунків клієнта. При  одночасній роботі декількох користувачів з однією інформаційною базою  програма автоматично з заданою  частотою обновляє дані на екрані користувачів відповідно до вмісту інформаційної  бази.

Порядок ведення облікових записів  при комп'ютерній формі обліку на ТОВ „ Слав`яна Стиль”  наведений на рис. 3.1.

Рис.3.1. Порядок ведення  облікових записів при комп’ютерній формі обліку

 

Технологічний процес обробки даних  при комп'ютерній формі  на підприємстві    можна поділити на три етапи.

Початковим етапом облікового процесу  є збір і реєстрація первинних  даних для обробки на комп'ютері.

На другому етапі проводиться  формування масивів облікових даних  на електронних носіях: Журналу господарських операцій, структури синтетичних і аналітичних рахунків, довідників аналітичних об'єктів, постійної інформації. Одночасно здійснюється контроль за процесом обробки інформації, записаної в масивах облікових даних.

Заключним етапом процесу є отримання  результатів за звітний період на запит користувача або у вигляді регістрів синтетичного обліку, аналітичних таблиць, довідок з бухгалтерських рахунків, або відображенням на екрані дисплею потрібної інформації.

Комп'ютерна система обліку оперативно відображає основні процеси, пов'язані з отриманням різних зведених показників, що характеризують фінансово-господарську діяльність підприємства. В цій обліковій системі інформація йде по єдиному каналу і використовується для будь-яких потреб управління. 

Програма також надає можливість збереження сукупності параметрів для  звіту заданого виду для подальшого використання, і можливість деталізації (розшифровки) звітів при його перегляді. На найнижчому рівні деталізації  здійснюється перехід до конкретної проводки операції.

Основні стандартні звіти, реалізовані  в програмі, та їх характеристику зазначено в табл. 3.2.

Таблиця 3.2

Стандартні  звіти  програми "1С: Бухгалтерия  7.7"

№ з/п	Звіт	Сутність та призначення
1	2	3
Продовження таблиці 3.2
1	2	3
1	"Оборотно-сальдовая ведомость "	Містить для кожного рахунку інформацію про залишки на початок та кінець періоду, а також обороти по дебету та кредиту за встановлений період. Цей звіт в бухгалтерській практиці використовується найчастіше
2	"Шахматка "	Містить обороти між звітами за деякий обраний період, часто використовується бухгалтерами, оскільки дає уявлення про рух коштів та зобов'язань підприємства
3	"Оборотно-сальдовая ведомость по счету"	Використовується для рахунків, по яких ведеться аналітичний облік, при цьому здійснюється відокремлення залишків від оборотів по конкретних об'єктах аналітичного обліку (субконто)
4	"Анализ счета "	Містить обороти рахунку з іншими рахунками за обраний період, а також сальдо на початок та кінець періоду
5	"Анализ счета по субконто "	Містить підсумкові суми кореспонденцій даного рахунку з іншими рахунками  за вказаний період, а також залишки  по рахунку на початок та кінець періоду в розрізі об'єктів аналітичного обліку. Цей звіт можна сформовувати тільки, для рахунків, по яких ведеться аналітичний облік
6	"Главная книга "	Використовуєтеся для виведення  оборотів та залишків рахунку за кожен  місяць, при підбитті підсумків та складанні звітності
7	"Анализ счета по датам"	Дозволяє отримати обороти по рахунку  на кожну дату певного періоду, що дає можливість аналізувати зміни у часі засобів або зобов'язань підприємства, для перевірки відповідності введених даних тим, що вказані в банківських виписках тощо