Кредиты

     В настоящее время целевое использование кредита может устанавливаться в кредитном договоре следующими способами:

     - на кредитополучателя возлагается  обязанность использовать предоставленные  в форме кредита денежные средства  на приобретение определенных  вещей, включая ценные бумаги и иное имущество, оплату работ и/или услуг и любые иные цели, не запрещенные законодательством Республики Беларусь;

     - для кредитополучателя устанавливается  запрет на вложение предоставленных  в форме кредита денежных средств  в определенные виды деятельности.

     Возможно  комбинированное установление целевого использования кредита с одновременным  использованием обоих способов.

     Важным  моментом в структурировании кредита  является выбор счета по учету  кредитной задолженности. В соответствии с действующими нормативными документами предоставление кредитов в оборотные активы может осуществляться:

     - единовременным предоставлением  денежных средств;

     - открытием кредитной линии, в  т.ч. возобновляемой;

     - с единого счета-контокоррента;

     - овердрафтным кредитованием [32].

     Одному  кредитополучателю учреждение банка  вправе открыть несколько счетов по учету кредитной задолженности.

     Кредитование  при единовременном предоставлении денежных средств производится разовым  перечислением денежных средств  на текущий (расчетный) счет кредитополучателя (при отсутствии расчетных документов в картотеке к внебалансовому счету, имеющих приоритет по очередности исполнения платежей над расчетным документом, оплачиваемым за счет кредита)  либо на счета третьих лиц на основании платежных инструкций кредитополучателя (акцептованных кредитополучателем платежных инструкций третьего лица – поставщика), оформленных в установленном порядке и содержащих разрешительную подпись руководителя учреждения банка или лица уполномоченного им.

     Основанием для оплаты за счет кредитных средств является кредитный договор и иные документы, представленные в подтверждение кредитуемой сделки (договоры, контракты, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ).

     При осуществлении кредитования путем  открытия кредитной линии использование кредитополучателем денежных средств осуществляется в течение обусловленного срока в пределах установленного лимита выдачи и лимита задолженности.

     Лимит выдачи и лимит задолженности  рассчитываются индивидуально для  каждого кредитополучателя, исходя из его потребности в кредитных ресурсах на указанную цель, и определяется финансовым состоянием юридического лица, оборотами по текущему (расчетному) счету и суммой предлагаемого обеспечения по кредиту.

       При открытии кредитной линии предоставление денежных средств производится в течение определенного кредитным договором срока в пределах установленного лимита выдачи отдельными траншами в соответствии с графиком.

     Погашение кредита осуществляется согласно установленным  в кредитном договоре срокам. При этом общая сумма предоставленного кредита равна лимиту выдачи, предусмотренному кредитным договором, погашенная часть кредита не увеличивает свободный остаток кредитования.

     В кредитном договоре на открытие кредитной  линии дополнительно устанавливается ограничение максимально допустимого остатка задолженности по кредиту на определенную дату (лимит задолженности).

     При открытии возобновляемой кредитной  линии устанавливается лимит выдачи и лимит задолженности, в пределах которого производится выдача и погашение кредита в течение всего срока действия кредитного договора. При погашении части долга кредитополучатель может взять кредит в пределах неиспользованного лимита задолженности, т.е. погашенная часть кредита увеличивает свободный остаток кредитования.

     Финансово-устойчивым юридическим лицам, за исключением  индивидуальных предпринимателей, работающим рентабельно, обеспечивающим покрытие свыше 90 процентов оборотных активов  собственными оборотными средствами в  течение трех и более последних  месяцев, а также имеющим долговременные деловые связи с банком, при отсутствии задолженности по ранее полученным кредитам в оборотные активы и процентов за пользование ими, может предоставляться кредит в белорусских рублях с единого дебетово-кредитового текущего (расчетного) счета (счета-контокоррента).

     Овердрафтное  кредитование юридического лица осуществляется в белорусских рублях путем предоставления денежных средств для оплаты расчетных  документов сверх суммы остатка  на текущем (расчетном) счете в пределах установленного лимита овердрафта.

     Сроки возврата краткосрочного кредита устанавливаются:

     - для производственных предприятий  – исходя из производственного  цикла переработки товарно-материальных  ценностей (закупки, поступления,  переработки) и реализации готовой продукции;

     - для предприятий торговли и  снабженческо-сбытовых организаций  – с учетом оборачиваемости  оборотных активов и поступления  выручки от реализации товаров; 

     для предприятий, занимающихся деятельностью  непроизводственного характера  – исходя из договорных сроков реализации продукции, оказания услуг и поступления выручки (с учетом экономически обоснованных сроков осуществления данной сделки).

     Важным  условием кредитного договора является определение размера процентной ставки по кредиту. На ее размер влияют такие факторы как: стоимость привлеченных средств; надежность кредитополучателя, степень риска, связанная с кредитуемым проектом; спрос и предложение на кредиты и другие факторы с целью обеспечения рентабельной работы учреждения банка.

     ЗАО «Звездному» в филиале АСБ «Беларусбанк» открыта возобновляемая кредитная линия с лимитом выдачи до 30,0 млн. белорусских рублей, сроком на один год, (и промежуточным сроком предоставления 90 дней) под 14 процентов годовых, для оплаты платежных инструкций и платежных требований за поставленные (отгруженные) товары (продукты питания, овощи, фрукты, алкогольные напитки, безалкогольные напитки, печатная продукция, промышленные .товары, табачные изделия) и предварительной оплаты за товары, включая стоимость их транспортировки, возвратной тары и сумму налога на добавленную стоимость.

     Плата за кредит, как правило, включает в  себя:

     - стоимость привлеченных средств  для кредитования кредитополучателя;

     - административные расходы, связанные  с выдачей и сопровождением  кредита;

     - маржа (компенсация банку) за риск неисполнения обязательств кредитополучателем;

     - планируемая прибыль по каждому  кредиту.

     Процентные  ставки могут быть фиксированными и  плавающими, обычными (уплачиваемыми  в пределах срока пользования  кредитом) и повышенными (которые взыскиваются при нарушении срока погашения кредита).

     Фиксированные процентные ставки могут устанавливаться  по кредитам, срок пользования которыми не превышает 30 дней. При выдаче кредитов на более длительный срок применяются  плавающие процентные ставки, уровень которых в течение срока кредитования может пересматриваться банком с обязательным уведомлением кредитополучателя об их размере, либо процентной ставки, установленной на основании ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь, увеличенной на определенный размер маржи. При использовании плавающих ставок процентный риск несет кредитополучатель.

     Кредитный договор подписывается руководителями учреждения банка и кредитополучателя  или другими должностными лицами, наделенными соответствующими полномочиями в соответствии с доверенностью, и скрепляется печатями учреждения банка и кредитополучателя. Сторонами подписывается каждый лист кредитного договора, а также договоров, заключенных в обеспечение исполнения обязательств по кредиту.

     В последующем все изменения условий  кредитного договора оформляются дополнительными  соглашениями к нему.

     Одновременно  с кредитным договором подписывается  договор залога и/или иные договоры, заключаемые в обеспечение исполнения обязательств по кредиту (за исключением случаев, когда в кредитном договоре обязанности по оформлению обеспечения исполнения обязательств предусмотрены в качестве отлагательного условия).

     С момента предоставления кредита  банк осуществляет кредитный мониторинг, который включает в себя систему наблюдения за погашением кредитов, разработку и принятие мер, обеспечивающих решение этой задачи.

     Сопровождение кредита – это планомерный  и систематический процесс контроля за реализацией кредитуемого проекта, своевременное выявление изменений  кредитоспособности кредитополучателя, отслеживание кредитных рисков и обоснованное принятие корректирующих действий, направленных на минимизацию потерь, связанных с риском невозврата кредита и неуплаты начисленных процентов.

     Контрольные функции служб учреждения банка (кредитной, безопасности, по оценке залога) в процессе кредитования, как правило, предусматривают анализ финансово-хозяйственной деятельности кредитополучателя.

     При предоставлении кредита на срок более  трех месяцев ежеквартально осуществляется анализ финансово-хозяйственной деятельности кредитополучателя с составлением соответствующего заключения.

     Систематизация  отчетных данных бухгалтерского учета  производится в Паспорте основных показателей  финансово-хозяйственной деятельности и оценки кредитоспособности кредитополучателя (ежемесячно, ежеквартально) Ведение Паспорта позволяет отслеживать тенденции в деятельности кредитополучателя, в том числе способные оказать влияние на своевременный возврат кредита и уплату начисленных процентов по нему, а также принимать своевременные меры упреждающего характера по обеспечению возврата кредита (проведение совместных совещаний с руководителями юридического лица, разработка мероприятий по стабилизации финансового состояния кредитополучателя и возврату долгов банку и др.).

     В случае необходимости изучение финансово-экономического состояния осуществляется непосредственно  с выходом на предприятие.

     Важным  направлением кредитного мониторинга  является проверка целевого использования  денежных средств, предоставленных  в форме кредита, в объемах и сроки, предусмотренные кредитным договором.

     Предварительный контроль целевого использования производится путем проверки документов, являющихся основанием для выдачи кредита (договоров  на поставку товаров, оказание услуг, выполнения работ, смет, счетов-фактур, справок о стоимости выполненных строительно-монтажных работ и затрат, актов приемки выполненных строительно-монтажных работ и др.). Фактом, подтверждающим проведение предварительного контроля целевого использования кредита, является подпись уполномоченного лица на платежных инструкциях кредитополучателя.

     В соответствии с локальными документами  АСБ «Беларусбанк» последующая  проверка целевого использования кредита  осуществляется путем проведения документальных проверок с выходом на место:

     - при единовременной выдаче кредита  и при кредитовании с открытой  кредитной линии проверка должна  быть произведена не позднее  30 банковских дней c даты предоставления кредита;

     - при использовании возобновляемой  кредитной линии не реже одного  раза в квартал проводится выборочная проверка в размере, предусмотренном кредитным договором, но не менее 50% оплаченных за счет кредита товарно-материальных ценностей (для торговых, снабженческо-сбытовых организаций – в размере не менее 20%) [33].

     При выдаче кредита на предварительную оплату (авансовый платеж) проверка целевого использования кредита осуществляется не позднее 10 рабочих дней по истечении определенных законодательством Республики Беларусь либо договорами (контрактами) сроков исполнения обязательств по поставке товаров (выполнения работ, оказания услуг) резидентами и по истечении определенных законодательством Республики Беларусь сроков исполнения обязательств по поставке товаров (выполнения работ, оказания услуг) нерезидентами Республики Беларусь.