Управление оборотными активами предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Сентября 2011 в 17:07, дипломная работа

Описание работы

Тема данной дипломной работы "Управление оборотными активами предприятия. Данная тема актуальна в связи с тем, что оборотные активы являются частью имущества организации, участвуют в едином цикле производства и обращения товара, переносят свою стоимость из одной стадии кругооборота в другую и возмещают ее из выручки текущего периода.

Содержание

Введение...................................................................................................................3
Глава 1. Методологические аспекты управления оборотными активами предприятия.............................................................................................................5
1.1.Сущность и состав оборотного капитала предприятия.................................5
1.2. Формирование политики управления оборотным капиталом на предприятии...........................................................................................................17
1.3. Методика оценки эффективности управления оборотными активами предприятия...........................................................................................................26
Глава 2. Анализ оборотного капитала предприятия (на примере ООО «Сильва»)................................................................................................................29
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия................29
2.2. Анализ состава и источников формирования оборотных активов............36
2.3. Анализ показателей оборачиваемости оборотных активов предприятия.40
2.4. Оценка политики управления оборотным капиталом................................52
2.5. Анализ движения денежных средств............................................................55
Глава 3. Пути совершенствования управления оборотными активами предприятия...........................................................................................................63
3.1. Оптимизация запасов товарно-материальных ценностей..........................63
3.2. Предложение по сокращению дебиторской задолженности предприятия...........................................................................................................65
3.3. Расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий............68
Заключение.............................................................................................................75
Список используемой литературы.......................................................................80
Приложения...........................................................................................................82

Работа содержит 1 файл

Диплом (2).docx

— 322.75 Кб (Скачать)

СОДЕРЖАНИЕ 

Введение...................................................................................................................3

Глава 1. Методологические аспекты управления оборотными активами предприятия.............................................................................................................5

1.1.Сущность и состав оборотного капитала предприятия.................................5

1.2. Формирование  политики управления  оборотным  капиталом на предприятии...........................................................................................................17

1.3.  Методика  оценки эффективности управления  оборотными активами предприятия...........................................................................................................26

Глава 2. Анализ  оборотного капитала предприятия (на примере ООО «Сильва»)................................................................................................................29 

2.1. Организационно-экономическая  характеристика предприятия................29

2.2. Анализ состава  и источников формирования оборотных  активов............36

2.3. Анализ показателей  оборачиваемости оборотных активов  предприятия.40

2.4. Оценка политики управления оборотным капиталом................................52

2.5. Анализ движения денежных средств............................................................55

Глава 3. Пути совершенствования управления оборотными активами предприятия...........................................................................................................63

3.1. Оптимизация запасов товарно-материальных ценностей..........................63

3.2. Предложение по сокращению дебиторской задолженности предприятия...........................................................................................................65

3.3. Расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий............68

Заключение.............................................................................................................75

Список используемой литературы.......................................................................80

Приложения...........................................................................................................82 
 
 
 

Введение

       Тема  данной дипломной работы "Управление оборотными активами предприятия. Данная тема актуальна в связи с тем, что оборотные активы являются частью имущества организации, участвуют  в едином цикле производства и  обращения товара, переносят свою стоимость из одной стадии кругооборота в другую и возмещают ее из выручки  текущего периода.

       Оборотные активы - активы, характеризующие совокупность имущественных ценностей предприятия, обслуживающих операционную деятельность и полностью потребляемых или реализуемых в течение одного операционного цикла (если операционный цикл меньше года, то полностью потребляемых или реализуемых в течение 12 месяцев с отчетной даты). К оборотным активам относятся дебиторская задолженность сроком погашения до 12 месяцев, запасы, незавершенное производство, денежные средства на счетах и краткосрочные финансовые вложения.

       При разработке принципов управления оборотными активами следует выделить ключевые факторы, которые влияют на структуру активов, рассчитать потребность в каждом виде активов и оценить эффективность запланированного объема оборотных средств. Политика управления оборотными активами позволяет определить страховые резервы компании, а также базовые условия работы с поставщиками и подрядчиками.

       Структура оборотных активов компании зависит от отрасли. К примеру, если компания управляет недвижимостью и получает доход от сдачи ее в аренду, то объем оборотных активов по отношению к валюте баланса компании будет минимальным. Очевидно, что для такого предприятия задача эффективного использования оборотных активов не столь важна и, скорее всего, у него не будет разработанной системы управления оборотными активами.

       В то же время финансово-экономическое состояние производственных и торговых предприятий во многом зависит от эффективного управления объемом запасов и размером дебиторской задолженности.

       Целью данной дипломной работы является изучение управления оборотными активами компании на примере ООО «Сильва».

       Для достижения поставленной цели предстоит  решить ряд основополагающих задач, а именно:

  • рассмотреть сущность и значение оборотных активов;
  • провести анализ основных показателей на предприятии ООО «Сильва»;
  • предложить пути совершенствования управления оборотными активами ООО «Сильва».

       Предметом исследования в дипломной работе являются оборотные активы предприятия.

       Объект  исследования – ООО «Сильва»

       Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложений.

 

       

Глава 1. Методологические аспекты управления оборотными активами предприятия

1.1.Сущность  и состав оборотного  капитала предприятия

       Оборотный капитал относится к мобильным  активам предприятия, которые являются денежными средствами или могут  быть обращены в них в течение  года или одного производственного  цикла. Чистый оборотный капитал  определяется как разность между  текущими активами (оборотными средствами) и текущими обязательствами (краткосрочной  задолженностью) и показывает, в  каком размере текущие активы покрываются долгосрочными источниками  средств (табл. 1.1).

       Таблица 1.1.

Балансовый  отчет

       
Текущие активы Текущие пассивы
Постоянные  активы Долгосрочные  кредиты
  Собственные средства
 

       Текущие активы компании - это активы компании, которые обращаются в денежные средства, или переходят в затраты в  течение одного года или одного производственного  цикла.

       Текущие активы  хранятся для продажи  или перепродажи; будут использованы в процессе производства или оказания услуг; с ними связаны текущие  экономические выгоды.

       Структура активов приведена в табл. 1.2. 
 
 
 
 

       Таблица 1.2.

       Структура текущих активов

       
Вид активов Краткая характеристика
Денежные  средства Денежные средства на всех счетах предприятия и в  кассе
Сырье и материалы Предметы, которые  будут использованы в производстве
Незавершенное производство Товары, производство которых завершено частично
Готовая продукция Дебиторская задолженность Законченные товары, готовые к продаже Задолженность  покупателей за оказанные услуги и поставленные товары
Авансы  выданные Предоплата  поставщикам
Краткосрочные финансовые вложения Краткосрочные денежные вклады или ценные бумаги, приносящие доход
 

       Текущие пассивы — это обязательства  компании перед внешними организациями, сотрудниками и бюджетом, которые  она должна погасить.

       Структура текущих пассивов представлена в  табл. 1.3.

       Таблица 1.3.

       Структура текущих пассивов

       
Вид пассивов Краткая характеристика
Авансы  полученные Товарные кредиты  от поставщиков
Кредиторская  задолженность Предоплата, полученная от покупателей
Отложенные  затраты Затраты, отнесенные на прибыль или НЗП
Краткосрочные кредиты Кредиты, срок погашения  которых приходится на ближайший  год
Задолженность перед бюджетом Налоги, начисленные  в текущем или прошлых отчетных периодах, но не оплаченные
 
 

       Собственные оборотные средства показаны на рис. 1.1.

       
Текущие активы

Денежные  средства

Запасы

Дебиторская задолженность

Авансы  выданные

Краткосрочные финансовые вложения

Текущие пассивы

Краткосрочные кредиты и займы

Кредиторская  задолженность

Авансы  полученные

Прочие  текущие обязательства

Задолженность перед бюджетом

= Собственные

оборотные

средства 

или чистый

капитал

       

       Рис. 1.1. Собственные оборотные средства 

       Размер  собственных оборотных средств  показывает реальную сумму средств  компании, находящихся в обороте  и является одной из характеристик  финансовой устойчивости или ликвидности.

       Положительная величина собственных оборотных  средств говорит о том, что  при необходимости оплаты текущих  обязательств компания обладает достаточными текущими ресурсами, без продажи  фиксированных активов и возврата долгосрочных инвестиций.

       В некоторых источниках информации вводится понятие «рабочего капитала» (рис. 1.2) 
 
 
 

       
Чистые  текущие активы

Денежные  средства

Запасы

Дебиторская задолженность

Авансы  выданные

Текущие пассивы

Кредиторская  задолженность

Авансы  полученные

Прочие  текущие обязательства

= Рабочий

капитал

 
 

       Рабочий капитал – денежные средства = чистый рабочий капитал

       Рис. 1.2. Рабочий капитал 

        Положительная сумма рабочего капитала показывает — какая часть текущих  активов требует финансирования за счет кредитов банков или собственных  средств.

       Отрицательная сумма рабочего капитала говорит  о том, что часть фиксированных  активов финансируется за счет текущих  обязательств.

       Рабочий капитал — недостаточный показатель для определения эффективности  его использования, поскольку при  одном и том же рабочем капитале объем продаж может различаться.

       Для определения эффективности использования  рабочего капитала применяют показатель «Коэффициент оборачиваемости рабочего капитала» (Коб). 

       
Коб = Объем продаж/Средняя величина рабочего капитала
 

       Часто также используется понятие «период  оборота рабочего капитала» (Тоб), которое, в отличие от Коб , период оборота  не зависит от длительности анализируемого периода.

Информация о работе Управление оборотными активами предприятия