НА  СЧЕТАХ В БАНКАХ

 

 

      2.1 Порядок открытия, переоформления и закрытия текущих  и других счетов

 

   

      Национальный  банк Республики Беларусь, руководствуясь действующим законодательством, установил единый порядок открытия в банках республики счетов юридическим лицам независимо от организационно-правовых форм и форм собственности.

      Денежные  средства организаций подлежат обязательному хранению на счетах в банке, за исключением наличных денежных средств, расходование которых разрешено в установленном порядке банком в соответствии с законодательством и нормативными актами.

      Расчетный счет является основным счетом организации, через который проводятся все денежные операции безналичным путем.

      Порядок открытия расчетных счетов установлен Правилами открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь, утвержденными  Постановлением Правления Национального  банка Республики Беларусь от  30.04.2004г. № 72 с изменениями и дополнениями.

      Банки открывают организациям расчетные (текущие) и другие счета. К ним  относятся депозитные, корреспондентские, субсчета, контокоррентные, а также счета в иностранной валюте (включая специальные).

      Банки не вправе отказать организации в расчетно-кассовом обслуживании, если это предусмотрено Уставом банка и имеется соответствующая лицензия Национального банка Республики Беларусь.

      Банк  обязан заключить договор текущего (расчетного) банковского счета с  любым физическим или юридическим лицом, обратившимся с предложением открыть ему текущий (расчетный) банковский счет, на условиях, определенных ими для открытия таких счетов.

      Филиалом  РУП «Брестэнерго» Барановичские  электрические сети в соответствии с Положением открыт субсчет для аккумуляции денежных средств в отделении ОАО «Белпромстройбанк» в г. Барановичи № 3012009450012. Расчетный счет открыт только головной организации РУП «Брестэнерго» в филиале ОАО «Белпромстройбанк» по Брестской области в г. Бресте.

      Для открытия субсчета в отделении ОАО «Белпромстройбанк» в г. Барановичи филиалом РУП «Брестэнерго» Барановичские электрические сети предоставлены следующие документы:

      1.Заявление  на открытие счета;

      2.Копия свидетельства о государственной регистрации РУП «Брестэнерго». Указанная копия удостоверена Брестской городской государственной нотариальной конторой № 2 г. Бреста 28 сентября 2000 года (Приложение Г);

      3.Два  экземпляра копий учредительных  документов, то есть Положения  о филиале Брестского республиканского  унитарного предприятия электроэнергетики «Брестэнерго» Барановичских электрических сетях, утвержденного генеральным директором РУП «Брестэнерго» В.М. Шишко    3 января 2001 года. На одном из них проставлен штамп регистрирующего органа, а другой удостоверен нотариально (Приложение В);

      4.Дубликат извещения о присвоении учетного номера плательщика (УНП). Открытие нескольких счетов в банке по одному дубликату извещения о присвоении УНП, открытие счетов по копиям, ксерокопиям дубликата извещения о присвоении УНП не допускается. Также не допускается внесение каких-либо изменений в дубликат извещения о присвоении УНП при открытии счета. Дубликат извещения о присвоении учетного номера плательщика действителен до закрытия счета в банке. В качестве налогоплательщика филиал зарегистрирован в ИМНС по г. Барановичи с присвоением учетного номера 200892907 (Приложение Д);

       6.Карточка с образцами подписей директора филиала РУП «Брестэнерго» Барановичские электрические сети Гаврилени Дмитрия Антоновича, главного инженера Масюкевича Виталия Владимировича, главного бухгалтера Бурсевич Елены Владимировны и заместителя главного бухгалтера Бобрик Валентины Николаевны, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиском печати филиала РУП «Брестэнерго» Барановичские электрические сети (Приложение Е);

      7.Справка  органов Фонда социальной защиты  населения Министерства труда  и социальной защиты Республики  Беларусь не предоставляется,  так как филиал РУП «Брестэнерго»  Барановичские электрические сети  не является плательщиком обязательных  страховых взносов и иных платежей в Фонд социальной защиты населения. Данные взносы за филиал выплачивает головная организация РУП «Брестэнерго».

      На  основании этих документов между  отделением ОАО «Белпромстройбанк» в г. Барановичи и филиалом РУП  «Брестэнерго» Барановичские электрические сети заключен договор текущего (расчетного) банковского счета в белорусских рублях и иностранной валюте в ОАО «Белпромстройбанк». В договоре оговорены права и обязанности обеих сторон, предмет договора, ответственность и освобождение от ответственности сторон, стоимость услуг и порядок ведения расчетов, срок действия договора, порядок разрешения споров, изменение и расторжение договора, юридические адреса и реквизиты сторон. Договор подписан 19 октября 2001 года заместителем управляющего отделением ОАО «Белпромстройбанк» в г. Барановичи Петровой А.В. и директором филиала РУП «Брестэнерго» Барановичские электрические сети Гавриленей Д.А. (Приложение Ж).

      Счет  открыт по разрешению управляющего отделением ОАО «Белпромстройбанк» в г. Барановичи Залотухиной М.А.

      Кроме договора на открытие банковского счета, между отделение ОАО «Белпромстройбанк» в г. Барановичи и филиалом РУП  «Брестэнерго» Барановичские электрические  сети заключен договор № 265бк на обслуживание по выплате заработной платы и прочих доходов. Этот договор заключен в связи с переводом выплаты заработной платы работникам филиала РУП «Брестэнерго» Барановичские электрические сети из кассы организации на пластиковые карточки. Договор заключен 15 января 2004 года и подписан управляющим отделением ОАО «Белпромстройбанк» в г. Барановичи Петровой А.В. и директором филиала РУП «Брестэнерго» Барановичские электрические сети Гавриленей Д.А. (Приложение И).

      Исходя  из данного договора отделение ОАО  «Белпромстройбанк» в г. Барановичи заключил с каждым работником филиала РУП «Брестэнерго» Барановичские электрические сети договор карт-счета, после подписания, которого в 10-тидневный срок выдана пластиковая карточка. В договоре указаны права, обязанности и ответственность сторон, срок действия и порядок расторжения договора, а также лицевой счет, на который производятся перечисления всех доходов работника (Приложение К). 

      При переоформлении счетов в связи с  реорганизацией предприятия представляются такие же документы, как при открытии счета.

      При изменении и дополнении учредительных документов владельцем счета представляются копии новых учредительных документов либо копия изменений (дополнений) к ним, удостоверенные нотариально или органом, производившим регистрацию.

      В случае изменения наименования предприятия, не вызванного реорганизацией, а также изменения подчиненности в банк представляется заявление владельца счета, уведомляющее об изменениях. В этом случае владелец счета представляет новую карточку с образцами подписей и оттиска печати.

      Указанные документы предоставляются в  течение одного месяца со дня реорганизации, регистрации переименования, изменения подчиненности, изменения или дополнения учредительных документов.

      Организация может при необходимости закрыть  счет в одном банке и перейти на обслуживание в другой банк.

      Согласно  Правилам открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь текущие и  другие счета организаций закрываются при условии, что на них не наложен арест, отсутствуют предписания и претензии к счету, а также задолженность Фонду социальной защиты населения в следующих случаях:

      по  решению (заявлению) владельца счета;

      в случае непредставления в месячный срок копии новых учредительных  документов, свидетельства о государственной  регистрации (перерегистрации), а также новой карточки с образцами подписей и оттиска печати при изменении лиц, имеющих право распоряжаться счетом;

      по  решению собственника или органа, создавшего организацию;

      при переходе владельца счета на обслуживание в другой банк;

      при ликвидации организации после завершения работы ликвидационной комиссии;

      при отсутствии средств на счете в  течение трех месяцев;

      при отсутствии записей по счету в  течение трех месяцев;

      в случае отмены уполномоченными органами решения о государственной регистрации организации;

      в других случаях, предусмотренных действующим  законодательством и соответствующими договорами.

      При прекращении обязательств по договору текущего банковского счета остаток  денег на счете по требованию его  владельца выдается или может  быть перечислен на другой указанный им счет. Таким образом, в связи с закрытием счетов и переходом на обслуживание в другой банк прежний банк обязан перечислить во вновь избранный банк остатки денежных средств, если они есть на счете клиента [24, с. 12].

      В исследуемом периоде в филиале РУП «Брестэнерго» Барановичские электрические сети счет не переоформлялся и не закрывался.

      Таким образом филиалу РУП «Брестэнерго»  Барановичские электрические сети открыт субсчет для аккумулирования  денежных средств 3012009450012 в отделении ОАО «Белпромстройбанк» в г. Барановичи.

      По  субсчету филиала РУП «Брестэнерго»  Барановичские электрические сети проводятся следующие операции:

      перечисление  заработной платы работникам филиала  РУП «Брестэнерго» Барановичские  электрические сети на карт-счета;

      расчеты с бюджетом по налогам и сборам;

      расчеты с поставщиками и подрядчиками за поставленные материалы и оказанные  услуги, выполненные работы;

      расчеты с покупателями и заказчиками;

      получение наличных денежных средств в кассу  филиала РУП «Брестэнерго» Барановичские электрические сети для выдачи материальной помощи;

      зачисления  наличных денежных средств, поступивших  в кассу филиала РУП «Брестэнерго»  Барановичские электрические сети.

      Филиалу РУП «Брестэнерго» Барановичские  электрические сети субсчет открыт для аккумулирования денежных средств. Ежедневно поступившие денежные средства за реализованную электрическую энергию и выполненные работы, оказанные услуги отделение ОАО «Белпромстройбанк» в г. Барановичи перечисляет на расчетный счет РУП «Брестэнерго» 3012000080019 в филиал ОАО «Белпромстройбанк» в г. Бресте.     
 
 
 
 
 
 

      2.2 Документальное  оформление движения средств  на счетах в банке

 

  

      Расчеты между субъектами хозяйствования в  Республике Беларусь осуществляются посредством  банковского перевода в соответствии с «Инструкцией о банковском переводе», утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001г. № 66 в редакции постановления Правления Национального банка Республики Беларусь № 133 от 28.09.2005г.

      Документальное  оформления движения денежных средств  на расчетном счете автором дипломной работы рассматривается на практическом материале РУП «Брестэнерго», так как его филиалу Барановичским электрическим сетям открыт субсчет.

      Движение  денежных средств на расчетном счете  РУП «Брестэнерго» производится отделением ОАО «Белпромстройбанк» в г. Бресте только с письменного распоряжения организации.

      Прием, выдачу и перечисление денежных средств  банк производит на основании специальных  документов, которые имеют типовую  форму и называются расчетно-платежными документами: денежный чек; объявление на взнос наличными; платежное поручение; платежное требование; платежное требование-поручение; расчетный чек; вексель; аккредитив; инкассовое распоряжение.