Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Ноября 2011 в 09:45, курсовая работа
Одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги. Вместе с тем государство только в том случае может реально использовать налоги через присущие им функции, и, прежде всего фискальную и стимулирующую, если в обществе создана атмосфера уважения к налогу, основанная на понимании, как экономической необходимости существования налоговой системы, так и установленных государством правил взимания конкретных налогов.
Налоги как особая форма финансовых отношений обеспечивают формирование доходов бюджетной системы, которые используются органами государственной власти и местного самоуправления для финансирования необходимых расходов.
Задание
Введение………………………………………………………………………..7
Виды налогов и их классификация
Понятие и сущность налогов…………………………………………..9
Виды налогов…………………………………………………………..13
Федеральные налоги…………………………………………...15
Региональные налоги…………………………………………..25
Местные налоги………………………………………………...28
Классификация налогов……………………………………………….30
Практическая часть
2.1 Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ)…………………..33
2.2 Расчет единого социального налога (ЕСН)……………………………41
2.3 Расчет налога на имущество организации (НИО)…………………….49
2.4 Расчет налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на
прибыль организации (НПО)………………………………………………56
2.5 Расчет налогов по упрощенной системе налогообложения (УСН)….66
2.6 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход (ЕНВД)…………………………………………………………….....71
2.7 Определение налоговой нагрузки организации с помощью всех
режимов налогообложения…………………………………………………74
Заключение……………………………………………………………………...78
Список используемой литературы………………………………………….....80
Транспортные средства
Отнесем транспортные средства данной организации к шестой амортизационной группе, сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно.
Срок полезного использования (n) = 14 лет = 168 месяцев.
тогда норма амортизации за месяц равна:
K = (1 / 168) * 100% = 0,6%
= 0,006
Таблица 10 – Результаты расчетов суммы амортизации, остаточной стоимости транспортных средств
| Период | Первоначальная стоимость, тыс. руб. | Норма амортизации за месяц | Сумма амортизация за месяц, тыс. руб. | Остаточная стоимость, тыс. руб. |
| 01.янв | 967 | 0,006 | 5,802 | 961,198 |
| 01.фев | 967 | 0,006 | 5,802 | 955,396 |
| 01.мар | 967 | 0,006 | 5,802 | 949,594 |
| 01.апр | 967 | 0,006 | 5,802 | 943,792 |
| 01.май | 967 | 0,006 | 5,802 | 937,99 |
| 01.июн | 967 | 0,006 | 5,802 | 932,188 |
| 01.июл | 967 | 0,006 | 5,802 | 926,386 |
| 01.авг | 967 | 0,006 | 5,802 | 920,584 |
| 01.сен | 967 | 0,006 | 5,802 | 914,782 |
| 01.окт | 967 | 0,006 | 5,802 | 908,98 |
| 01.ноя | 967 | 0,006 | 5,802 | 903,178 |
| 01.дек | 967 | 0,006 | 5,802 | 897,376 |
| 01.янв | 967 | 0,006 | 5,802 | 891,574 |
Оборудование
Отнесем оборудование данной организации к пятой амортизационной группе, сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно.
Срок полезного использования (n) = 8 лет = 96 месяцев.
тогда норма амортизации за месяц равна:
К = (1 / 96) * 100% = 1,04% = 0,0104
Результаты расчетов
суммы амортизации, остаточной стоимости
оборудования сведем в таблицу 11.
Таблица 11 – Результаты расчетов суммы амортизации, остаточной стоимости оборудования
| Период | Первоначальная
стоимость,
тыс. руб. |
Норма
амортизации за месяц |
Сумма амортизации
за месяц,
тыс. руб. |
Остаточная стоимость, тыс. руб. |
| 01.янв | 2230 | 0,0104 | 23,192 | 2206,808 |
| 01.фев | 2230 | 0,0104 | 23,192 | 2183,616 |
| 01.мар | 2230 | 0,0104 | 23,192 | 2160,424 |
| 01.апр | 2230 | 0,0104 | 23,192 | 2137,232 |
| 01.мая | 2230 | 0,0104 | 23,192 | 2114,04 |
Продолжение таблицы 11
| 01.июн | 2230 | 0,0104 | 23,192 | 2090,848 |
| 01.июл | 2230 | 0,0104 | 23,192 | 2067,656 |
| 01.авг | 2230 | 0,0104 | 23,192 | 2044,464 |
| 01.сен | 2230 | 0,0104 | 23,192 | 2021,272 |
| 01.окт | 2230 | 0,0104 | 23,192 | 1998,08 |
| 01.ноя | 2230 | 0,0104 | 23,192 | 1974,888 |
| 01.дек | 2230 | 0,0104 | 23,192 | 1951,696 |
| 01.янв | 2230 | 0,0104 | 23,192 | 1928,504 |
Вычислительная техника
Отнесем вычислительную технику данной организации к третьей амортизационной группе, сроком полезного использования от 3 лет до 5 лет включительно.
Срок полезного использования (n) = 4 года = 48 месяцев.
тогда норма амортизации за месяц равна:
К = (1 / 48) * 100% = 2,1%
= 0,021
Таблица 12 – Результаты расчетов суммы амортизации, остаточной стоимости вычислительной техники
| Период | Первоначальная
стоимость,
тыс. руб. |
Норма
амортизации за месяц |
Сумма амортизации
за месяц,
тыс. руб. |
Остаточная стоимость, тыс. руб. |
| 01.янв | 1650 | 0,021 | 34,65 | 1615,35 |
| 01.фев | 1650 | 0,021 | 34,65 | 1580,7 |
| 01.мар | 1650 | 0,021 | 34,65 | 1546,05 |
| 01.апр | 1650 | 0,021 | 34,65 | 1511,4 |
| 01.мая | 1650 | 0,021 | 34,65 | 1476,75 |
| 01.июн | 1650 | 0,021 | 34,65 | 1442,1 |
| 01.июл | 1650 | 0,021 | 34,65 | 1407,45 |
| 01.авг | 1650 | 0,021 | 34,65 | 1372,8 |
| 01.сен | 1650 | 0,021 | 34,65 | 1338,15 |
| 01.окт | 1650 | 0,021 | 34,65 | 1303,5 |
| 01.ноя | 1650 | 0,021 | 34,65 | 1268,85 |
| 01.дек | 1650 | 0,021 | 34,65 | 1234,2 |
| 01.янв | 1650 | 0,021 | 34,65 | 1199,55 |
Нематериальные активы
Срок полезного использования нематериальных активов примем 2 года.
Срок полезного использования (n) = 2 года = 24 месяца.
тогда норма амортизации за месяц равна:
К = (1 / 24) * 100% = 4,2%
= 0,042
Таблица 13 – Результаты расчетов суммы амортизации, остаточной стоимости нематериальных активов
| Период | Первоначальная
стоимость,
тыс. руб. |
Норма
амортизации за месяц |
Сумма амортизации
за месяц,
тыс. руб. |
Остаточная стоимость, тыс. руб. |
| 01.янв | 430 | 0,042 | 18,06 | 411,94 |
| 01.фев | 430 | 0,042 | 18,06 | 393,88 |
| 01.мар | 430 | 0,042 | 18,06 | 375,82 |
| 01.апр | 430 | 0,042 | 18,06 | 357,76 |
| 01.май | 430 | 0,042 | 18,06 | 339,7 |
| 01.июн | 430 | 0,042 | 18,06 | 321,64 |
| 01.июл | 430 | 0,042 | 18,06 | 303,58 |
| 01.авг | 430 | 0,042 | 18,06 | 285,52 |
| 01.сен | 430 | 0,042 | 18,06 | 267,46 |
| 01.окт | 430 | 0,042 | 18,06 | 249,4 |
| 01.ноя | 430 | 0,042 | 18,06 | 231,34 |
| 01.дек | 430 | 0,042 | 18,06 | 213,28 |
| 01.янв | 430 | 0,042 | 18,06 | 195,22 |
Суммы остаточных стоимостей по всем основным средствам на первые числа каждого месяца представим в таблице 14.
Таблица 14 – Суммы остаточных стоимостей по всем основным средствам на первые числа каждого месяца
| Остаточная стоимость на: | Сумма остаточной стоимости, тыс. руб. |
| 01.01. | 17573,09 |
| 01.02. | 17439,18 |
| 01.03. | 17305,27 |
| 01.04. | 17171,36 |
| 01.05. | 17037,45 |
| 01.06. | 16903,54 |
| 01.07. | 16769,63 |
| 01.08. | 16635,72 |
| 01.09. | 16501,81 |
| 01.10. | 16367,9 |
| 01.11. | 16233,99 |
| 01.12. | 16100,08 |
| 01.01. | 15770,95 |
| Итого: | 217809,97 |
Определим
среднегодовую стоимость
Sср.г.
=
,
тогда
среднегодовая стоимость
Sср.г. =217809,97/13 = 16754,613 (тыс. руб.)
Налог
на имущество организации рассчитаем
по формуле:
НИО
= Sср.г. * 2,2%,
где Sср.г. – среднегодовая стоимость имущества,
2,2% - налоговая ставка,
тогда налог на имущество организации составит:
НИО
= 16754,613 * 2,2% = 368,601 тыс. руб.