Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Сентября 2011 в 17:07, дипломная работа
Тема данной дипломной работы "Управление оборотными активами предприятия. Данная тема актуальна в связи с тем, что оборотные активы являются частью имущества организации, участвуют в едином цикле производства и обращения товара, переносят свою стоимость из одной стадии кругооборота в другую и возмещают ее из выручки текущего периода.
Введение...................................................................................................................3
Глава 1. Методологические аспекты управления оборотными активами предприятия.............................................................................................................5
1.1.Сущность и состав оборотного капитала предприятия.................................5
1.2. Формирование политики управления оборотным капиталом на предприятии...........................................................................................................17
1.3. Методика оценки эффективности управления оборотными активами предприятия...........................................................................................................26
Глава 2. Анализ оборотного капитала предприятия (на примере ООО «Сильва»)................................................................................................................29
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия................29
2.2. Анализ состава и источников формирования оборотных активов............36
2.3. Анализ показателей оборачиваемости оборотных активов предприятия.40
2.4. Оценка политики управления оборотным капиталом................................52
2.5. Анализ движения денежных средств............................................................55
Глава 3. Пути совершенствования управления оборотными активами предприятия...........................................................................................................63
3.1. Оптимизация запасов товарно-материальных ценностей..........................63
3.2. Предложение по сокращению дебиторской задолженности предприятия...........................................................................................................65
3.3. Расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий............68
Заключение.............................................................................................................75
Список используемой литературы.......................................................................80
Приложения...........................................................................................................82
Менеджер организации отвечает за управление персоналом в ООО «Сильва». Менеджер осуществляет функции планирования, координации, мотивации. Обеспечивает условия для производительного и эффективного труда персонала в ООО «Сильва».
Маркетолог организации поддерживает и развивает существующие рынки и товарные марки ООО «Сильва».
Основные показатели деятельности организации в динамике представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1.
Основные экономические показатели деятельности организации в динамике
№ п/п | Показатели | 2009 год | 2010 год | Отклонение | Темп роста, % |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 563089,00 | 701605,00 | 138516,00 | 124,60 |
2 | Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 516923,00 | 599107,00 | 82184,00 | 115,90 |
3 | Удельная себестоимость (себестоимость, приходящаяся на 1 рубль выручки), руб./руб. | 0,92 | 0,85 | -0,07 | 92,39 |
4 | Валовая прибыль (маржинальный доход), тыс. руб. | 46166,00 | 102498,00 | 56332,00 | 222,02 |
5 | Валовая прибыль (маржинальный доход) на 1 рубль выручки, руб./руб. | 0,08 | 0,15 | 0,06 | 178,19 |
6 | Коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб. | 13311,00 | 52520,00 | 39209,00 | 394,56 |
7 | Прибыль от продаж, тыс. руб. | 32855,00 | 49978,00 | 17123,00 | 152,12 |
8 | Рентабельность продаж, % | 5,83 | 7,12 | 1,29 | 122,13 |
13 | Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | 23942,00 | 29729,00 | 5787,00 | 124,17 |
Вывод: За анализируемый период произошли следующие изменения:
-
темп прироста выручки от
- темп прироста себестоимости проданных товаров составил 15,90 %, изменение за период 82184 тыс. руб., с 516923 до 599107, темп роста 115,90%;
- темп прироста себестоимости, приходящейся на 1 рубль выручки, составил -7,61 %, изменение за период -0,07 руб., с 0,92 до 0,85, темп роста 92,39%.
- темп прироста валовой прибыли составил 122,02 %, изменение за период 56332 тыс. руб., с 46116 до 102498, темп роста 222,02%.
- темп прироста валовой прибыли, приходящейся на 1 рубль выручки, составил 78,19%, изменение за период 0,06 руб., с 0,08 до 0,15, темп роста 178,19%.
-
темп роста коммерческих и
управленческих расходов
- темп роста прибыли от продаж составил 52,12%, изменение за период 17123 тыс. руб., с 32855 до 49938 темп роста 152,12%.
-
темп роста рентабельности
-
темп роста прибыли до
Таким образом, темп роста себестоимости растет более низкими темпами, чем темп роста выручки, что ведет к увеличению прибыли от продаж и росту рентабельности.
2.2. Анализ состава и источников формирования оборотных активов
Анализ
финансового состояния
Анализ
финансового состояния
Строение бухгалтерского баланса таково, что основные части баланса (актив и пассив) и их статьи сгруппированы определенным образом. Это необходимо для выполнения аналитических исследований и оценки структуры актива и пассива.
Под активами понимают имущество (ресурсы предприятия), в которое инвестированы деньги. Статьи актива располагают в зависимости от степени ликвидности (подвижности) имущества, т.е. от того, насколько быстро данный вид актива может приобрести денежную форму. Разделы актива баланса также строятся в порядке возрастания ликвидности. Все активы баланса подразделяются на долгосрочные, или основной капитал (первый раздел актива баланса), и текущие (оборотные) активы (второй раздел актива баланса).
В
процессе анализа активов хозяйства
изучим произошедшие изменения в
составе и структуре активов (табл.2.2)
Таблица 2.2
Динамика актива баланса
Актив | На 01.01.
2009 |
На 01.01.
2010 |
На 01.01.
2011 |
Отклонения | Темп роста | ||
2009 к 2010 | 2010 к 2011 | 2009 в % к 2010 | 2010 в % к 2011 | ||||
1.
Имущество предприятия |
133316 | 123489 | 143716 | -9827 | 20227 | 92,63 | 116,38 |
1.1 Внеоборотные активы | 88474 | 98466 | 93374 | 9992 | -5092 | 111,29 | 94,83 |
1.2 Оборотные активы | 44842 | 25023 | 50342 | -19819 | 25319 | 55,80 | 201,18 |
1.2.1. В том числе: Запасы | 6911 | 6502 | 9911 | -409 | 3409 | 94,08 | 152,43 |
1.2.2. Дебиторы | 12212 | 8064 | 13462 | -4148 | 5398 | 66,03 | 166,94 |
1.2.3. Ден. Средства | 25719 | 10457 | 26969 | -15262 | 16512 | 40,66 | 257,90 |
На основании табл. 2.2 можно сделать следующие выводы: Сумма активов предприятия на 01.01.2011 составляет 143716 т.р. и это на 20227 т.р. выше, чем на 01. 01. 2010 год.
Внеоборотные активы на 01.01.2011 уменьшились на 5092 т.р. и составляют 93374 т.р.
Оборотные активы увеличились более чем в 2 раза, что свидетельствует о значительном расширении основных фондов.
Запасы сырья, материалов и других аналогичных ценностей на 01.01.2011 составляют 9911 т.р., увеличившись по сравнению с 2010 г на 3409 т.р., что является негативным моментом, так как деньги изъяты из оборота, и остаются неподвижны в сырье и материалах.
Объем
дебиторской задолженности
Денежные
средства значительно увеличились
с 10457 т.р. до 26969 тыс.руб. Организация
должна иметь достаточное количество
денежных средств для того, чтобы вовремя
рассчитаться со своими кредиторами, выплатить
заработную плату, в конечном итоге, чтобы
поддерживать некий оптимальный уровень
ликвидности.
Рис. 2.1. Имущество предприятия
Таблица 2.3.
Динамика
пассива баланса
Пассив | На 01.01.2009 | На 01.01.2010 | На 01.01.2011 | Отклонения | Темп роста | ||
2009 к 2010 | 2010 к 2011 | 2009 в % к 2010 | 2010 в % к 2011 | ||||
1.Источники формирования имущества | 133316 | 123489 | 143716 | -9827 | 20227 | 92,63 | 116,38 |
1.1. Собственный капитал | 45520 | 46330 | 50270 | 810 | 3940 | 101,78 | 108,50 |
1.2. Заемный капитал | 87796 | 77159 | 93446 | -10637 | 16287 | 87,88 | 121,11 |
1.2.1. Долгосрочные пассивы | 74071 | 60414 | 75321 | -13657 | 14907 | 81,56 | 124,67 |
1.2.2. Краткосрочные пассивы | 13725 | 16745 | 18125 | 3020 | 1380 | 122,00 | 108,24 |
Увеличение статьи «Собственный капитал» является положительным фактором и составило на 01.01.2011 50270 тыс. руб. или 116,38%. Но одновременно происходит снижение финансовой устойчивости предприятия за счет увеличения заемного капитала с 77159 тыс. руб. до 93446 тыс. руб., то есть отклонения составили 16287 тыс. руб.
Рис. 2.2.
Источники формирования имущества
Наблюдается тенденция снижения доли внеоборотных активов и увеличение оборотных активов в общем, это расценивается негативно, поскольку отвлечение финансовых ресурсов в оборотные активы говорит об их неэффективном использовании.
Собственный
капитал увеличился за счет привлечения
заемных средств, это говорит
о снижении финансовой устойчивости
2.3. Анализ показателей оборачиваемости оборотных активов предприятия
Показатели
оборачиваемости активов
Для
изучения всех факторов, влияющих на показатели
оборачиваемости, рассматриваются
не только общий коэффициент
Таблица 2.4.
Анализ имущественного состояния
№ п/п | Показатель | Усл. обозн. | Формула для расчета | Экономическая сущность | На 1.01. 2010 | На 1.01.
2011 |
Откло-нение |
1 | Доля оборотных производственных фондов в оборотных средствах | До.п.ф | Доля оборотных средств в производственной сфере | 0,47 | 0,51 | 0,04 | |
2 | Доля основных средств в активах | До.с | Доля средств, инвестированных в основные средства, в валюте баланса | 0,8 | 0,5 | -0,3 | |
3 | Доля оборотных производственных активов | До.п.а | Доля мобильных производственных фондов в валюте баланса | 0,06 | 0,23 | 0,17 | |
4 | Коэффициент мобильности активов | Кмоб | Сколько оборотных средств приходится на единицу внеоборотных | 0,15 | 0,8 | 0,65 |
Информация о работе Управление оборотными активами предприятия