Облік грошових коштів підприємства

 

Продовження таблиці 3.2
1	2	3
8	"Анализ субконто"	Для видів субконто. пов'язаних з декількома синтетичними рахунками, за допомогою  оборотно-сальдової відомості по будь-якому одному рахунку неможливо отримати повну інформацію про обороти та підсумки по субконто. В ньому для кожного субконто (об'єкта аналітичного обліку) обраного виду наводяться обороти по всіх рахунках, в яких використовується це субконто, а також розгорнуте та згорнуте сальдо
9	"Карточка субконто"	Якщо необхідно отримати максимально  повну картину операції по об'єкту аналітичного обліку (субконто) або групі субконто. можна вивести "Карточку субконто", де зібрані всі операції з конкретним об'єктом аналітичного обліку (субконто) в хронологічній послідовності із зазначенням реквізитів проводок, залишків по субконто після кожної операції, на початок та кінець періоду
10	"Карточка счета "	Включаються всі проводки в яких заліяний даний рахунок, крім того, наводиться залишок на початок та кінець періоду, обороти за період та залишки після кожної проводки
11	"Отчет по проводкам"	Представляє собою вибірку із журналу  проводок за деякими заданими критеріям -
12	"Сведенные проходки "	Містить кореспонденцію рахунків (суми в дебет одного рахунку з кредиту другого) за деякий період часу
13	"Обороты между субконто "	Використовується для аналізу  оборотів між одним або всіма субконто одного виду, та одним або всіма субконто іншого виду

 

Продовження таблиці 3.2
1	2	3
14	"Журпал-ордер ведомость по субконто"	Застосовується для рахунків, на яких ведеться аналітичний облік по субконто, для отримання для кожного виду субконто, дебетових та кредитових оборотів, а також розгорнутого та згорнутого сальдо на початок та кінець обраного періоду
15	"Розширений  анализ субконто "	Використовується для аналізу  даних по аналітиці. При його формуванні можна вказані рахунок, до якого прикріплено даних вид аналітики. Всього одночасно можна аналізувати три види субконто для отримання для кожного їх виду, дебетових та кредитових оборотів, а також розгорнутого та згорнутого сальдо на початок та кінець обраного періоду
16	"Диаграмма "	Є потужним засобом візуального аналізу  рахунків у формі різного виду діаграм

 

В програмі також  є набір регламентованих звітів - це передусім податкові та бухгалтерські  звіти. Набір регламентованих звітів регулярно поновлюється.

Отже, з вище наведених даних  можна зробити висновок, що організація  обліку грошових коштів у ТОВ „ Слав`яна Стиль” при застосуванні комп’ютерних систем обліку значно полегшить та прискорить роботу бухгалтерського відділу, а відповідно і роботу усього підприємства  в цілому.

ВИСНОВКИ  І   ПРОПОЗИЦІЇ

 

На сучасному  етапі грошові  кошти є найбільш ліквідними активами підприємства. Вони присутні на початковому та кінцевому етапах облікового циклу, який включає придбання товарів, виробництво продукції, виконання робіт, надання послуг, а також їх продаж і отримання виручки.   Під  грошовими  коштами  розуміють кошти у вигляді грошей, які знаходяться в касі підприємства, на рахунках в установах банку, в акредитивах, у підзвітних осіб і т.д.

Як  економічна  категорія гроші  виконують наступні функції: міра вартості; засіб обігу;  засіб платежу;  засіб нагромадження; світові гроші.

В  роботі  проаналізовано  фінансово-економічний  стан  ТОВ „Слав`яна Стиль”, основним  видом  діяльності  якого  є  виробництво  та  реалізація  меблевих  виробів. .

Валовий прибуток підприємства в 2011 р. зріс в порівнянні з 2009 р. на 13,4  тис. грн., або на 64,2%. Підйом господарської діяльності у 2011 році пояснюється, перш за все, розширенням сфер  діяльності підприємства. Крім того, зростаюча платоспроможність   населення дала змогу підвищити обсяги господарської діяльності.

ТОВ „ Слав`яна Стиль” має нестійке фінансове становище. Основні недоліки, які виявилися при аналізі, це по перше великий обсяг запасів, в результаті того, що підприємств має сезонні  проблеми з сировиною,  і  тому  іммобілізує  грошові  кошти у  запаси. Внаслідок цього, на підприємстві збільшуються обсяги кредиторської заборгованості, яка спрямована на покриття потреб у власних оборотних активах.

В  бухгалтерії ТОВ „Слав`яна Стиль” здійснюється   розподіл  облікової  роботи  за  функціональними  відділами   і  за  конкретними   виконавцями.  Функціональний  розподіл  робіт  дозволяє мати  повне уявлення   про  хід облікових  робіт, наближує  до  об`єктів,  що  обліковуються,  створює  умови   для   повного    та  рівномірного  завантаження   кожного облікового   працівника. 

Для  удосконалення  бухгалтерського  обліку у ТОВ „ Слав`яна Стиль” доцільно  впровадити   комп’ютерну  форму  обліку, що базується на використанні персональних комп'ютерів та обчислювальних мереж. Бухгалтер працює   в діалоговому режимі, використовує зворотній зв'язок в процесі обробки інформації і отримання відповідних вихідних документів. Єдність інформаційної бази і повний автоматизований технологічний процес забезпечується за рахунок одноразового введення інформації. Інтеграція обробки даних первинного обліку і адаптація програмного забезпечення до потреб підприємства досягається шляхом застосування комп'ютерної програми „.1С: Бухгалтерія”.

Використання комп’ютерної техніки дозволить мати:

• вищий рівень механізації і автоматизації облікового процесу;
• безперервність обробки інформації;
• поліпшується точність розрахунків, підвищується оперативність зведеної інформації;
• покращується взаємозв”язок планової, нормативної і фактичної інформації;
• підвищується продуктивність праці облікових працівників;
• скорочується документооборот.

Для  удосконалення   обліку  грошових  коштів  в  умовах  ТОВ „ Слав`яна Стиль”  пропонується  використовувати  банківські  платіжні  картки, що  стають невід'ємним елементом господарського життя підприємств  і є  одним   з найбільш зручних засобів платежу. 

За  допомогою  використання корпоративних  карток  на  ТОВ „Слав`яна Стиль” можна отримати наступні вигоди:

  - скоротити  операційні витрати  і час, пов'язані з видачею  підзвітних сум - зникне необхідність  одержання в банку готівкових  коштів на командировочні і  представницькі витрати, господарські  потреби;

- заощадити  гроші при одержанні готівкових  коштів за корпоративною карткою  (0,75 %), а за чековою книжкою (1%);

- картковий  рахунок може вестися в гривні, при цьому всі операції за  кордоном будуть конвертуватися  автоматично. Підприємство позбудетеся  необхідності купівлі валюти  на закордонні відрядження; 

- прив'язати  до одного рахунка необмежене  число корпоративних карток;

- здійснювати  контроль витрат коштів співробітників  за виписками, наданими банком;

- у  разі потреби оперативно поповнити  картковий рахунок відрядженого  співробітника;

- одержувати  готівку цілодобово у широкій  мережі банкоматів і в пунктах  видачі готівки;

- полегшити  роботу бухгалтерії і каси  підприємства , пов'язану з підготовкою  розрахунку командировочних, перерахування,  збереження і доставки наявних  коштів, зменшити кількість звітних  документів;

- одержати  цілодобовий доступ до рахунка  і не залежати від режиму  роботи банку.    Отримана  готівка вважається авансом, видана  під звіт, яку не потрібно проводити  по касовій книзі підприємства. 

 

СПИСОК  ВИКОРИСТАНИХ ЛІТЕРАТУРНИХ ДЖЕРЕЛ

 

Нормативно-правові  акти:

 

1. Закон  України „Про  бухгалтерський  облік  та  фінансову  звітність  в Україні” від 16.07.99 р. №996-ХІV // Відомості Верховної Ради. - 1999. - № 40. - с. 365
2. Інструкція  щодо  застосування плану рахунків. Наказ Мінфіну  України від 30.11.99 р. №291
3. Закон  України «Про  застосування   реєстраторів  розрахункових  операцій  в  сфері  торгівлі,  громадського  харчування  та  послуг»  від  6.07.1995 р. №226/95-ВР зі змінами і доповненнями
4. Положення  про  ведення  касових  операцій  у  національній  валюті  України (затверджено  постановою  правління  НБУ  19.02.2001 р. №72 зі змінами від 01.08.2001 р. №311)
5. Інструкція "Про безготівкові розрахунки в національній валюті", затв. Постановою Правління НБУ від 29.03.2001 року № 135, з подальшими змінами згідно Постанови Правління НБУ від 1 серпня 2001 року №318
6. Інструкція №146 “Про порядок відкриття та використання рахунків у національній та іноземній валюті” від 14.04.2000 року
7. П(С)БО 4 «Звіт  про  рух  грошових  коштів» затв. наказом  Мінфіну від 31.03.99 р. №87
8. Наказ  Міністерства  статистики  України „Про затвердження  типових  форм  первинного  обліку  та  Інструкції  про  порядок  їх  виготовлення,  зберігання  і  застосування”  від 27.07.98 р. №263
9. Указ Президента України від 03.09.1997 року №949/97 зі змінами і доповненнями "Про застосування штрафних санкцій за порушення норм регулювання обігу готівки"

 

 

 

 

Підручники  та  навчальні  посібники:

 

1. Базилевич В.Д., Баластрик Л.О. Макроекономіка: опорний конспект лекцій. – Четверта хвиля, 1997. – 224 с.
2. Борисов А.Б. Большой  экономический  словарь.- М.: Книжный мир, 2002. – 895 с.
3. Бутинець  Ф.Ф. та ін. Інформаційні  системи бухгалтерського обліку. Підручник. – Житомир: ПП „Рута”, 2002. – 544 с.
4. Бутинець Ф.Ф. Аудит: Підручник. - Житомир: ПП „Рута”, 2002. - 672 с.
5. Бутинець Ф.Ф.  та  ін.  Бухгалтерський  управлінський   облік.  – Житомир: ЖІТІ, 2000. – 448 с.
6. Гальчинський А.С., Єщенко П.С., Палкін Ю.І.  Основи  економічних  знань: Навч.посібник. – К.: Вища шк., 1998. – 544 с.
7. Нидлз Б. и др. Принципы бухгалтерского учета / Б. Нидлз, Х. Андерсон, Д. Колдуэлл: Пер. с англ./ Под ред. Л.В. Соколова. 2-е изд.- М.: Финансы и статистика, 1996 г. – 496 с.
8. Пушкар М.С. Фінансовий  облік: Підручник. – Тернопіль: Карт-бланш, 2002. – 628 с.
9. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Э.Б. Современный экономический словарь. -   М.: ИНФРА-М, 1999.-479 с.
10. Ткаченко Н.М. Бухгалтерський  фінансовий   облік  на  підприємствах  України: Підручник. – К.:А.С.К., 2001. – 784 с.
11. Савицкая Г.В. Анализ  хозяйственнной  деятельности   предприятия. – Минск: ООО «Новое  знание»,  1999. – 688 с.
12. Фінансовий менеджмент: навч.посібник: /За ред.проф.Г.Г.Кірейцева.- Київ: ЦУЛ,2002.-496 с.
13. Фінанси підприємств: Підручник. За ред. А.М.Поддєрьогіна. – К.: КНЕУ, 2000.-323 с.
14. Філімоненков О.С. Фінанси  підприємств. Навч.посібник. Житомир: ЖІТІ, 2000. – 440 с.
15. Цал-Цалко Ю.С. Фінансова  звітність  підприємства  та  її  аналіз: Навч.посібник.- Житомир: ЖІТІ, 2001. – 300 с.
16. Цал-цалко Ю.С. Холод І. Економіка   підприємства. Навч. посібник. – Житомир: ЖІТІ,  2000. – 388 с.
17. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика фінансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 1996. – 176 с.

 

Статті  з  періодичних  видань:

 

1. Бойко Ю. Обережно: помилковий платіж! // Бухгалтерія. - 2004. - № 12. - с. 50 - 54.
2. Боровец В. Як уплинути на боржника// Дебет-Кредит.. - 2004. - № 11. - с. 37 - 38.
3. Герасименко А. Грошові розрахунки в новому Цивільному кодексі// Усе про бухгалтерський облік. - 2003. - № 102. - с. 25 - 26.
4. Голенко А. Готівку не перелицьовують// Податки і бухгалтерський облік. - 2004. - № 16. - с. 41 - 44.
5. Для  всіх,  хто  працює  з  готівкою / Все  про  бухгалтерський облік.  -2002. - №49.-  с.22-24
6. Згурський О. Облік іноземної валюти в касі підприємства/ Дебет-Кредит. – 2002. - №6. -с.11-15
7. Згурський О. Облік іноземної валюти в касі підприємства/ Дебет-Кредит. – 2002. - №11.- с.10-14
8. Литвинов А. Вибираємо обслуговуючий банк// Усе про бухгалтерський облік. - 2003. - № 94. - С. 6 - 7.
9. Максутов С. Облік і аналіз грошових  потоків підприємства / Вестник бухгалтера  и аудитора Украины. – 2002.- №18. - с. 4-6
10. Михайлюк Б. Якщо  покупець   не  квапиться  з  оплатою/ Дебет-Кредит. – 2003. - №29. - с.10-14
11. Мосейчук В. Безготівкові розрахунки - тепер по новій інструкції // Дебет-Кредит. - 2004. - № 15. - С. 7 - 8.
12. Руденко Л. Облік  коштів  в  системі Бест-Про/ Бухгалтерія.-2002.-№24.- с.59-61
13. Совяк О. Усе  за  порядком /Дебет-Кредит. – 2002. - №19.- с.25-27
14. Соловей О. Відкриваємо валютний рахунок// Податки і бухгалтерський облік. - 2004. - № 58. - С. 49 - 55.
15. Харченко Н. Вкладаємо гроші в депозит // Баланс. - 2004. - № 14. - С. 62 - 65

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ДОДАТКИ

Додаток  А

К о д и

Дата (рік, місяць, число)

01

01

01

Підприємство:

ТОВ „Слав`яна Стиль”

за ЄДРПОУ

33594655

Територія:

м.Житомир

за КОАТУУ

Форма власності:

Колективна

за КФВ

Орган державного управління:

Немає

за СПОДУ

Галузь:

Торгівля

за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності:

Торгівля

за КВЕД

Одиниця виміру: грн.

Контрольна сума

Адреса: