Ограничение на участие малого бизнеса не может  быть наложено более  чем на 20%  

Государственные уполномоченные комиссии могут проводить до 15 миллионов например в рамках городского комитета. Если предприятие получает бюджетные средства или как-то так - то там нельзя более 5 млн. Если более 15 млн - то вышестоящая комиссия - государственная закупочная комиссия. Если более миллиарда - то Правительство РФ. 

Но результат  этого - незаконное дробление - чтобы  получатели средств не дробили однородную продукцию и работы на отдельные  лоты. Если очень длительная стройка - то заключение договора без стоимости 

Все заключённые  контракты должны быть занесены в реестр государственных контрактов, с этого момента он и считается заключённым.

Ревизия договорной дисциплины

 

Заключение  договоров 

Заключение  договоров необходимо чтобы осуществлять любую деятельность. Определение  договора содержится 420 ГК. 432 ст определяет с какого момента договор считается заключённым. 

Договор - это соглашение между двумя сторонами, вступает в действие с момента подписи обеими сторонами, если иное не предусмотрено законом.

Лучше посмотреть весь раздел ГК который касается договоров. 

Виды  договоров

В договоре обязательно должны быть прописаны  предмет договора и основные условия. 

Письменные  договоры - публичная оферта, простая письменная форма (когда мы просто получили счёт, и директор приказал нам его оплатить - то есть мы акцептовали счёт).

В бюджетном  учёте часто встречаются трёхсторонние  договора, так как различаются  плательщик и получатель товара. 

В действующей  организации должна осуществляться договорная работа т.е. правовая деятельность, направленная на регулирование взаимоотношений  с контрагентами с помощью  договоров. 

Есть  два цикла - заключение договоров - подготовка, оформление, согласование условий с контрагентами.

Второй  цикл - использование договора - оперативные  мероприятия, учёт, контроль хода и  результатов выполнения договорных обязательств. 

В зависимости от задач, которые стоят перед организацией как участником разнообразных хозяйственных связей, следует различать:

1. Договорную  работу по реализации результатов  собственного производства - маркетинговые  отделы, службы сбыта

2. Договорная  работа по обеспечению собственных  потребностей. 

Есть  шесть стадий формирования и исполнения договорных обязательств.

1. Подготовка и заключение договора - высылаем болванку договора 

2. Оценка основания заключения договора - принимается решение заключать или не заключать тот или иной договор 

3. Оформление договорных отношений - следим чтобы договор был оформлен в соответствии за законодательством. 

4. Доведение содержания договора до исполнителей – возможно:

- после  подписания договора все заинтересованные  лица ставят свои подписи на  обратной стороне договора.

- передача  подразделениям организации выписок или копий договоров и копий договорных документов.

- чтобы  люди не могли разглашать коммерческую  тайну - издают специальный документ, содержащий систематизированную  информацию об условиях договоров. 

С точки  зрения ревизоров не доведение договорной информации до исполнителей должно рассматриваться как серьезное дисциплинарное нарушение. 

5. Контроль за исполнением договоров - сравнивается условия заключения договоров с фактическими данными. Сравниваются не только суммы, сроки, но и условия проведения поставок 

6. Оценка результатов исполнения договоров. 

Договор включает в себя положения: 1. Какие  обязанности на себя берут стороны + 2. Какая ответственность возникает  в случае невыполнения обязательств = это обязательно. 

Форма документа - ст. 161 ГКРФ. Договор может быть заключён в простой письменной форме путём обмена документов - ст 343 ГК. Ещё один способ заключения договоров - получение оферты - либо публичная оферта, либо выставление счёта.  Если счёт вовремя не оплачен - то вторая сторона имеет право не выполнять свои обязательства. 

Дата  подписания договора регулируется статьёй 422 ГК. Если договор подписывается в разное время сторонами - договор считается действительным с более поздней даты. 

Место совершения сделки. Это важно при заключении внешнеэкономических договоров - в зависимости от страны может быть большая разница. 

Одним из условий заключения договора  - точное указание должности и ФИО лица, подписавшего договор. Ст 183 ГК - там написано что признаётся недействительным если договор заключён от одного лица, а подпись стоит другого. 

Обязательный  реквизит - это в конце реквизиты сторон - почтовый адрес, разгрузочный адрес.

Л 09, 20-11

Ревизия договорной дисциплины

Ревизия документооборота.

Так как в процессе участвуют много служб организации (отделы снабжения, сбыта, канцелярия, должностные лица, визирующие договора, руководство организации кто подписывает договора, и отдел который ведёт претензионную работу), то процесс документооборота очень сложный.

Ревизору  необходимо составить схему движения договоров и проверить выполняется ли он. 

Заключение  договора и выделение  на него средств производится тогда когда формируется  бюджетная заявка - за год до подписания договора её должны обосновать иначе  она не попадёт  в расходную часть бюджета и лимита финансирования не выделят. 

Руководствуясь  номенклатурой дел ревизору необходимо выяснить, какие дела, связанные  с договорами должны вестись в  организации в каких подразделениях.  

Как минимум  должны существовать:

• журнал регистрации договоров (возможно, разделять с покупателями и поставщиками),
• папка с самими договорами.

Полный  перечень зависит  от размера организации  и характера её деятельности. Фактический контроль ведения дел необходимо провести во всей организации. 

Важный пункт - это регистрация договоров. Необходимо определить, когда производится регистрация - до подписания договора или нет. Если до - нет вероятность того что договор ушёл незарегистрированные, но есть вероятность что директор отказался подписать - то тогда в примечании надо писать что директор не подписал его.

В качестве основы формы журнала регистрации  можно взять реестр по гос. контрактам. 

На  гос предприятии - там реестр договоров (вместо журнала регистрации  договоров). Трудовая книжка - её надо регистрировать в журнале  регистрации полученных трудовых книжек. 

Ревизору  надо исследовать материалы по конкурсному  отбору поставщиков. Если договор не имело смысла заключать - ревизор  отмечает это в отчёте и вышестоящая  организация может проверить. 

Руководитель, заключая договор, должен иметь полную уверенность что принимаемый к подписанию договор максимально соответствует потребностям организации. Такую потребность будет обеспечить система визирования. Причём каждый - в соответствии со своими обязанностями.

• Начальник отдела снабжения - свидетельствует о должном количестве и качестве товара - это на основании производственной программы, остатков на складе, запросов отделов.
• Начальник планово-экономического отдела - будет подтверждать соответствие цене - что она не является сильно высокой и укладывается в себестоимость
• Главный бухгалтер - отсутствие трудностей в отражении в бухгалтерском учёте.
• Юрист - все условия договора соответствуют действующему законодательству.

В организациях, где действует система визирования, ревизору необходимо убедиться, что все заключаемые договора имеют визы согласования, если выявлены факты незавизированых договоров, их надо отразить в акте ревизии. 

Ревизуемая  организация должна представить  проверяющим утверждённый список лиц, имеющих право визирования и подписания договоров с образцами их подписей. Ревизору требуется выборочно, а при возможности - сплошным способом проверить соответствие образцов подписей подписям, имеющимся на договорах. 

Очень часто в преамбуле  договора указывают директора, а ставит подпись его заместитель. Подобные случаи могут привести к негативным последствиям. Данный факт надо отразить ревизором в акте ревизии.

=183 ст ГК - что будет  если договор подписало  другое лицо - договор  может быть признан  юридическим лицом-контрагентом, а если не признает подписавшего - считается что он заключил договор в свою пользу.

 
Проверка соответствия договоров  заключённых организацией за ревизуемый период, требованием законодательства

Как в аудите - выборочно - изучение соответствия договоров требованиям действующего законодательства. Объём выборки зависит от общего объёма договоров, заключённых организацией за ревизуемый период. Ревизор выясняет, соответствуют ли договоры действующему законодательству по форме и содержанию, устанавливают наличие в договорах всех существенных условий, которые необходимо предусмотреть в гражданско-правовом договоре данного вида. 

Нам надо посмотреть в  ГК за видами договоров!!!!!!!!!!!!! 

К каждому  виду договора предъявляются те или  иные требования. Если мы берём договор и не помним, что там должно быть - надо брать ГК. 

Существенными являются условия  договора, которые  названы в нормативных  актах как существенные условия о предмете договора.

Для определённых видов  договоров есть существенные условия, без которых он будет недействительным. Например, если застройкам - то там должно быть прописано, кто к каким сетям подключается. 

Проверка  ревизора

1. Договор только в письменной форме
2. Проверка обязательных реквизитов, предающих договору юридическую силу.
3. Проверка соблюдения условий обязательного нотариального удостоверения и государственной регистрации - сделки с недвижимостью и землёй вступают в силу после государственной регистрации.
4. Попадает ли данная сделка под крупную, и если да - то есть ли решение совета директоров и прочее.
5. Выборочная документальная проверка условий договоров, заключённых организацией за ревизуемый период. Зависит от объёма. Проверка наличия условий договоров, выполнение которых может повлечь за собой негативные последствия для ревизуемой организации, либо отсутствие определённых условий, которое может привести к негативным последствиям. Негативные последствия - отсутствие цены, сроках, формах поставок. Все негативные моменты отражаются в акте ревизии
6. Анализ договоров - в случае выявления в ходе ревизии условий договоров, не соответствующих требованиям действующего законодательства, ревизор выясняет, действительны ли данные сделки. При выявлении недействительных сделок ревизор выясняет, признаётся данная сделка недействительной по решению суда (оспоримая сделка) либо без такого решения (ничтожная сделка). Ревизор выясняет возможные негативные последствия признания сделок недействительными или незаключёнными, разрабатывает рекомендации по минимизации данных рисков и излагает свои соображения относительно указанных последствий.