Дебит и Кредит

ООО «Кристалл плюс» самостоятельно определяет формы системы и размеры оплаты труда работников общества, самостоятельно утверждает правила внутреннего распорядка, порядок предоставления льгот сверх установленным законодательством. Все работники подлежат обязательному социальному, медицинскому и пенсионному страхованию.

Основной  целью деятельности общества определено получение прибыли.

Общество  осуществляет любые виды деятельности, не запрещенные федеральными законами РФ, в т. ч.:

— производство калибровочных семян подсолнечника;

— хранение и складирование;

— заготовка, в том числе у населения, за наличный расчет, хранение, переработка, производство, оптовая и розничная реализация сельскохозяйственной продукции;

— проектирование, строительство, реконструкция, техническое перевооружение, капитальный и текущий ремонт;

— торгово-закупочная, коммерческо-посредническая, маркетинговая, информационная деятельность;

— оптовая и розничная реализация ГСМ;

— предоставление автотранспортных услуг, выполнение землеройных и погрузочно-разгрузочных работ;

— внешнеэкономическая деятельность.

Виды деятельности, подлежащие лицензированию, общество осуществляет только на основании специального разрешения (лицензии).

Общество  признается юридическим лицом с момента его государственной регистрации в установленном федеральными законами РФ порядке, имеет круглую печать, содержащую полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения. Общество может иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

Общество  имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном  балансе, обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах определения форм управления, принятия хозяйственных решений, сбыта, установления цен, оплаты труда, распределения чистой прибыли. Общество несет ответственность по своим обязательствам, всем принадлежащим ему имуществом.

ООО «Кристалл плюс» включает в себя: элеватор на 60,000 тонн, завод по прессованию, завод по рафинации, линию по фасовке, складской терминал, резервуары для хранения. Осуществляет закупку, хранение, прессование семян, их рафинацию, дезодорацию, фасовку и хранение уже готовой продукции — растительного масла. Вся производственная цепочка переработки масличного сырья (подсолнечник, рапс, соя) построена на высокотехнологичном оборудовании ведущих мировых производителей, таких как CIMBRIA, Thyssen Krupp, SIDEL.

Таблица 2.1

Основные экономические  показатели деятельности  
ОАО «Кристалл плюс» за 2009—2011 гг.

Наименование   показателей	2009 г.	2010 г.	Абс. отклон.	Темп роста, %	2011 г.	Абс. отклон.	Темп роста, %
1. Выручка от продаж, тыс. р.	665374	711124	+45750	106,8	1012894	+301770	142,4
2. Себестоимость   продукции, тыс. р.	543786	615557	+71771	113,2	867410	+251853	140,9
3. Прибыль от продаж, тыс. р.	121588	95567	26021	78,6	145484	+49917	152,2
4. Среднесписочная численность, чел.	850	857	+7	100,8	890	+33	103,9
5. Фонд оплаты труда, тыс. р.	97976	116533	+18557	118,9	168066	+51533	144,2
6. Среднемесячная зарплата работника, р.	9605	11331	+1726	117,9	15736	+4405	138,9
7. Стоимость основных средств, тыс. р.	415859	426012	+10153	102,4	470099	+44087	110,3
8. Фондоотдача, р.	1,6	1,7	+0,1	106,3	2,2	+0,5	129,4
9. Материальные   затраты, тыс. р.	398205	439962	+41757	110,5	663422	+223460	150,8
10. Материалоотдача, р.	1,7	1,6	–0,1	94,1	1,5	–0,1	93,4
11. Амортизация, тыс. р.	11507	15135	+3631	131,6	27534	+12396	181,9
12. Амортизационная отдача, р.	57,8	46,9	–10,9	81,1	36,8	–10,1	78,5
13. Прибыль до налогообложения, тыс. р.	97977	69870	–28127	71,3	123306	+53436	176,5
14. Чистая прибыль, тыс. р.	69780	46194	–23586	66,2	86505	+40311	187,3
15. Рентабельность продаж, %	18,3	13,4	–4,9	73,2	14,4	+1,0	107,5
16. Рентабельность продукции, %	22,4	15,5	–6,9	69,2	16,8	+1,3	108,4
17. Рентабельность активов, %	18,7	11,3	–7,4	60,4	18,8	+7,5	166,4
18. Рентабельность собственного   капитала, %	23,9	14,8	–9,1	61,9	23,4	+8,6	158,1
20. Оборачиваемость оборотных активов, дней	63,5	74,2	–10,7	116,8	59,8	–14,4	80,6
21. Оборачиваемость дебиторской задолженности, дней	14	19	+5	135,7	11,2	–7,8	58,9
22. Оборачиваемость кредиторской задолженности, дней	42	45,2	+3,2	107,6	30,9	–14,3	68,4

Из табл. 2.1 и рис. 2.1 видно, что за исследуемый период наблюдается рост финансово-экономических показателей деятельности ООО «Кристалл плюс». В 2010 г. выручка от продаж увеличилась по сравнению с 2009 г. на 45750 тыс. р., а в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 301770 тыс. р. или темп роста составил 142,4%.

Рис. 2.1. Основные экономические показатели деятельности  
ООО «Кристалл плюс» за 2009—2011 гг.

 

За анализируемый период растет себестоимость проданной продукции. Причем, темпы роста выручки от продаж опережают темпы роста себестоимости только в 2011 г. по сравнению с 2010 г. В 2010 г. себестоимость увеличилась на 71771 тыс. р. или на 113,2% по сравнению с 2009 г., в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличение составило в абсолютном выражении 251853 тыс. р.

Прибыль от продаж за 2010 г. уменьшилась по сравнению с 2009 г. на 26021 тыс. р. а в 2011 г. прибыль увеличилась по сравнению с 2010 г. на 49917 тыс. р. или на 152,2%.

В анализируемом  периоде имеет место увеличение численности персонала, увеличение численности в 2011 г. по сравнению с 2009 г. составило 40 человек.

Основные производственные фонды, будучи основой производственного процесса, характеризуют то, что их стоимость определяет производственный потенциал предприятия. Чем выше стоимость основных производственных фондов, тем больший объем производства продукции они могут обеспечить, за анализируемый период на ООО «Кристалл плюс» величина основных средств увеличилась на 44087 тыс. р. в 2011 г. по сравнению с 2010 г.

Анализ показателей, характеризующих  использование основных фондов, свидетельствует  о том, что предприятие проводит правильную экономическую политику. Эффективность использования основных средств можно оценить с помощью  показателя фондоотдачи. За период 2009—2011 гг. фондоотдача не очень высокая, но она увеличилась с 1,6 р. до 2,2 р.

На увеличение себестоимости проданной продукции  в большей степени повлияло увеличение материальных затрат. В 2010 году по сравнению с 2009 г. они увеличились на 41757 тыс. р., а в 2011 г. темп роста составил 150,8% или на 223460 тыс. р. На рост себестоимости повлияло и увеличение фонда оплаты труда. За анализируемый период фонд оплаты труда увеличился с 97976 тыс. р. до 168066 тыс. р. Среднемесячная заработная плата работников увеличилась и в 2011 г. она составляет 15736 р. Это может быть связанно как с увеличением суммы реализуемой продукции, так и с ростом уровня инфляции в целом по стране.

Амортизация основных средств увеличилась с 11507 тыс. р. в 2009 г. до 27534 тыс. р. в 2011 г. Однако амортизационная отдача в 2011 г. снизилась на 10,1 р.

Как свидетельствуют данные табл. 2.1, динамика финансового результата стабильна, так прибыль предприятия имеет тенденцию к увеличению. Прибыль до налогообложения в 2011 г. по сравнению с 2010 г. возросла на 53436 тыс. р., чистая прибыль возросла на 40311 тыс. р.

Более полно, чем прибыль отражают результаты хозяйствования — показатели рентабельности (рис. 2.2), потому, что их величина показывает соответствие эффекта с наличием и использованием ресурсов.

В 2011 г. рентабельность продаж составила 14,4% (на 1,0% выше, чем в 2010 г.), рентабельность продукции составила 16,8% (на 1,3% выше, чем в 2010 г.), рентабельность активов составила 18,8% (на 7,5% выше, чем в 2010 г.).

Рис. 2.2. Показатели рентабельности деятельности  
ООО «Кристалл плюс» за 2009—2011 гг.

 

Рентабельность собственного капитала составляет 23,4% (на 8,6% больше чем в 2010 г.).

2. Анализ основных финансовых показателей деятельности

Важным направлением изучения результатов деятельности предприятия является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. При проведении анализа финансового состояния используются определенные алгоритмы и формулы.

Главным информационным источником для  такого анализа является бухгалтерский баланс, но для финансового анализа используется сравнительный укрупненный баланс, отличающийся от стандартной формы тем, что в нем статьи актива и пассива сгруппированы по признаку однородности. Аналитический баланс позволяет выявить главные тенденции в динамике и структуре финансового состояния предприятия (табл. 2.2). В целом за три года стоимость имущества ООО «Кристалл плюс» в 2011 г. увеличилось по сравнению с 2010 г. — 52906 тыс. р. и увеличилось по сравнению с 2009 г. на 46598 тыс. р.

 

 

Прирост имущества в основном был достигнут за счет увеличения запасов с 70268 тыс. р. в 2009 г. до 127020 тыс. р. в 2011 г., а также за счет денежных средств на 2422 ты. р. в 2011 г. по сравнению с 2010 г.

Текущие активы превышают постоянные (внеоборотные) активы. В начале анализируемого периода их соотношение составило 121% к 107%, а на конец данная пропорция изменилась в сторону увеличения внеоборотных активов.

Величина  собственного капитала организации  на протяжении трех лет увеличивается  с 297342 тыс. р. в 2009 г. до 394266 тыс. р. в 2011 г.

Положительным моментом признается:

— уменьшение дебиторской задолженности на 28049 тыс. р. и кредиторской задолженности на 9645 тыс. р. в 2011 г.;

— снижение заемного капитала в 2011 г. на 5565 тыс. р.

С помощью  анализа ликвидности баланса  осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности.

Анализ  заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с источниками формирования активов по пассиву, которые группируются по степени срочности погашения. Анализ ликвидности баланса представлен в табл. 2.3.

Сопоставление текущих средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

1. Коэффициент текущей ликвидности (К_тл) показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение периода:

К_тл = (А₁ + А₂ +А₃) / (П₁ + П₂). (2.1)

Используя формулу 2.1, произведем расчет коэффициента текущей ликвидности по годам анализируемого периода:

К_тл 2009 г.= (31173 + 29180 + 70268) / 86788 = 1,505.

К_тл 2010 г.= (26803 + 45600 + 85681) / 91966 = 1,718.

К_тл 2011 г.= (29225 + 22787 + 121784) / 82321 = 2,111.

2. Коэффициент абсолютной ликвидности (К_ал) показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно:

К_ал = А₁ / (П₁ + П₂). (2.2)

К_ал 2009 г. = 31173 / 86788 = 0,359.

К_ал 2010 г. = 26803 / 91966 = 0,291.

К_ал 2011 г. = 29225 / 82321 = 0,355.

3. Общий показатель ликвидности баланса (К_ол) — показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с определенными весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств:

К_ол = (А₁ + 0,5А₂ + 0,3А₃) : (П₁ + 0,5П₂ + 0,3П₃). (2.3)

К_ол 2009 г. = 0,789.

К_ол 2010 г. = 0,803.

К_ол 2011 г. = 0,907.

Результаты расчетов по данным ООО  «Кристалл плюс» показывают, что в этой организации сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:

2009 г. (А₁ < П₁; А₁ ≥ П₂; А₃ ≥ П₃; А₄ ≤ П₄).

2010 г. (А₁ < П₁; А₂ ≥ П₂; А₃ ≥ П₃; А₄ < П₄).

2011 г. (А₁ < П₁; А₂ ≥ П₂; А₃ ≥ П₃; А₄ < П₄).

Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную. Показатели текущей ликвидности свидетельствуют о том, что в ближайший промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность.

Коэффициент текущей ликвидности позволяет  установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Значение коэффициента в 2009 г. соответствует нормативу (1,0—2,0) — 1,505 также в 2010 и в 2011 г. коэффициент соответствует нормальному значению, в 2010 г. — 1,718, а в 2010 г. — 2,111. Можно сделать вывод о том, что предприятие располагает некоторым объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников.

Также положительная  динамика наблюдается при сравнении  коэффициента абсолютной ликвидности за последние три года.

В 2009 г. (0,359) и в 2010 г. (0,291) значение коэффициента было низким, но не ниже нормы (0,2—0,7), а в 2011 г. он составил 0,355, это значит, что предприятие уже может оплатить 20% своих краткосрочных обязательств.