Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Ноября 2011 в 13:43, дипломная работа
Целью данной дипломной работы является изучение механизма применения действующих форм и методов налогового контроля, оценка их эффективности, определение путей совершенствования контрольной работы налоговых органов.
На основе этого можно определить основные задачи данной дипломной работы:
исследовать нормативно-правовую базу осуществления налогового контроля;
изучить действующие формы и методы налогового контроля;
рассмотреть перечень налоговых правонарушений и ответственность, предусмотренную за их совершение.
изучить основы организации контрольной работы налоговых органов на примере ИФНС России по Заводскому району города Орла.
проанализировать объём и структуру налоговых поступлений в Орловской области.
рассмотреть существующие в настоящее время проблемы в сфере контроля за налоговыми поступлениями.
определить наиболее перспективные пути совершенствования форм и методов налогового контроля в Российской федерации.
Введение…………………………………………………………………………….......3
Глава 1 Теоретические аспекты налогового контроля в Российской Федерации…7
1.1Понятие налогового контроля, его виды, принципы и формы………………….7
1.2 Учёт организаций и физических лиц…………………………………………….10
1.3 Понятие налоговых санкций……………………………………………………..17
Глава 2 Технология организации налогового контроля в ИФНС России
по Заводскому району города Орла…………………………………………………21
2.1. Процедура проведения налоговых проверок…………………………………..21
2.2. Порядок оформления результатов налоговых проверок
в ИФНС России по Заводскому району города Орла. ………………………..…...27
2.3.Анализ налоговых поступлений по видам налогов в Орловской области…...36
Глава 3 Основные направления совершенствования порядка организации
сбора и контроля налогов …………………………………………………………40
3.1. Проблемы в сфере контроля за налоговыми поступлениями………………..40
3.2. Перспективы развития системы сбора и контроля налогов…………………47
Заключение…………………………………………………………………………..53
Библиоргафический список…………………………………………………………57
Приложения
Всего по акту начислено: 277 010 руб., в т.ч.:
налогов — 193 440 руб.,
пени — 19 659 руб.,
штрафов всего -63 911 руб.,
из них по ст. 119 НК РФ - 25 123руб.,
по ст. 122 НК РФ - 38 688 руб.,
по ст. 1226 НК РФ - 100 руб.
3.4. Внести необходимые
исправления в документы
В случае несогласия
с фактами, изложенными в настоящем
акте выездной налоговой проверкой,
а также с выводами и предложениями
проверяющего Вы вправе представить
в течение 15 дней со дня получения
настоящего акта в инспекцию письменные
возражения по указанному акту в целом
или по его отдельным положениям. При этом
Вы вправе приложить к письменным возражениям
или в согласованный срок передать документы
(их заверенные опии), подтверждающие обоснованность
своих возражений.
Главный госналогинспектор,
Советник государственной
Гражданской службы
РФ 3 класса
Главный госналогинспектор,
Референт государственной службы
1 класса ИФНС
России по
Заводскому
району города Орла
Директор ООО
«Авиатор»
Экземпляр №2 акта получил ______________
Приложение Р
| Поступление
администрируемых ФНС России доходов
в бюджетную систему Российской
Федерации, включая государственные
внебюджетные фонды за январь 2007-2008 гг. | |||
| млрд. рублей | |||
| январь 2007 года |
январь 2008 года |
в процентах к 2007 году | |
| Всего поступило в бюджетную систему РФ | 454,1 | 669,8 | 147,5 |
| в том числе: | |||
| Налоги
и сборы в консолидированный
бюджет РФ (вкл. ЕСН) |
390,0 | 591,1 | 151,6 |
|
Государственные внебюджетные |
64,1 | 78,7 | 122,7 |
| млрд. рублей | |||
| январь 2007 года |
январь 2008 года |
в процентах к 2007 году | |
| Налоги и сборы - всего (вкл. ЕСН) | 390,0 | 591,1 | 151,6 |
| в федеральный бюджет (вкл. ЕСН) | 222,2 | 372,7 | 167,8 |
| в консолидированные бюджеты субъектов РФ | 167,8 | 218,4 | 130,1 |
| из них: | |||
| Налог на прибыль организаций | 84,7 | 109,3 | 129,1 |
| в федеральный бюджет | 26,4 | 32,2 | 122,1 |
| в консолидированные бюджеты субъектов РФ | 58,3 | 77,1 | 132,2 |
| Налог на доходы физических лиц | |||
| в консолидированные бюджеты субъектов РФ | 63,8 | 84,3 | 132,2 |
| Единый социальный налог в федеральный бюджет | 19,2 | 24,2 | 126,3 |
| Налог на добавленную стоимость | |||
| на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации | 82,8 | 173,3 | 209,2 |
|
на товары, ввозимые на территорию
Российской Федерации из |
2,4 | 3,0 | 125,5 |
| Акцизы | 23,1 | 29,0 | 125,4 |
| в федеральный бюджет | 8,0 | 11,3 | 140,6 |
| в консолидированные бюджеты субъектов РФ | 15,1 | 17,7 | 117,3 |
| Налоги и сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами | 88,1 | 135,9 | 154,2 |
| в федеральный бюджет | 82,7 | 128,0 | 154,9 |
| в консолидированные бюджеты субъектов РФ | 5,5 | 7,9 | 144,0 |
| в том числе: | |||
|
налог на добычу полезных |
83,7 | 131,2 | 156,8 |
| в федеральный бюджет | 78,4 | 123,4 | 157,3 |
| в консолидированные бюджеты субъектов РФ | 5,2 | 7,7 | 148,2 |
| из него нефть: | 72,5 | 119,6 | 164,9 |
| в федеральный бюджет | 68,9 | 113,6 | 164,9 |
| в консолидированные бюджеты субъектов РФ | 3,6 | 6,0 | 164,9 |
| млрд. рублей | |||
| январь 2007 года |
январь 2008 года |
в процентах к 2007 году | |
| Государственные внебюджетные фонды - всего | 64,1 | 78,7 | 122,7 |
| в том числе: | |||
| Страховые взносы, зачисляемые в Пенсионный фонд (ПФР) | 49,8 | 61,7 | 123,8 |
| Фонд социального страхования (ФСС) (без учета суммы расходов, произведенных налогоплательщиками на цели государственного социального страхования) | 3,8 | 4,0 | 105,3 |
| Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) | 3,6 | 4,6 | 127,1 |
| Территориальные
фонды обязательного |
6,9 | 8,4 | 121,3 |
Приложение
С
| ИТОГИ
ПОСТУПЛЕНИЯ НАЛОГОВ В | ||||
| ЗА ЯНВАРЬ-ДЕКАБРЬ 2007 ГОДА | ||||
| млн. рублей | ||||
| Налоги | январь-декабрь 2007 года | |||
| Показатели | Факт | Исполнение | ||
| янв.-декабрь | янв.-декабрь | показателей | ||
| 2007 года | 2007 года | (+,-) | % | |
| Поступило с учетом ЕСН, зачисляемого в ФБ | 4115,1 | 4388,1 | 273,0 | 106,6 |
| в том числе: | ||||
| 1. Налог на прибыль | 455,9 | 586,6 | 130,7 | 128,7 |
| 2. ЕСН, зачисляемый в ФБ | 1330,8 | 1385,6 | 54,8 | 104,1 |
| 3. НДС | 1999,1 | 2046,4 | 47,3 | 102,4 |
| 4. НДС Беларусь | 149,1 | 164,7 | 15,6 | 110,5 |
| 5.
Акцизы на спирт и |
125,7 | 141,7 | 16,0 | 112,7 |
| 6. Водный налог | 19,5 | 22,4 | 2,9 | 114,9 |
| Единый социальный налог | 3962,6 | 4091,8 | 129,2 | 103,3 |
| в том числе: | ||||
| Страховые взносы | 3554,6 | 3677,4 | 122,8 | 103,5 |
| ФФОМС РФ | 232,1 | 242,5 | 10,4 | 104,5 |
| ТФОМС РФ | 444,4 | |||
Приложение Т
| Динамика поступления доходов, администрируемых налоговыми органами, | ||||
| в территориальный бюджет | ||||
| тыс. рублей | ||||
| январь-декабрь 2007 года | январь-декабрь 2006 года | 2007 год к 2006 году | ||
| *+.- | *% | |||
| всего налоговых доходов | 8 901 543 | 7 746 099 | 1 155 444 | 114,9 |
| Налог на прибыль организаций | 2 218 823 | 1 917 437 | 301 386 | 115,7 |
| Налог на доходы физических лиц | 3 842 886 | 2 974 606 | 868 280 | 129,2 |
| Акцизы на спирт | 141 813 | 108 961 | 32 852 | 130,2 |
| Акцизы на ЛВИ, вино, пиво | 1 033 224 | 923 185 | 110 039 | 111,9 |
| Налог на имущество физических лиц | 15 641 | 12 629 | 3 012 | 123,8 |
| Налог на имущество организаций | 555 912 | 527 145 | 28 767 | 105,5 |
| Земельный налог | 255 821 | 167 821 | 88 000 | 152,4 |
| Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами | 6 060 | 5 525 | 535 | 109,7 |
| Налоги со специальными налоговыми режимами | 587 127 | 499 469 | 87 658 | 117,6 |
Приложение У
| Динамика поступления доходов, администрируемых налоговыми органами, | ||||
| в местный бюджет | ||||
| тыс. рублей | ||||
| январь-декабрь 2007 года | январь-декабрь 2006 года | 2007 год к 2006 году | ||
| *+.- | *% | |||
| всего налоговых доходов | 2 193 193 | 1 708 614 | 484 579 | 128,4 |
| Налог на доходы физических лиц | 1 595 107 | 1 199 844 | 395 263 | 132,9 |
| Налог на имущество физических лиц | 15 641 | 12 629 | 3 012 | 123,8 |
| Земельный налог | 256 246 | 167 821 | 88 425 | 152,7 |