При предоставлении денежных средств в  форме кредита перечислением  на текущий (расчетный) счет кредитополучателя  последующая проверка целевого использования  кредита может не осуществляться.

     При проведении проверки целевого использования  с выходом на место кредитный работник сверяет данные оплаченных платежных документов кредитополучателя, представленных договоров (контрактов), товарно-транспортных накладных и иных документов, подтверждающих поступление товарно-материальных ценностей, актов выполненных работ с данными первичного бухгалтерского, складского учета и фактического наличия прокредитованных товарно-материальных ценностей, выполнения работ.

     Результаты  проверки оформляются актом. В акте проверки должны быть освещены полнота  и своевременность (дата и сумма) поступления и оприходования, условия хранения имущества, оплаченного за счет кредита, в том числе и в порядке предварительной оплаты (авансового платежа).

     При выявлении нецелевого использования  кредита учреждение банка досрочно списывает неправомерно использованную сумму кредита с текущего (расчетного) счета кредитополучателя платежным требованием, оформленным в порядке предварительного акцепта с оплатой в день его поступления в банк, или оформленным кредитной службой мемориальным ордером банка, что должно быть предусмотрено условиями кредитного договора.

     За  нецелевое использование кредита  применяются штрафные санкции в  соответствии с условиями кредитного договора.

     Контроль  за сохранностью имущества, находящегося в залоге, организуется и проводится специалистом по залогу и службой безопасности банка с участием кредитной службы.

     В ходе контроля специалисты учреждения банка с выходом на место проверяют  наличие предмета залога по данным бухгалтерского учета и фактически, условия хранения заложенного имущества. В зависимости от вида заложенного имущества при неухудшившемся с момента заключения кредитного (или иного, обеспеченного залогом) договора финансовом состоянии должника по обеспеченному залогом обязательству, периодичность контроля должна быть:

     - зданий - не реже 1-го раза в год;

     - незавершенных строительством (реконструкцией) зданий, оборудования и транспортных  средств - не реже 1 раза в 6 месяцев;

     - товаров в обороте- не реже 1 раза в квартал.

     По  результатам проверки наличия и  сохранности имущества, предоставленного в залог, согласно акту проверки, составленному в установленном порядке, при необходимости, осуществляется изменение стоимости заложенного имущества, учитываемой на соответствующих внебалансовых счетах на основании заключенного дополнительного соглашения к договору залога.

     Кроме того, контроль за наличием заложенного  имущества осуществляется на основании  представляемых кредитополучателем ежеквартально (ежемесячно) балансовых данных.

     При выявлении фактов реализации, утраты, повреждения имущества, предоставленного в залог, банк вправе требовать восстановления (замены) предмета залога или досрочного погашения кредита (соответствующей части) независимо от срока.

     Погашение кредита (его части), необеспеченного  залогом имущества, может производиться платежным требованием, оформленным в порядке предварительного акцепта с оплатой в день его поступления в банк, в случае если данная форма расчетов предусмотрена кредитным договором.

     Важным  элементом мониторинга является ежедневный контроль за движением денежных средств по текущему счету кредитополучателя, наличием неудовлетворенных претензий к нему. Контроль за движением денежных средств по текущему счету кредитополучателя включает анализ фактических потоков и выполнение прогноза движения денежных средств. На основании проведенного анализа делаются выводы о взаимосвязи между объемом реализации продукции и денежной выручкой, о достаточности средств для платежей по текущим обязательствам, которые позволяют принимать оперативные меры по упреждению возникновения финансовой напряженности и своевременно предпринимать шаги по ее разрешению.

     Погашение задолженности по кредиту, выданному  юридическому лицу, и начисленных  процентов по нему производится в  соответствии с условиями кредитного договора и законодательством наличными денежными средствами или безналичным путем в установленной законодательством очередности с текущего счета кредитополучателя: основной долг – единовременно или  частями, проценты – не реже одного раза в месяц либо в соответствии с условиями кредитного договора.

     Погашение задолженности по кредиту может  производиться новым должником  при заключении кредитополучателем в соответствии с законодательством  договора о переводе долга по кредитному договору. Согласие на перевод долга на третье лицо (нового должника) банк-кредитодатель может дать только после изучения платежеспособности и правоспособности нового должника, заключив, при необходимости, в соответствии с законодательством договор залога или иной договор, обеспечивающий исполнение обязательств по кредитному договору.

     В случае заключения кредитополучателем с банком договора об уступке своих  требований к лицу, по отношению  к которому он является кредитором, до заключения договора об уступке  требований банк, при необходимости, изучает правоспособность и платежеспособность нового должника, предусматривает способ обеспечения исполнения обязательств в виде поручительства первоначального должника или иным путем. Заключение кредитного договора с новым должником не требуется.

     При расчетах в порядке авансовых  и (или) предварительных платежей направление средств по договору о переводе долга (уступке требования) не допускается

     По  соглашению между учреждением банка  и кредитополучателем  обязательства  кредитополучателя по кредитному договору могут быть прекращены полностью или частично путем предоставления учреждению банка взамен их исполнения отступного либо иными способами в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь.

     Исполнение  обязательств по кредитному договору может быть возложено кредитополучателем на третье лицо.

     Учреждение  банка обязано проверить факт возложения кредитополучателем исполнения обязательств по кредитному договору на третье лицо. Такая договоренность между сторонами должна быть оформлена  письменно в произвольной форме (договор, письмо и т.п.).

     Важным  направлением сопровождения кредита  является контроль за своевременностью и полнотой осуществления кредитополучателем платежей по погашению основного  долга и начисленных процентов.

       В случае непогашения кредитополучателем  задолженности по кредиту и/или процентам за пользование кредитом в срок, установленный кредитным договором, учреждение банка списывает на следующий рабочий день денежные средства путем выставления к текущему (расчетному) счету кредитополучателя платежного требования, оформленного в порядке предварительного акцепта с оплатой его в день поступления в банк, или мемориальным ордером (такое право должно быть предоставлено учреждению банка кредитным договором), производит взыскание денежных средств в установленной законодательством очередности платежей с текущего (расчетного) счета кредитополучателя в бесспорном порядке платежным требованием учреждения банка на основании исполнительных документов в случаях и порядке, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

     При недостаточности средств для  исполнения обязательств по погашению  кредита и процентам погашение  задолженности производится в соответствии с законодательством Республики Беларусь, кредитным договором.

     Задолженность по кредиту, не погашенная в сроки, предусмотренные кредитным договором, относится на соответствующие счета по учету просроченной задолженности по кредитам мемориальным ордером, оформленным кредитной службой и содержащим подписи руководителя кредитной службы и руководителя учреждения банка (его заместителя), на следующий операционный день после наступления срока погашения. Взыскание его в последующем производится в установленной очередности платежей.

     За  каждый день наличия просроченной задолженности  по основному долгу начисляются  повышенные проценты и/или применяются штрафные санкции в размерах согласно условиям кредитного договора.

     Погашение (возврат) кредита и уплата процентов  по нему при отсутствии или недостаточности  средств на текущем (расчетном) счете  кредитополучателя-юридического лица может производиться в установленной законодательством очередности платежей с текущего счета обособленного подразделения юридического лица, а при отсутствии или недостаточности средств на текущем счете кредитополучателя-обособленного подразделения юридического лица – с текущего счета юридического лица, что должно быть предусмотрено условиями кредитного договора.

     При непогашении кредитов в установленные  сроки банк в зависимости от способа  обеспечения обязательств по их возврату, вправе предпринять следующие меры:

     - обратить взыскание на заложенное  имущество в порядке, установленном  законодательством;

     - списать мемориальным ордером  банка со  счета по учету  гарантийного депозита денег,  что должно быть предусмотрено  условиями договора гарантийного  депозита денег;

     - обратиться в нотариальные органы для учинения исполнительной надписи на кредитном договоре (договоре поручительства);

     - обратиться к страховщику за  страховым возмещением;

     - обратиться с иском в суд  к поручителю (гаранту);

• использовать иные способы, не противоречащие законодательству Республики Беларусь.

  ЗАО «Звездный» нарушений условий кредитного договора в анализируемом периоде не допускало. 

3. ПЕРСПЕКТИВЫ КРАТКОСРОЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

      Характерным для Республики Беларусь, является постоянный рост кредитов отраслям экономики и населения. Остаток кредитной задолженности на начало 2006 г. увеличился по сравнению с 2002 г. в 6,5 раз. Несмотря на некоторое снижение доли краткосрочных кредитов, их удельный вес на начало 2006 г. является преобладающим (52,1%), а по системе АСБ «Беларусбанк»  на аналогичную дату составил - 44,7%,  по изучаемому филиалу – 47,3%.

     Вместе  с тем, краткосрочный кредит играет значительную роль в формировании оборотных  активов предприятия. Обусловлено  это тем, что на долю собственных оборотных средств в целом по Республике Беларусь приходится 4,8%[26, с.90], а остальная часть оборотных активов формируется за счет привлеченных ресурсов, в том числе за счет кредитов банка.

      Краткосрочный кредит играет важную роль, так как способствует расширению и интенсификации воспроизводства за счет своих стимулирующих свойств, обусловливающих рациональное и эффективное использование заемных средств. Кредит является особой формой регулирования кругооборота и оборотных фондов хозяйствующих субъектов, его воздействие реализуется через порядок кредитования и условия предоставления и погашения кредита.

      Действующая в Республике Беларусь практика краткосрочного кредитования требует дальнейшего  совершенствования, с учетом международного опыта, который можно использовать на всех стадиях краткосрочного кредитования. Так, наиболее важным является его применение на стадии рассмотрения кредитной заявки и принятия решения о возврате кредита.

     Так, в мировой практике банк, получив  кредитную заявку клиента,  выявляет, грамотно ли она подготовлена, реально ли достижение тех целей, для которых запрашивается кредит. Если сотрудники кредитного отдела не располагают необходимыми знаниями о тех отраслях производства или сферы услуг, в которых занят клиент, банк приглашает специалистов для анализа этого аспекта кредитной заявки.

     Размер  кредита, указанный в кредитной  заявке, часто не соответствует действительным потребностям клиента — он может  быть больше или меньше. Поэтому  банк, прежде всего, уточняет реальные потребности клиента для той цели, которая указана в заявке на кредит. Если в заявке указана сумма меньше необходимой, то банк должен предусмотреть возможность возникновения у клиента потребности в получении еще одного кредита. При определении банком размера кредита крайне важным является определение доли вносимых клиентом средств, которая должна быть значительной.