Маркетинговый анализ деятельности организации

     Из  таблицы видно, что величина активов  по сравнению за 2007-2008гг. выросла на 2 358 тыс.руб., или на 78,50%, и на конец периода составила 5362 тыс.руб. данное изменение считается положительным, т.к. имущественный потенциал организации увеличился, что обусловлено ростом оборотных активов на 90,37% (2131/2358*100) и ростом постоянных активов на 9,63% (227/2358*100). На конец периода удельный вес постоянных активов снизился на 23,45% (39,50-62,95), и соответственно удельный вес оборотных активов вырос на 23,45% (60,50-37,05).

     Величина  активов по сравнению за 2008-2009гг. выросла на 602 тыс.руб., или на 12,00%, и на конец периода составила 5 964 тыс.руб. , уровень изменений незначителен, но стабильный по отношению к 2008 году. Рост оборотных активов значительно увеличился на 75,08% (452/602*100) и ростом постоянных активов на 24,92% (150/602*100) – хороший показатель для финансовой деятельности и впоследствии – на финансовой устойчивости организации. На конец периода удельный вес постоянных активов незначительно снизился на  1,47% (38,03-39,50), и соответственно удельный вес оборотных активов вырос на 1,47% (61,97-60,50).

     Рост  постоянных активов за 2007-2008гг. составил 227 тыс.руб. или на 12,0% произошел из-за увеличения доли статьи «Незавершенное строительство», что свидетельствует о росте материально-технической базы организации. Также продолжается рост и за период 2008-2009гг., показатели постоянных активов увеличились на 150 тыс. руб. или на 7,08%., при рассмотрении статьи «Основные средства», мы наблюдаем вложение в оборудование на 153 тыс. руб.

     В составе оборотных активов в 2008 году резко возросла дебиторская задолженность по сравнению с предыдущим годом на 669 тыс.руб., удельный вес в оборотных средствах составил 18,30%, что на 7,91% (18,30-10,39) больше чем в 2007 году. Увеличение запасов на 461 тыс.руб., можно объяснить стремлением обезопасить денежные средства от обесценивания вследствие высокой инфляции. Следовательно, снижение удельного веса материальных оборотных средств на 2,75% (23,05-25,80) при  росте дебиторской задолженности можно оценить положительно. Особое внимание следует обратить на оценку состояния внутреннего контроля, за своевременным погашением долгов прочими дебиторами в соответствии с установленными каждому из них срокам.

     А за период 2008-2009гг в составе оборотных  активов дебиторская задолженность  продолжает расти по сравнению с  предыдущим годом на 888 тыс.руб.; причиной является платежи в бюджет на 352 тыс. руб. и проведение займа персоналу организации на 183 тыс. руб. , удельный вес в оборотных средствах составил 31,34%, что на 13,04% (31,34-18,30) больше чем в 2008 году. Увеличение запасов на 504 тыс.руб., привело к росту удельного веса материальных оборотных средств на 6,13% (29,18-23,05), причину можно объяснить вложением финансовых ресурсов на 1000 тыс. руб. Остаток денежных средств по сравнению с предыдущим годом увеличился на 60 тыс.руб., удельный вес в оборотных средствах 1,12%, что на 0,99% (1,12-0,13), больше чем в 2008 году.

     Наглядно  рассмотрим изменение бухгалтерского баланса организации ООО «КОЦ Алтайхимпром» за 2007, 2008, 2009гг. на рисунке  2.1.2. 

Рисунок 2.1.2 - Анализ имущества и капитала организации

     Анализ  состава и структуры пассива  баланса показывает, на сколько благополучно в ООО «КОЦ Алтайхимпром» обстоят дела с точки зрения обеспеченности финансами. Данные анализа представлены в таблице 2.1.2.

Таблица 2.1.2 – Анализ динамики и состав имущества  пассива баланса за 2007, 2008, 2009 гг.

     Анализ  показал, что в целом по предприятию  в 2008 году произошел рост как собственных  средств (за счет роста нераспределенной прибыли на 649 тыс.руб.) и на конец года составил 1617 тыс.руб., так и рост заемных средств (за счет роста кредиторской задолженности на 1709 тыс.руб.). В структуре источников доля заемных средств достаточно высокая 72,48% (1709/2358*100), т.е. свыше 50%, что свидетельствует о финансовой неустойчивости организации, что может привести к ее неплатежеспособности. Доля собственного капитала составляет 27,5% (649/2358*100), в части всех источников, что является отрицательным моментом с точки зрения устойчивости предприятия, т.к. предприятие зависит от заемных ресурсов.

     В 2009 году по сравнению с 2008 годом произошел  незначительный рост источников формирования имущества, как собственных средств (за счет роста нераспределенной прибыли  на 43 тыс.руб.) и на конец года составил 1660 тыс.руб., так и рост заемных средств (за счет роста кредиторской задолженности на 559 тыс.руб.). и на конец года составляет 4304 тыс.руб. В структуре источников удельный вес заемных средств очень высокий 92,86% (559/602*100), что свидетельствует о финансовой неустойчивости организации, что может привести к ее неплатежеспособности. Удельный вес собственного капитала составляет 7,15 % (43/602*100), в части всех источников, данный показатель имеет определяющее значение в системе оценки финансовой устойчивости организации.

Рисунок 2.1.3 - Анализ собственных средств предприятия

     Анализ  кредиторской задолженности показывает, что рост доли заемного капитала произошел за счет образования задолженности поставщикам на 1566 тыс.руб. и прочим кредиторам на 861 тыс.руб., удельный вес которых увеличился соответственно на 24,73% (34,89-10,16), и на 10,17% (23,55-13,38). Положительным моментом является уменьшение задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 162 тыс.руб. и по налогам на 557 тыс.руб.

     Анализ  кредиторской задолженности за 2009 год  показывает, заметное снижение перед поставщиками и подрядчиками составляет 464 тыс.руб., и прочим кредиторам -157 тыс.руб., удельный вес которых увеличился соответственно на 4,26 % (39,15-34,89), а удельный вес перед прочими кредиторами уменьшился на 5% (18,55-23,55). Наблюдается повышение задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 38 тыс.руб. и по налогам на 64 тыс.руб.

Рисунок 2.1.4 - Финансовые обязательства организации

     Обобщая проведенный анализ данных баланса, можно охарактеризовать финансовое состояние предприятия недостаточно устойчивое. Кроме того, необходимо проанализировать данное предприятие на ликвидность и платёжеспособность и выяснить сможет ли предприятие погасить все свои краткосрочные обязательства без нарушений сроков погашения, и имеет ли

     предприятие достаточное количество денежных средств, необходимых для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.

     Для оценки финансового состояния данные актива баланса следует сгруппировать, что позволит провести анализ ликвидности баланса (таблице 2.1.3).

Таблица 2.1.3 – Анализ ликвидности баланса

     Из  данных таблицы 2.1.3 видно, что баланс организации не является абсолютно ликвидным, т.к. не соблюдаются условия: А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4.

     Первое  условие (А1≥П1) не выполняется за все три года. Наблюдается недостаток денежных средств для покрытия кредиторской задолженности.  

     Второе (А2≥П2) и третье (А3≥П3) условия выполняются. По сравнению 2008-2007года наблюдается платежный излишек по 2-й группе увеличился на 675 тыс.руб., и за 2009-2008 года увеличение на 888 тыс. руб. А по 3-ей группе 2008-2007года – на 487 тыс.руб. и за 2009-2008 года увеличение на 377 тыс. руб.

     Четвертое условие (А4≤П4) не выполняется и является отрицательным фактором, что говорит об отсутствии у организации собственного капитала для формирования внеоборотных активах, но и для покрытия потребности в оборотных средств.

     Расчет  основных коэффициентов финансового  состояния ООО «КОЦ Алтайхимпром» представлен в таблице 2.1.4.

Таблица 2.1.4 – Расчет финансовых коэффициентов