Анализ финансового состояния

      Производство паркетной доски планируется открыть на территории уже построенного цеха 400м².  В настоящий момент  он пустует. Для его запуска необходимо произвести ряд подготовительных работ, это  позволит  избежать множество дополнительных расходов.

      Предприятие располагает собственным материалом  - лесоматериалом  для производства пиломатериала необходимого качества. Производство пиломатериала будет осуществляться  по следующей схеме (рисунок 3.1):

      Производственное  помещение, исходя из технологии производства, будет использовано  в двух целях:

• в качестве цеха, где непосредственно будут производиться  изделия;
• в качестве складского помещения, откуда возможно производить крупно оптовые продажи.

 
 

  

  

  

  

  

    

Рисунок 3.1 -  Схема производства пиломатериала 

      Произведенная в цехе паркетная доска будет соответствовать ГОСТ РФ   и международным стандартам – ИSО 9001 и DIN.

       Основным сырьем, которое будет использоваться  при производстве паркетной доски, будет  круглый лес среднего качества и ниже среднего. 

      Основные  этапы технологического процесса производства паркетной доски указаны на рисунке 3.2: 

                

  

    

  

    

  

 
 

  Рисунок  3.2 – Технология производства паркетной доски 

      Все затраты по подготовке цеха   можно разделить на следующие виды затрат и работ:

• затраты строительно-монтажных  и пуско - наладочные работы;
• затраты на транспортные средства;
• затраты на инвентарь;
• затраты на оборудование;
• затраты на оплату труда;
• затраты на топливо - и  энергоносители;
• затраты на сбыт (маркетинг);
• прочие затраты.

      В эти затраты входят работы необходимые  для того чтобы запустить производство линии по переработке лесоматериалов. Все составляющие этих затрат, сроки выполнения и их объём указаны в таблице 3.2. 

Таблица 3.2- Необходимый объем строительно-монтажных работ 

              

      Все виды работ планируется осуществить  с помощью  собственных  сил, а  также с помощью сторонних предприятий, имеющих соответствующую лицензию  и квалификацию.

      Количество  транспортных средств  ограниченно, автопогрузчиком, краном и автобусом. Отсутствие грузовых машин,  предназначенных  для доставки сырья и отгрузки готовой продукции покупателям, объясняется решением воспользоваться услугами стороннего предприятия. В таблице 3.3 представлен перечень необходимых транспортных средств обеспечивающие погрузку, разгрузку сырья и готовой продукции, доставку работников предприятия на работу и обратно. Для данного вида оборудования решено применять линейный метод начисления амортизации. 
 

Таблица 3.3 – Необходимые транспортные средства 

      

      Перечень  и стоимость инвентаря - средств труда, не относящихся к основным фондам и учитываемым в составе оборотных средств, представлен в таблице 3.4.  

Таблица 3.4– Перечень малоценных и быстро изнашивающихся предметов

 

 

      После окончания всех необходимых строительно-монтажных  работ, необходимо установить оборудование для производства лесоматериалов и паркетной доски.

      Все оборудование сроком эксплуатации более 12 месяцев. Метод начисления амортизации – линейный.

      Технология  паркетного производства включает следующее  оборудование:

      1 Лесопилка с  механизированной подачей сырья, программа оптимизации распила для лесоров, заточное и разводное оборудование для пил.

Лесопилка выдает на черновой участок доски, толщина  которых равна ширине будущей планки.

      Затраты на ее приобретение значительны, но  для открытия цеха нет необходимости ее установки, так как в предприятии уже есть  лесопильный цех. 
          2 Сушилка (многорежимная, с автоматическим управлением), влагомеры.

Сушилка предназначена для сушки сырой  древесины. Качество сушки предопределяет срок службы готового изделия.  Пиломатериалы после распила помешаются в сушильню где в течении 1,5-2 лет происходит просушка. Из-за этого стоимость досок значительно  возрастает.

      3 Подготовительный участок. В начале — многопильный станок, задающий изделиям толщину, затем — два торцовочных станка, режущих профилированную «непрерывную» доску на бруски нужной длины. Последний этап перед началом производства паркетной доски.

      4 Паркетная линия. Состоит из специального четырехстороннего строгального станка и шипореза, объединенных в единый агрегат. Четырехсторонний станок оформляет паркетине продольный профиль, шипорез — обрабатывает торцы.

На паркетной  линии можно производить погонаж  и мебельные детали. Нужно всего  лишь сменить инструмент.

      Все оборудование, предназначенное для производства паркетной доски закупается за рубежом, это современный, полностью  автоматизированный процесс управления производством. Затраты можно  сократить  почти в двое, купив более дешевый вариант, но  при производстве качество  изделия будет  значительно отличаться.

      Для всего оборудования применяется  линейный способ начисления амортизации. В приложении М представлена таблица всех основных производственных фондов, включая затраты на монтаж, наладку, обучение, необходимых для предприятия производственной деятельности.

        Перечень пуско-наладочных работ и их стоимость  представлена в таблице. Часть работ предназначены для обеспечения пожарной безопасности, другие позволяют завершить строительные, монтажные, пуско-наладочные работы. 

Таблица 3.5  Перечень пуско-наладочных работ и их стоимость

 

     

    При открытии цеха предполагается создать  новые рабочие места не только для технического персонала, но  и для управленческого. Это  связано, прежде всего, с потребностью четкой и слаженной работы всего цеха. Так как на первом этапе деятельности  необходимо  разработать систему качества, как сырья, так и готовой продукции.

    Рассчитаем  затраты на оплату труда административно-управленческого персонала, технического персонала и обслуживающего. Средний уровень заработной платы управленческого персонала составляет 22 000 р., что значительно выше среднего уровня заработной платы на территории Хабаровского края. Кроме того, все работники имеют социальный пакет.

    Так в таблице 3.6  представлены затраты  на оплату административно-управленческого персонала  включая страховые взносы. Численность административно-управленческого персонала составит 15 человек, а общая сумма расходов на один месяц в среднем составят 427 014 р.  
 
 
 

Таблица 3.6 - Зарплата административно-управленческого персонала