Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Декабря 2011 в 10:41, курсовая работа
Понятие налогового учета введено с главой 25 НК РФ. Это понятие не является абсолютно новым для отечественной практики налогообложения. Этот процесс называется учетом для целей налогообложения.
До 1 января 2002 года показатели необходимые для исчисления налога на прибыль формировались на основании данных бухгалтерского учета и после определенные корректировки вносились в налоговую декларацию(отчет по налогу на прибыль).
Введение 2
Теоретическая часть 4
Практическая часть 10
Краткая характеристика предприятия. 11
Учетная политика для целей налогообложения 12
Задание № 1 26
Задание № 2 32
Задание № 3 39
Задание № 4 41
Задание № 5 43
Задание № 6 49
Задание № 7 55
Задание № 8 59
Задание № 9 66
Задание № 10 71
Задание № 11 73
Заключение 74
Список используемой литературы: 75
ИНН:__________________________
Учетный период ___________________________
| № п\п | Дата операции | Вид расхода | Наименование объекта (операции) | Сумма | Общая сумма расходов |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | 10.01.2011 | Прочие расходы | Оказание услуг по рекламе | 800,00 | 800,00 |
| 2 | 11.01.2011 | Прочие расходы | Оказание аудиторских услуг | 1500,00 | 1500,00 |
| 3 | 13.01.2011 | Прочие расходы | Оказание услуг связи | 700,00 | 700,00 |
| 4 | 17.01.2011 | Прочие расходы | Оказание юридических услуг | 400,00 | 400,00 |
| 5 | 31.01.2011 | Прочие расходы | Расход на гарантированный ремонт(резерв) | 52552,50 | 52552,50 |
| 6 | 31.01.2011 | Прочие расходы | Расход на текущий ремонт ОС | 11 944,44 | 11 944,44 |
| 7 | 31.01.2011 | Прочие расходы | Расход на страховые взносы АУП, МОП | 16900,00 | 16900,00 |
| Итого: | 84796,94 | 84796,94 |
Ответственный
за составление регистра __________М.В. Семенова
Регистр
учета операций приобретения
имущества, работ, услуги,
прав.
Налогоплательщик
ООО «Интерьер»____________________
ИНН:
5261021893____________________
Учетный период с 01.01. по 31.01.2011 года_______________________
| № п\п | Дата операции | Условия получения имущества, работ, услуг, прав | Основания получения имущества, работ, услуг, прав | Вид расхода | Наименование операции | Сумма | Ко-во (в натур. изм.) | Наименование объекта учета, с приобретением которого связано несение расходов (получение доходов) | Дата признания объекта учета | Основание для признания объекта учета |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | 10.01.2011 | Оплачено | Акт выполнения услуг № 50 от 10.01.2011 | Прочие расходы | Оказание услуг по рекламе | 800,00 | ___ | Телевизионные услуги по рекламе | 10.01.2011 | Фактическое оказание услуг |
| 2 | 11.01.2011 | Оплачено | Акт выполнения услуг № 23 от 11.01.2011 | Прочие расходы | Оказание аудиторских услуг | 1500,00 | ___ | Аудиторские услуги | 11.01.2011 | Фактическое оказание услуг |
| 3 | 13.01.2011 | Оплачено | Акт выполнения услуг №42 от 13.01.2011 | Прочие расходы | Оказание услуг связи | 700,00 | ___ | Услуги связи | 13.01.2011 | Фактическое оказание услуг |
| 4 | 17.01.2011 | Оплачено | Акт выполнения услуг № 25 от 17.01.2011 | Прочие расходы | Оказание юридических услуг | 400,00 | ___ | Юридические услуги | 17.01.2011 | Фактическое оказание услуг |
| Итого | 3400,00 | ___ |
Ответственный
за составление регистра __________М.В. Семенова
Регистр учета расходов на гарантийный ремонт
Налогоплательщик
ООО «Интерьер»____________________
ИНН:
5261021893____________________
Учетный период
с 01.01. по 31.01.2011____________________
| № п\п | Наименование объекта учета | Реквизиты договора | Дата осуществления расходов | Вид операции | Гарантийный срок | Способ начисления резерва | Сумма расходов на данную операцию | Сумма резерва по данному объекту | Общая сумма произведенных расходов по данному объекту в течение предыдущих налоговых периодов | Общая сумма произведенных расходов по данному объекту в данном налоговом периоде | Вновь начисленная сумма резерва расходов на гарантийный ремонт* | Сумма, переносимая в регистр учета прочих расходов | Сумма, переносимая в регистр учета доходов текущего периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 1 | Шкаф-купе | Договор № 90 от 17.12.2010 | 31.01.2011 | Формирование прочих расходов | 07.01.2011 | 1 | 3000,00 | 30030,00 | ___ | 3000,00 | ___ | 30030,00 | ___ |
| 2 | Шкаф-купе | Договор № 91 от 25.12.2010 | 31.01.2011 | Формирование прочих расходов | 08.01.2011 | 1 | 4504,50 | ___ | ___ | ___ | 4504,50 | ___ | |
| 3 | Шкаф-купе | Договор № 92 от 27.12.2010 | 31.01.2011 | Формирование прочих расходов | 10.01.2011 | 1 | 3003,00 | ___ | ___ | ___ | 3003,00 | ___ | |
| 4 | Шкаф-купе | Договор № 93 от 31.12.2010 | 31.01.2011 | Формирование прочих расходов | 15.01.2011 | 1 | 15015,00 | ___ | ___ | ___ | 15015,00 | ___ | |
| Итого: | 3000,00 | 52552,50 | 52552,50 |
Ответственный
за составление регистра __________М.В. Семенова
Регистр-расчет
расходов на гарантийный
ремонт
Налогоплательщик
ООО «Интерьер»____________________
ИНН:
5261021893____________________
Учетный период
с 01.01. по 31.01.2011____________________
| № п\п | Наименование объекта учета | Дата реализации объекта | Реквизиты договора | Гарантийный срок | Сумма выручки от реализации данного товара (работы) по данному договору | Способ начисления резерва* | Специальный коэф-т | Сумма расходов, предусмотренных в плане на выполнение гарантийных обязательств** | Сумма формируемого резерва по данному объекту | Коэф-т корректировки** | Сумма формируемого резерва по окончании налогового периода с учетом корректировки** | Общая сумма резерва в данном налоговом периоде |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| 1 | Шкаф-купе | 07.01.2011 | Договор № 90 от 17.12.2010 | 07.01.2011 | 1001000,00 | 1 | ___ | ___ | 30030,00 | ___ | ___ | 30030,00 |
| 2 | Шкаф-купе | 08.01.2011 | Договор № 91 от 25.12.2010 | 08.01.2011 | 150150,00 | 1 | ___ | ___ | 4504,50 | ___ | ___ | 4504,50 |
| 3 | Шкаф-купе | 10.01.2011 | Договор № 92 от 27.12.2010 | 10.01.2011 | 100100,00 | 1 | ___ | ___ | 3003,00 | ___ | ___ | 3003,00 |
| 4 | Шкаф-купе | 15.01.2011 | Договор № 90 от 30.12.2010 | 15.01.2011 | 500500,00 | 1 | ___ | ___ | 15015,00 | ___ | ___ | 15015,00 |
| Итого: | 1751750,00 | 52522,50 | 52522,50 |
Ответственный
за составление регистра __________М.В. Семенова
Регистр
учета внереализационных
расходов текущего периода
(сводный)
Налогоплательщик
ООО «Интерьер»____________________
ИНН:5261021893________________
Учетный период
с 01.01. по 31.01.2011 года__________________________
| № п\п | Дата операции | Вид расхода | Наименование операции расхода | Сумма | Общая сумма расходов | В том числе убыток, образовавшийся при уступке права требования (в соответствии с п. 2 ст. 279 Нк РФ) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | 31.01.2011 | Внереализационные расходы в виде пеней | Начисленные пени за просрочку платежа за отгруженный товар ООО «Древесина» | 7917,78 | 7917,78 | ___ |
| 2 | 31.01.2011 | Внереализационные расходы в виде % по кредиту | Начисление % по кредиту | 990,00 | 990,00 | ___ |
| Итого | 8907,78 | 8907,78 | ||||
Ответственный
за составление регистра __________М.В. Семенова