Аудит расчетов по оплате труда

№ пп

Содержание вопроса

Вариант ответа

Примечание

да

нет

5

Применяются ли на предприятии утвержденные отделом труда нормы и расценки по видам работ;

х

6

Используются ли типовые формы первичных документов;

х

7

Организовано ли проставление отметки об оплате первичных документов;

х

8

Применяются ли ПК для выполнения расчетов по оплате труда;

х

3. Учет начислений повременных и других видов оплат.

9

Ведутся ли расчеты по начислению повременных видов оплат согласно табеля учета рабочего времени;

х

10

Проверятся ли правильность расчетов по оплате труда;

х

11

Применяются ли ПК для выполнения расчетов по начислению заработной платы;

х

4. Расчеты удержаний из заработной платы физических лиц.

12

Проставлены ли в расчетных ведомостях данные для правильного исчисления удержаний:

12.1

Налога на доходы физических лиц;

х

12.2

Удержаний по исполнительному листу;

х

12.3

Прочих удержаний;

х

13

Применяется ли ПК для расчета удержаний;

х

14

Проверяли ли органы фондов социального страхования и налоговых служб расчеты по НДФЛ;

ФСС – да, налоговая инспекция – нет;

5. Аналитический учет по работающим.

15

Какие ведутся документы по аналитическому учету:

15.1

Расчетно-платежные ведомости;

х

15.2

Лицевые счета;

х

16

Применяются ли ПК для ведения аналитического учета;

х

17

Организовано ли архивное хранение документов по аналитическому учету;

х

№ пп

Содержание вопроса

Вариант ответа

Примечание

да

нет

1

2

3

4

5

18

Имеют ли сквозную нумерацию расчетно-платежные ведомости;

х

19

Сопоставляются ли начисления на оплату труда с данными по ЕСН и т.д.

х

20

Проверяет ли бухгалтер данные о месячных, квартальных и годовых накоплениях сумм начислений по оплате труда;

х

21

Применяется и ПК для сводных расчетов по оплате труда;

х

22

Имеются ли на предприятии задержки с расчетами и выплатами по оплате труда;

х

8. Расчеты по депонированной заработной плате.

23

Ведутся  ли на предприятии карточки по депонированной заработной плате;

х

24

Применяются ли ПК для расчетов по депонированной заработной плате;

х

№ пп

Вопросы для тестирования

Да

Нет

Примечание

1

2

3

4

5

1

Соответствует ли организационная    
структура размеру и характеру деятельности;       

х

2

Правильно ли происходит разделение обязанностей и полномочий;        

х

3

Существует ли система внутреннего контроля;           

х

4

Ведется ли график подготовки отчетности;         

х

5

Ведется ли налоговый учет;              

х

6

Ведется ли внешняя сверка расчетов;

х

7

Обращаются ли к аудиторам за консультацией по вопросам бухгалтерского учета;

х

8

Установлена ли кадровая политика;  

х

  9

Наличие должностных инструкций для всего персонала организации;        

х

10

Имеется ли организационная структура бухгалтерской службы;

х

11

Образование, опыт, квалификация персонала организации, занятого в учете;   

х

  12

Наличие положения о сроках и порядке проведения инвентаризации активов и обязательств;       

х

1

2

3

4

5

13

Наличие рабочего плана счетов;      

х

14

Имеется ли текучесть кадров, занятых в учете;

х

15

Наличие положения по учетной политике;

х

16

Соблюдение сроков утверждения учетной политики;           

х

17

Наличие приказа по учетной политике;

х

18

Наличие графика документооборота;   

х

19

Наличие должностных инструкций для работников;   

х

20

Наличие  фактов неправомерного внесения изменений в учетную политику; 

х

21

Соблюдение последовательности 
применения учетной политики;          

х

  22

Соответствие принятых элементов учетной политики требованиям действующего законодательства, в частности Федеральному закону от 21.11.1996 N 129-ФЗ, ПБУ 1/98; 

х

23

Соблюдение и контроль со стороны главного бухгалтера за обработкой данных, связанных с нетипичными операциями;         

х

24

Тождественность показателей бухгалтерского баланса (форма N 1) и сводных регистров (оборотно-сальдовая  ведомость);         

х

25

Имеется ли полнота раскрытия основных способов ведения налогового учета;              

х

26

Соблюдение установленных сроков расчетов по налогам и сборам;          

х

27

Имеется ли реакция на изменения законодательной базы, регламентирующей порядок ведения налогового учета;  

х

28

Осуществляются ли меры, направленные на ограничение несанкционированного доступа к активам;  

х

29

Осуществляются ли меры, направленные на ограничение доступа неуполномоченных лиц к системе документооборота и ведения бухгалтерского учета;

х

30

Осуществляются ли плановые и внезапные инвентаризации имущества и обязательств;       

х

31

Наличие сплошной нумерации исходящих документов;    

х

32

Наличие распорядительных  подписей.     

х

Проверяемое предприятие

120 БРХСС

Период аудита

с 01.01.2007 по 31.12.2007

Количество человеко-часов

168

Руководитель аудиторской группы

Пяткова К. В.

Состав аудиторской группы

Пяткова К. В.

Планируемый аудиторский риск

5%

Планируемый уровень существенности

-