Налоговый учет. Виды налогов

     АП 2011 г. = (1/4*АП 2010 г.)*20

АП 2011г. - сумма авансовых платежей за 1 квартал 2011 года;

АП 2010 г. - общая сумма авансовых платежей, исчисленная в расчетах сумм авансовых  платежей за 2010 год;

20 % - ставка  корпоративного подоходного налога, установленная на 2011год;

     Исчисленная сумма авансовых платежей в соответствии с пунктом 3 статьи 141 Налогового кодекса подлежит уплате равными долями не позднее 25 числа каждого месяца 1 квартала 2011 года.

     2. Сумма авансовых платежей по  корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате после сдачи  декларации за предыдущий налоговый  период, рассчитывается по формуле:

     АП 2011 г. = (3/4* КПН по декларации за 2010г.)* 20  
 
АП 2011 г. - сумма авансовых платежей за 2,3,4 кварталы 2011 года;  
КПН по декларации за 2010 год – сумма корпоративного подоходного налога, исчисленного за 2010 год по декларации по корпоративному подоходному налогу;  
20 % - ставка корпоративного подоходного налога, установленная на 2011год.

       Расчет  суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после  сдачи  декларации, представляется налогоплательщиками в течение двадцати календарных дней со дня сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период.

       Исчисленная в соответствии с пунктом 3 статьи 141 Налогового кодекса сумма авансовых  платежей, подлежащая уплате после  сдачи декларации за предыдущий налоговый  период, подлежит уплате равными долями не позднее 25 числа каждого месяца 2,3,4 кварталов 2011 года. При этом в соответствии с пунктом 8 статьи 141 Налогового кодекса налогоплательщики вправе в течение отчетного налогового периода представить дополнительный расчет сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, за предстоящие месяцы отчетного налогового периода исходя из предполагаемой суммы дохода за текущий налоговый период.

       В соответствии со ст. 81 Налогового кодекса:

• плательщиками корпоративного подоходного налога являются юридические лица - резиденты РК, за исключением государственных учреждений, а также юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в РК;
• юридические лица, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, исчисляют и уплачивают КПН по доходам, облагаемым в рамках указанного режима, в соответствии с главой 61 Налогового кодекса;
• плательщики налога на игорный бизнес, фиксированного налога не являются плательщиками корпоративного подоходного налога по доходам от осуществления видов деятельности, указанных в ст. 411, 420 Налогового кодекса.

      Чтобы правильно и достоверно заполнить  Декларацию по КПН, нужно пользоваться Правилами составления налоговой отчетности (декларации) по КПН (форма 100.00) , где дается построчное описание заполнения декларации. Данные Правила разработаны в соответствии с Налоговым кодексом, Законом Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (далее - Закон о введении) и утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 24 декабря 2009 года № 574. Правила определяют порядок составления Декларации по КПН (форма 100.00). 
 
 
 
 
 
 
 

      10. Тестовые задания  для самоконтроля. 

     Выберите  правильный вариант  ответа:

$$$1. Налоговый  учет-это

1. ведение налогоплательщиком учетной документации в соответствии с требованиями Налогового Кодекса РК;
2. формирование цели налогообложения и получение информации;
3. использование учетно-налоговых показателей с целью налогообложения;
4. процесс сбора, обработки и передачи информации пользователям;
5. получение информации для целей финансового и налогового учета

$$$2. Функции  налогового учета

1. контрольная, информационного обеспечения;
2. контрольная, обратной связи
3. аналитическая, контрольная, фискальная
4. информационная, аналитическая
5. контрольная, фискальная, информационного обеспечения;

$$$3. К  видам налоговой отчетности относятся:

1. первоначальная, восстановительная, очередная, ликвидационная;
2. первоначальная, очередная, дополнительная, дополнительная по уведомлению, ликвидационная;
3. очередная, досрочная, ликвидационная;
4. дополнительная, текущая, ежегодная;
5. квартальная, полугодовая, годовая

$$$4 Метод  начислений – это метод налогового  учета, согласно которому

1. доходы учитываются с момента отгрузки товаров, выполнения работ, предоставления услуг, а расходы – в момент оплаты
2. расходы учитываются в момент оприходования имущества, получения работ (услуг), а доходы – в момент оплаты
3. доходы и расходы учитываются в момент оплаты независимо от времени отгрузки товаров, выполнения работ, предоставления услуг с целью реализации и оприходования имущества
4. нет правильного ответа
5. независимо от времени оплаты доходы и расходы учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки товаров с целью их реализации и оприходования имущества

$$$5. Основой  налогового законодательства РК  является:

1. Налоговый Кодекс РК от 10 января 2007г. и другие нормативно-правовые документы;
2. Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008г. и другие нормативно-правовые документы;
3. Налоговый Кодекс РК от 10 ноября 2008г., МСФО и другие нормативно-правовые документы;
4. Налоговый Кодекс РК от 10 января 2009г., НСФО и другие нормативно-правовые документы;
5. Налоговый Кодекс РК от 10 февраля 2009г. и другие нормативно-правовые документы;

$$$6. Налоговая учетная политика-это

1. система ведения учета налогов в соответствии с Налоговым Кодексом РК;
2. это принятый налогоплательщиком документ, устанавливающий порядок ведения налогового учета с соблюдением требований Налогового кодекса Республики Казахстан;
3. это документ, определяющий методологию ведения учета в соответствии с МСФО и Налоговым Кодексом РК;
4. это документ, определяющий методологию ведения учета в соответствии с НСФО и Налоговым Кодексом РК;
5. форма организации налогового учета организации

$$$7  Учетная документация включает в себя:

1. бухгалтерскую документацию, налоговые формы, налоговую учетную политику, иные документы
2. регистры синтетического и аналитического учета
3. первичные документы, журналы-ордера, учетную политику
4. декларации и налоговую учетную политику
5. приложения к декларациям, декларации, дополнительные формы

$$$8. Что такое патент:

1. документ, устанавливающий право на занятие отдельными видами деятельности
2. документ, удостоверяющий право применения СНР и подтверждающий факт уплаты в бюджет сумм налогов;
3. документ, содержащий информацию о начисленных по акту проверки суммах налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет;
4. документ, содержащий информацию о сроках подачи информации
5. документ, содержащий список уклоняющихся от уплаты налогов налогоплательщиков

$$$9 Кто вправе применять СНР

1. юридические лица, имеющие филиалы
2. представительства юридических лиц
3. субъекты малого бизнеса
4. юридические лица, доход которых за период составил 100 млн.тенге
5. дочерние организации юр.лиц

$$$10 СНР на основе упрощенной декларации применяют субъекты малого бизнеса – индивидуальные предприниматели, соответствующие условиям

1. среднесписочная численность работников – 15человек, предельный доход – 4,5 млн.тенге
2. среднесписочная численность работников – 25человек, предельный доход – 10 млн.тенге
3. среднесписочная численность работников – 5человек, предельный доход – 1,5 млн.тенге
4. среднесписочная численность работников – 25человек, предельный доход – 9 млн.тенге
5. среднесписочная численность работников – 10 человек, предельный доход – 4,5 млн.тенге

$$$11. При каком методе НДС относимый в зачет определяется исходя из удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота

1. раздельный
2. пропорциональный
3. прямой
4. косвенный
5. удельный

$$$12. Объектами обложения налогом на добавленную стоимость являются:

1. совокупный годовой доход налогоплательщика
2. все товары и услуги, реализуемые налогоплательщиком в отчетном периоде
3. доход от реализации
4. прочий доход налогоплательщика
5. облагаемый оборот; облагаемый импорт

$$$13 В размер облагаемого импорта включают

1. физический объем продукции в натуральных единицах
2. таможенную стоимость продукции
3. суммы сборов, пошлин, налогов при импорте товаров в РК
4. стоимость импортируемой продукции
5. таможенную стоимость, а также суммы налогов и других обязательных платежей при импорте товаров в РК

$$$14 Какие из нижеперечисленных оборотов и товаров облагаются налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке

1. импорт товаров
2. реализация товаров, работ, услуг на территории РК
3. приобретение товаров, работ, услуг  у резидентов РК
4. рекламное дарение
5. экспорт товаров, международные перевозки

$$$15 Налогоплательщик обязан уплатить в бюджет НДС за каждый отчетный период

1. не позднее 15-числа второго месяца, следующего за отчетным
2. не позднее 25 числа второго месяца следующего за отчетным налоговым периодом
3. 15-числа, следующего за отчетным периодом месяца
4. до или в день установленного срока для представления декларации
5. 20 числа следующего месяца

$$$16. Начисление НДС по реализованным товарам отражается

1. Дт1210 Кт 6010
2. Дт1210 Кт 3130
3. Дт1310 Кт 3310
4. Дт1420 Кт 3310
5. Дт3130 Кт 1420

$$$17. Зачет НДС отражается

1. Дт1210 Кт 6010
2. Дт1210 Кт 3130
3. Дт1310 Кт 3310
4. Дт1420 Кт 3310
5. Дт3130 Кт 1420

$$$ 18 Что означает бухгалтерская запись Дт 1420 Кт 3310

а) начисление НДС по реализованным товарам (работам, услугам);

в) зачет  НДС подлежащего уплате в бюджет;

с) начисление НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)

d) перечисление  сумм НДС в бюджет;

е) возврат  из бюджета излишне уплаченной суммы налога

$$$ 19 Ставки НДС на текущую дату

а) 12%, 0%;

в) 20%, 0%, 15%;

с) 5%, 10%, 16%;

d) 13%, 0%;

е) 10%, 20%, 16%.

$$$ 20 Какие документы выписываются по операциям, связанным с налогообложением НДС

а) акты;

в) приемный акт;

с) уведомления;

d) счет-фактуры;

е) декларация формы 300