Налоговый учет. Виды налогов

Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Декабря 2011 в 20:55, курсовая работа

Описание работы

Понятие "Налоговый учет" вошло в практику хозяйствования с вводом Закона "О налогах и других обязательных платежах" (1995 год). По определению профессора В.К. Радостовца "Налоговый учет" - это оперативный учет, который обязаны вести налогоплательщики в течение налогового года для учета доходов и вычетов, причем большинство вычетов и ряд доходов не формируется в бухгалтерском учете. Многие практические работники рассматривают налоговый учет, как часть или разновидность бухгалтерского учета.

Содержание

1. Налоговый учет, его место в системе учета и дальнейшее развитие налогового учета в Республике Казахстан. 3
1.1 Становление и развитие налогового учета в Казахстане. 3
1.2 Закон РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет». 5
1.3 Правила налогового учета. 6
1.4 Сравнительная таблица видов учета. 6
2. Специальные правила и способы налогового учета. 11
2.1 Состав, структура и содержание учетной налоговой политики. 11
2.2 Методы, используемые в налоговом учете. 12
2.3 СНР для субъектов малого бизнеса. 14
3. Налоговый учет налога на добавленную стоимость (НДС): постановка и снятие с учета по НДС. 16
3.1 История развития НДС в Казахстане. 16
3.2 НДС на импорт. 18
3.3 Обороты, освобожденные от НДС. 19
4. Налоговый и финансовый учет объектов обложения налогом на добавленную стоимость. 21
4.1 Счет-фактура. 21
4.2 Порядок заполнения декларации по НДС (форма 300). 21
4.3 Корреспонденция счетов по НДС. 22
5 Налоговый учет совокупного годового дохода юридического лица. 27
5.1 Состав и структура совокупного годового дохода. 27
5.2 Доходы, не включаемые в совокупный годовой доход. 28
5.3 Корректировка совокупного годового дохода. 29
6. Налоговый учет вычетов из совокупного годового дохода юридического лица. 30
6.1 Состав и структура расходов, подлежащих вычету из совокупного годового дохода. 30
6.2 Расходы, не подлежащие вычету. 31
6.3 Корректировка вычетов. 32
7. Налоговый учет вычетов по фиксированным активам. 33
7.1 Активы, не относящиеся к фиксированным. 33
7.2 Поступление и выбытие фиксированных активов. 34
7.3 Инвестиционные налоговые преференции. 35
8. Налоговый учет расходов, не подлежащих вычету из совокупного годового дохода, и перенос убытков. 37
8.1 Убытки от предпринимательской деятельности. 37
8.2 Порядок переноса убытков. 39
9. Декларация по корпоративному подоходному налогу. 40
9.1 Бухгалтерский доход и налогооблагаемый доход. 40
9.2 Постоянные и временные разницы (ПР иВР). 44
9.3 Расчет сумм авансовых платежей по КПН. Сроки представления декларации по КПН налоговым органам. 45
10. Тестовые задания для самоконтроля. Ключи к тесовому заданию. 48
Список используемой литературы.

Скачать полностью (119.58 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

контрольная Налоговый учет.doc

— 549.00 Кб (Скачать)

Счета раздела 1 "Краткосрочные активы"

№	Содержание таблицы	Корреспонденция счетов
№	Содержание таблицы	Дебет	Кредит
1	3а реализованную продукцию (оказанные услуги):
	- на сумму НДС	1010	3130
2	От реализации активов (основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, финансовых активов):
	- на сумму НДС	1010	3130
3	В виде доходов от положительной курсовой разницы валюты, находящихся в кассе	1010	6250
4	В счет погашения списанных в предыдущих отчетных периодах сомнительных долгов:
	- на сумму НДС	1010	3130
5	Оплачена стоимость товаров, сырья и материалов:
	- на сумму НДС	1420	1010
6	Приобретены прочие нематериальные активы с оплатой из кассы:
	- на сумму НДС	1420	1010
7	Оплачены расходы по рекламе:
	- на сумму НДС	1420	1010
8	Оплачены по счетам поставщиков за расходы и административного характера:
	- на сумму НДС	1420	1010
9	Оплачена стоимость консультационных, аудиторских, информационных и других услуг (без НДС)	7210	1010
	- на сумму НДС	1420	1010

Корреспонденция счетов типовых операций по счету 1030
"Денежные средства на текущих банковских счетах"

1	За реализованную продукцию (оказанные услуги за наличный расчет):
	- на сумму НДС	1030	3130
2	От реализации активов (основных средств, нематериальных активов, материальных запасов финансовых активов):
	- на сумму НДС	1030	3130
3	В счет погашения списанных в предыдущих отчетных периодах сомнительных долгов:
	- на сумму НДС	1030	3130

Корреспонденция счетов типовых операций по счетам подраздела 1100
"Краткосрочные финансовые инвестиции"

N п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов
N п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит
1	Товары или услуги, переданные в качестве краткосрочных предоставленных займов:
	- на сумму НДС	1110	3130

Корреспонденция счетов типовых операций по подразделу 1200
"Краткосрочная дебиторская задолженность"

N п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов
N п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит
1	Реализация продукции и оказание услуг покупателям и заказчикам, дочерним, ассоциируемым и совместным организациям, филиалам и структурным подразделениям:
	- на сумму НДС	1210, 1220, 1230, 1240	3130
2	Аннулирование дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, дочерних, ассоциируемых и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений по возвращенной продукции:
	- на сумму НДС	3130	1210, 1220 1230, 1240
3	Предоставление скидок с цены и продаж покупателям и заказчикам, дочерним, ассоциируемым и совместным организациям, филиалам и структурным подразделениям:
	- на сумму НДС	3130	1210, 1220 1230,1241

Корреспонденция счетов типовых операций по группам счетов 1310
"Сырье и материалы" и 1350 "Прочие запасы"

N п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов
N п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит
1	Возврат поставщику некачественных материалов и прочих запасов:
	а) до оплаты их стоимости:
	- на сумму НДС	3310	1420
	б) после оплаты их стоимости:
	- на сумму НДС	1280	1420

Подраздел 1400 "Текущие налоговые активы"

N п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов
N п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит
1	НДС по приобретенным товарно-материальным запасам, выполненным работам и услугам	1420	3310 – 3340, 3390
2	НДС, подлежащий зачету	3130	1420

Корреспонденция счетов типовых операций по счету 2110
"Долгосрочная задолженность покупателей и заказчиков"

N п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов
N п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит
1	Реализована готовая продукция (товаров, работ, услуг) с отсрочкой платежа (на более года):
1.1	На сумму НДС	2110	3130
2	Реализованы основные средства и нематериальные активы с отсрочкой платежа (на более года):
2.1	На сумму НДС	2110	3130

Корреспонденция счетов типовых операций по группе счетов 2120
"Долгосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций" и 2130 "Долгосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций"

N п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов
N п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит
1	Реализована готовая продукция (товары, работы и услуги) с отсрочкой
	платежа (более года):
	- на сумму НДС	2120,2130	3130
2	Реализация основных средств, нематериальных активов и материалов с отсрочкой платежа (более года):
	- на сумму НДС	2120, 2130	3130

5 Налоговый учет совокупного годового дохода юридического лица.

5.1 Состав и структура совокупного годового дохода.

Доходы населения в рыночной экономике представляют собой совокупность поступлений денежных и натуральных средств за определенный промежуток времени, используемых физическими лицами в целях потребления и накопления.

Различают денежные и натуральные доходы. Денежные доходы населения складываются из поступлений денег в форме оплаты труда, социальных трансфертов, доходов от собственности, предпринимательской деятельности, продажи продукции личного подсобного хозяйства (ЛПХ) и др. — алиментов, гонораров, благотворительной помощи и т.д. Натуральные доходы включают продукцию ЛПХ, используемую на личное потребление, а также трансферты в натуральной форме.

Показателем материальной обеспеченности населения являются совокупные доходы. Это стоимостной показатель, в него входят денежные доходы, стоимость натуральных поступлений из ЛПХ и стоимость бесплатных услуг, получаемых за счет средств федерального, регионального (республиканского, краевого) и местного (муниципального) бюджетов и социальных фондов предприятий. Структура совокупных доходов населения представлена на рис. 5.1.

Денежные доходы населения подразделяются на первичные и располагаемые. Первичные доходы населения включают все поступления, полученные от собственности на факторы производства. Располагаемые доходы населения — результат перераспределительных процессов. Они рассчитываются с помощью добавленных к первичным доходам социальных трансфертов и вычитания обязательных платежей и сборов. Полученной в результате суммой средств население, семьи и отдельные граждане располагают, т.е. могут использовать по собственному усмотрению.

К доходам населения относятся также средства, взятые в долг. В связи с этим выделяют конечные и общие доходы населения. Конечные доходы населения — это располагаемые доходы плюс чистые долги населения. Среднедушевой денежный доход — сумма конечных доходов, деленная на численность населения страны. Общие доходы населения включают скорректированные располагаемые доходы и чистые долги. Чистые долги отражают изменение задолженностей по ссудам, выданным гражданам кредитными организациями и предприятиями на потребительские цели.

5.2 Доходы, не включаемые в совокупный годовой доход.

При определении совокупного годового дохода, подлежащего декларированию, необходимо иметь в виду, что в состав совокупного дохода не включаются следующие виды доходов (виды доходов не перечисленные здесь подлежат налогообложению)

1. государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (в том числе по уходу за больным ребенком). При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся также пособия по безработице и пособия по беременности и родам;

2. все виды пенсий, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также дополнительные пенсии, выплачиваемые на условиях добровольного страхования, включая пенсии, выплачиваемые из негосударственных пенсионных фондов;

3. суммы, получаемые работниками в возмещение ущерба, причиненного им увечьем либо иным повреждением здоровья, связанным с исполнением ими трудовых обязанностей, выплата которых производится в соответствии с Постановлением Верховного Совета от 24.12.92 N4214-1 «Об утверждении правил возмещения работодателями вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, связанными с исполнением трудовых обязанностей» (в редакции Федерального закона от 24.11.95 N180-ФЗ), а также суммы, выплачиваемые работодателем физическим лицам в связи с потерей кормильца вследствие трудового увечья;

Информация о работе Налоговый учет. Виды налогов