Финансовая отчетность

Наиболее информативной  формой для анализа и оценки финансового  состояния предприятия является бухгалтерский баланс (форма N 1). Актив  баланса характеризует имущественную  массу предприятия, т.е. состав и  состояние материальных ценностей, находящихся в непосредственном владении хозяйства. Пассив баланса характеризует состав и состояние прав на эти ценности, возникающих в процессе хозяйственной деятельности предприятия у различных участников коммерческого дела (предпринимателей, акционеров, государства, кредитов, инвесторов, банков и др.).Баланс отражает состояние хозяйства в денежной оценке.

 

 

 

3.АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ  ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОаО «юНИКОМ»

1. Характеристика основных и оборотных фондов

 

Основные фонды предприятия представляют собой совокупность материально-вещественных ценностей, созданных общественным трудом, длительно участвующих в процессе производства в неизменной натуральной форме и переносящие свою стоимость на изготовленную продукцию по частям по мере износа.

Основные фонды - важнейшая и преобладающая часть всех фондов в промышленности (имеются в виду основные и оборотные фонды, а также фонды обращения). Они определяют производственную мощь предприятий, характеризуют их техническую оснащенность, непосредственно связаны с производительностью труда, механизацией, автоматизацией производства, себестоимостью продукции, прибылью и уровнем рентабельности.

Анализ основных средств начинается с анализа наличия, структуры  и движения основных средств на предприятии. Как было отмечено выше, все основные средства делятся на производственные и непроизводственные основные средства. Кроме того, производственную часть принято делить на активную и пассивную части. Такая детализация необходима для выявления резервов повышения эффективности их использования на основе оптимизации структуры.

ОАО «ЮНИКОМ» не имеет собственных зданий и помещений. Все торговые и складские площади арендуются. К элементам основных средств, принадлежащих ОАО «ЮНИКОМ» относятся:

• торговое и складское оборудование;
• компьютеры, оргтехника и ККМ;
• транспортные средства для складских операций;
• хозяйственный инвентарь.

В составе основных средств  ОАО «ЮНИКОМ»нет объектов непроизводственных основных средств, все объекты основных средств принадлежат их активной части.

К показателям, характеризующим движение основных фондов, относят коэффициенты обновления и выбытия.

Коэффициент обновления характеризует  процент вновь введенных объектов основных фондов в этом году:

 (1)

 

где Свв – стоимость введенных основных фондов, руб.;

Ск – стоимость основных фондов на конец года, руб..

Коэффициент выбытия определяется отношением стоимости выбывших основных фондов к их общей стоимости:

К выб=Свыб/Сн (2)

 

где Свыб – стоимость выбывших основных фондов, руб.;

Сн – стоимость основных фондов на начало года, руб.

В таблице 4 показана динамика изменения абсолютной стоимости основных средств ОАО «ЮНИКОМ» и их отдельных частей за 2007-2009 гг., а также показатели движения основных фондов.

Таблица 4

Наличие, движение , структура основных средств

№ п/п	Показатель	Оборудование	Оргтехника	Транспортные средства	Хоз. инвентарь	Всего основных средств
	2008 год
1	Первоначальная стоимость  на начало года, тыс. руб.	435	82	23	42	582
2	Ввод в действие основных средств, тыс. руб.	2789	211	5	0	3005
3	Выбытие основных средств, тыс. руб.	120	42	0	10	172
4	Первоначальная стоимость  на конец года, тыс. руб.	3104	251	28	32	3 759

Продолжение таблицы 4

5	Коэффициент обновления, % (стр.2:стр.4)	89,9	84,1	17,9	0,0	79,9
6	Коэффициент выбытия, % (стр.3:стр.1)	27,6	51,2	0,0	23,8	29,6
	2009 год
1	Первоначальная стоимость  на начало года, тыс. руб.	3 104	251	28	32	3 759
2	Ввод в действие основных средств, тыс. руб.	0	0	0	25	25
3	Выбытие основных средств, тыс. руб.	40	8		11	59
4	Первоначальная стоимость  на конец года, тыс. руб.	3064	243	28	46	3 843
5	Коэффициент обновления, % (стр.2:стр.4)	0,0	0,0	0,0	54,3	0,7
6	Коэффициент выбытия, % (стр.3:стр.1)	1,3	3,2	0,0	34,4	1,6

 

Как говорилось выше, основные фонды  в процессе производства изнашиваются и переносят свою стоимость на предмет труда частями. Задачей анализа качественного состояния основных средств является определение степени износа объектов основных средств.

Для характеристики технического состояния основных средств используются такие показатели, как коэффициент износа и коэффициент годности.

Коэффициент износа характеризует  долю изношенной части в общей  стоимости основных фондов:

(3)

где И – сумма износа основных средств (начисленной амортизации), руб.;

Сп – первоначальная стоимость  основных средств, руб.

В таблице 5 представлены показатели качественного состояния основных средств ОАО «ЮНИКОМ» за 2007-2009 гг.

 

 

Таблица 5

Анализ качественного состояния  основных фондов

№ п/п	Показатель	Оборудование	Оргтехника	Транспортные средства	Хоз. инвентарь	Всего основных средств
	На 31.12.2007
1	Первоначальная стоимость  на начало года, тыс. руб.	435	82	23	42	582
2	Износ основных средств	334	58	18	30	440
3	Остаточная стоимость	101	24	5	12	142
4	Коэффициент износа, % (стр.2:стр1)	76,8	70,7	78,3	71,4	75,6
5	Коэффициент годности, % (стр.3:стр1)	23,2	29,3	21,7	28,6	24,4
	На 31.12.2008
1	Первоначальная стоимость  на начало года, тыс. руб.	3104	251	28	32	3759
2	Износ основных средств	173	43	23	30	613
3	Остаточная стоимость	2931	208	5	2	3146
4	Коэффициент износа, % (стр.2:стр1)	5,6	17,1	82,1	93,8	16,3
5	Коэффициент годности, % (стр.3:стр1)	94,4	82,9	17,9	6,3	83,7
	На 31.12.2009
1	Первоначальная стоимость  на начало года, тыс. руб.	3064	243	28	46	3843
2	Износ основных средств	255	62	27	28	834
3	Остаточная стоимость	2809	181	1	18	3009
4	Коэффициент износа, % (стр.2:стр1)	8,3	25,5	96,4	60,9	21,7
5	Коэффициент годности, % (стр.3:стр1)	91,7	74,5	3,6	39,1	78,3

 

Как видно из таблиц 5 и 6, к началу 2008 года основные средства ОАО «ЮНИКОМ»были сильно изношены: остаточная стоимость составляла 24,4% от первоначальной. В 2008 году предприятие закупило новое торговое оборудование в торговый зал на сумму около 3 млн. руб. или 79,9% от первоначальной стоимости уже имеющихся основных средств, в результате чего на начало 2009 года коэффициент годности возрос до 83,7%. Высокая степень износа основных средств оставалась только по группам «транспортные средства» и «хозяйственный инвентарь», однако общая стоимость основных средств этих групп невелика.

За 2009 год не произошло значительного по стоимости ввода новых объектов основных средств. На конец 2009 года остаточная стоимость основных средств составляла 3843 тыс. руб., износ составлял 21,7%.

К оборотным производственным фондам промышленных предприятий относят часть средств производства, вещественные элементы которых в процессе труда в отличие от основных производственных фондов расходуются в каждом производственном цикле, и их стоимость переносится на продукт труда целиком и сразу. Вещественные элементы оборотных фондов в процессе труда претерпевают изменения своей натуральной формы и физико - химических средств. Они теряют свою потребительную стоимость по мере их производственного потребления. Оборотные производственные фонды состоят из трех частей: производственные запасы, незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления, расходы будущих периодов.

Фонды обращения обслуживают сферу  производства. Они включают готовую  продукцию на складе, товары в пути, денежные средства и средства в расчетах с потребителями продукции, в частности, дебиторскую задолженность.

Оборотные активы занимают большой  удельный вес в общей валюте баланса. Это наиболее мобильная часть  капитала, от состояния и рационального использования которого во многом зависят результаты хозяйственной деятельности и финансовое состояние предприятия. В процессе анализа прежде всего необходимо изучить изменения в структуре оборотных активов ОАО «ЮНИКОМ»(табл. 6).

При этом следует иметь в виду, что стабильная структура оборотного капитала свидетельствует о стабильном, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции. Ее существенные изменения говорят о нестабильной работе предприятия.

 

Таблица 6

Анализ динамики и структуры оборотных фондов

Вид оборотных средств	Наличие средств, тыс. руб.			Структура средств, %
	В 2008 г.	В 2009 г.	Изменение	2008 г.	2009 г.	Изменение
Денежные средства	618	2 017	1 399	1,8	8,0	6,3
Краткосрочные финансовые вложения	2 600	992	-1 608	7,5	4,0	-3,6
Дебиторская задолженность	6 383	3 167	-3 216	18,5	12,6	-5,8
в т.ч. покупатели  и заказчики	783	664	-119	2,3	2,6	0,4
НДС по приобретенным ценностям	3 531	2 765	-766	10,2	11,0	0,8
Запасы	21 453	16 145	-5 308	62,0	64,4	2,3
в т.ч. готовая продукция и товары для перепродажи	21 447	16 143	-5 304	62,0	64,4	2,3
Прочие оборотные активы	0	0	0	0,0	0,0	0,0
Итого оборотных активов	34 585	25 086	-9 499	100,0	100,0	-

 

В 2009 году, по сравнению с 2008 годом, в ОАО «ЮНИКОМ» произошло снижение стоимости оборотных средств. Снижение произошло, прежде всего, за счет снижения стоимости материальных запасов, подавляющую долю в которых составляют товары для перепродажи, и дебиторской задолженности. Снижение дебиторской задолженности произошло вследствии сокращение оптового товарооборота и расширения розничного, то есть предприятие увеличило долю товарооборота с расчетом наличными и снизило продажи с отсрочкой платежа, что характеризуется положительно, если не приводит к снижению выручки. Следует отметить, что вся дебиторская задолженность предприятия имеет срок погашения менее 12 месяцев и нет статей просроченной дебиторской задолженности.

Также необходимо отметить увеличение стоимости, а, следовательно и доли (до 8%), денежных средств, но моментный показатель на начало (конец) года не может в полной мере характеризовать динамику остатков по денежным средствам в виду их высокой ликвидности.

В структуре оборотных средств  увеличилась доля материальных запасов (62 до 64,4%), что может говорить о расширении масштабов хозяйственной деятельности, если товарооборот расширяется, или о снижении эффективности использования материальных запасов, если происходит снижение товарооборота. Происходит снижение доли дебиторской задолженности (на 5,8%) и краткосрочных финансовых вложений (на 3,6%).

 

3.2. Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия

 

Основными технико-экономическими показателями деятельности предприятия торговли являются объем товарооборот, издержки и торговая наценка, состоящая из издержек обращения и прибыли, численность персонала, финансовые результаты и результативность деятельности предприятия, обеспеченность предприятия трудовыми и финансовыми ресурсами.

Рассмотрим основные показатели, характеризующие деятельность ОАО «ЮНИКОМ» (таблица 7).

Таблица 7

Анализ основных технико-экономических  показателей

№ п/п	Показатели	2007г.	2008г.	2009г.	Изменение (+,-)		Темп прироста, %
					08 к 07 г.	09 к 07 г.	08 к 07 г.	09 к 07 г.
1	Товарооборот в фактических  ценах, тыс. руб.	19 334	36 732	38 767	17 398	19 433	90,0	100,5
2	Среднесписочная численность, чел.	35	35	36	0	1	0,0	2,9
3	Производительность труда, тыс. руб. (стр.1:стр.2)	552	1 049	1 077	497	524	90,0	94,9
4	Среднегодовая стоимость  основных средств, тыс. руб.	152	789	3 078	638	2 926	420,8	1931,4
5	Фондоотдача (стр.1:стр.4)	127,6	46,6	12,6	-81,1	-115,0	-63,5	-90,1
6	Фонд оплаты труда, тыс. руб.	3 588	3 677	3 782	88	194	2,5	5,4
7	Средний размер оплаты труда, руб. (стр.6:стр.2:12 мес.:1000)	8 544	8 754	8 755	210	211	2,5	2,5
8	Прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб.	682	1 773	3 056	1 091	2 374	160,0	348,1
9	Чистая прибыль, тыс. руб.	409	1 167	1 374	758	965	185,3	235,9
10	Рентабельность капитала, %	2,8	4,4	5,6	1,6	2,7	56,7	96,1
11	Рентабельность продаж, %	3,5	4,8	7,9	1,3	4,4	36,8	123,5
12	Рентабельность реализованной  продукции, %	3,7	5,2	8,6	1,5	4,9	39,9	131,6