Налоговый учет доходов и расходов организации в аналитических регистрах налогового учета

Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Декабря 2011 в 10:41, курсовая работа

Описание работы

Понятие налогового учета введено с главой 25 НК РФ. Это понятие не является абсолютно новым для отечественной практики налогообложения. Этот процесс называется учетом для целей налогообложения.
До 1 января 2002 года показатели необходимые для исчисления налога на прибыль формировались на основании данных бухгалтерского учета и после определенные корректировки вносились в налоговую декларацию(отчет по налогу на прибыль).

Содержание

Введение 2
Теоретическая часть 4
Практическая часть 10
Краткая характеристика предприятия. 11
Учетная политика для целей налогообложения 12
Задание № 1 26
Задание № 2 32
Задание № 3 39
Задание № 4 41
Задание № 5 43
Задание № 6 49
Задание № 7 55
Задание № 8 59
Задание № 9 66
Задание № 10 71
Задание № 11 73
Заключение 74
Список используемой литературы: 75

Скачать полностью (130.85 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

курсовая готовая.docx

— 134.50 Кб (Скачать)
 

Ответственный за составление регистра __________М.В. Семенов 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Бухгалтерская справка - расчет суммы  пеней за рассрочку  платежа по договору № 90 от 17.12.2010

    За          январь  2011 года

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893 

Расчет:

1001000,00 * 32% : 365 *20дн.=17551,78 

          Бухгалтер                            _______________             /___________________/                                                                                                    

                                                                  подпись                     расшифровка подписи                                                                                           

 Главный бухгалтер                                                      / Иванова А.Н./                                                                                

                                                                   подпись 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание № 2

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Регистр-расчет амортизации основных средств.

    Налогоплательщик  ООО «Интерьер»_________________________

    ИНН: 5261021893____________________________________

    Учетный период с 01.01 по 31.01.2011___________________________

Месяц, за который начисляется  амортизация Наименование  объекта Принадлежность  к ОС, непосредственно  используемым при  производстве товаров (работ, услуг) Метод начисления амортизации Применение  специального коэффициента Первоначальная (остаточная, базовая) стоимость основного  средства Срок (полезный, оставшийся до истечения  полезного срока  использования), который  применяется при  расчете амортизации (в  месяцах) Сумма амортизации по объекту Общая сумма амортизации
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Январь Деревообрабатывающий  станок ВКЛ-1 Основное производство Линейный  ___ 120000,00 72 1666,68 1666,68
Январь Деревообрабатывающий  станок ВКЛ-1 Основное производство Линейный  ___ 120000,00 72 1666,68 1666,68
Январь  Автопогрузчик МИ -2 Основное производство Линейный  ___ 80000,00 72 1111,12 1111,12
Январь Деревообрабатывающий  станок ТИ-4 Основное производство Линейный ___ 150000,00 72 2083,35 2083,35
Январь Универсальный прессовальный станок УПС-5 Основное производство Линейный ___ 200000,00 72 1666,60 1666,60
  Итого прямых расходов:           8194,43 8194,43
Январь Компьютер LG Неосновное  производство (бухгалтерия) Линейный ___ 30000,00 60 500,01 500,01
Январь Компьютер LG Неосновное  производство (бухгалтерия) Линейный ___ 30000,00 60 500,01 500,01
Январь Автомобиль  ВАЗ 21093 Неосновное  производство (гараж) Линейный  ___ 15000,00 60\48 3124,95 3124,95
  Итого косвенных  расходов :           4124,97 4124,97
  Всего расходов:           12319,40 12319,40
 

Ответственный за составление регистра __________М.В. Семенова

Регистр информации об объекте  основных средств

Налогоплательщик  ООО «Интерьер»_________________________

ИНН:5261021893_____________________________________

Учетный период с 01.01. по 31.01.2011 ___________________________

Наименование  объекта Дата  приобретения Первоначальная  стоимость Изменения первоначальной стоимости Амортизационная группа Срок  полезного использования Способ  начисления амортизации Дата  определения направления  использования ОС Принадлежность  к ОС, непосредственно  используемым при  производстве товаров (работ, услуг), прав Применение  специального коэффициента Дата  начала применения понижающего  коэффициента Величина  понижающего коэффициента Дата  начала начисления амортизации
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
Деревообрабатывающий  станок ДМК-1 15.01.

1999

 50000,00 50000,00 4 72 линейный 28.01. 1999 Основное производство ___ ___ __ 01.02.1999
Деревообрабатывающий  станок ДМК-1 15.01.

1999

 50000,00 50000,00 4 72 линейный 28.01. 1999 Основное производство ___ ____ __ 01.02.1999
Шлифовальный  станок ДС 15.01.1991 36000,00 36000,00 4 72 линейный 28.01. 1999 Основное производство ___ ____ ___ 01.02.1999
Деревообрабатывающий  станок ВКЛ-1 15.12.2005 120000,00 120000,00 4 72 линейный 25.12. 2005 Основное производство ___ ___ ___ 01.02.2006
Деревообрабатывающий  станок ВКЛ-1 15.12.2005 120000,00 120000,00 4 72 линейный 25.12. 2005 Основное производство ___ ___ ___ 01.01.2006
Автопогрузчик МИ-2 15.12.2006 80000,00 80000,00 4 72 линейный 20.12. 2006 Основное производство ___ ____ ___ 01.01.2007
Деревообрабатывающий  станок ТИ-4 18.12.2007 150000,00 150000,00 4 72 линейный 25.12. 2007 Основное производство ___ ____ ____ 01.01.2008
Компьютер LG 20.12.2007 30000,00 30000,00 4 60 линейный 22.12. 2007 Основное производство ___ ____ ____ 01.01.2008
Компьютер LG 20.12.2007 30000,00 30000,00 4 60 линейный 22.12. 2007 Основное производство ___ ____ ____ 01.01.2008
Автомобиль  ВАЗ 21093(бывший в эксплуатации) 25.12.2008 150000,00 150000,00 3 60\48 линейный 27.12. 2008 Основное производство ___ ___ ___ 01.01.2009
Универсальный прессовальный станок УПС-3 10.12.2010 200000,00 200000,00 6 120 линейный 27.12. 2008 Основное производство ___ ___ ___ 01.01.2010
 
Суммы начисленной амортизации Базовая стоимость ОС Срок  списания базовой  стоимости линейным методом Количество  м-в полезного  использования Признак прекращения начисления амортизации (движение ОС без утраты на них права собственности Дата  начала прекращения  начисления амортизации Основания прекращения начисления амортизации Кол-во мес. перерыва в начислении амортизации Дата  окончания прекращения  начисления амортизации Основания окончания прекращения  начисления амортизации Дата  снятия объекта с  учета Основания для снятия объекта  с учета
14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
50000,00 ___ ___ 72 Полностью с  амортизировано 01.02.2005 Ст.259 НК РФ ___ ___ ___ ___  
50000,00 ___ ___ 72 Полностью с  амортизировано 01.02.2005 Ст.259 НК РФ ___ ___ ___ ___  
36000,00 ___ ___ 72 Полностью с  амортизировано 01.02.2005 Ст.259  НК РФ ___ ___ ___ ___  
101667,48 ___ ___ 61 ___ ___ ___ ___ ___ ___ ___  
101667,48 ___ ___ 61 ___ ___ ___ ___ ___ ___ 30.01.2011 Продажа по договору № 90 от 30.12.2010 накладная \счет фактура  № 7 от 30.12.2011
54444,88 ___ ___ 49 ___ ___ ___ ___ ___ ___    
77083,95 ___ ___ 37 ___ ___ ___ ___ ___ ___    
18500,37 ___ ___ 37 ___ ___ ___ ___ ___ ___    
18500,37 ___ ___ 37 ___ ___ ___ ___ ___ ___    
78123,75 ___ ___ 25 ___ ___ ___ ___ ___ ___    
1666,60 ___ ___ 1 ___ ___ ___ ___ ___ ___    
 

Ответственный за составление регистра __________М.В. Семенова 
 
 

 

Бухгалтерская справка – расчет амортизационных  отчислений по ОС приобретенных  после 01.01.2002 года

За______   январь ____ 2011 года 

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Расчет:

Деревообрабатывающий  станок ВКЛ-1(2 шт.)

Расчет  сделок на 1 станок:

     1.Амортизация  начисленная за 2006-2007 год

А) Норма амортизации: (1:72)*100%= 1,3889

Б) Сумма начисленной  амортизации за 2006-2010 = 120000,00* 1,3889 * 60 = 100000,20

      2. Сумма начисленной амортизации  за январь 2011 года 

   120000 * 1,3889 = 1666,68

  1. Сумма начисленной амортизации = 100000,80+1666,68 = 101667,48

    Автопогрузчик МН-2

      1.Амортизация начисленная за 2007-2010 год

А) Норма амортизации: (1:72)*100%= 1,3889

Б) Сумма начисленной  амортизации за 2007-2010 = 80000,00 * 1,3889 * 48= 53333,76

      2. Сумма начисленной амортизации  за январь 2011 года 

80000,00 * 1,3889 = 1111,12

  1. Сумма начисленной амортизации = 53333,76 + 1111,12 = 54444,88 
 

Деревообрабатывающий  станок ТИ-4

      1.Амортизация начисленная за 2008-2009 год

А) Норма амортизации: (1:72)*100%= 1,3889

Б) Сумма начисленной амортизации за 2008-2010 = 150000 * 1,3889 * 36 = 75000, 60

      2. Сумма начисленной амортизации  за январь 2011 года 

150000 * 1,3889 = 2083, 35

      3.Сумма начисленной амортизации  = 75000,60 + 2083,35 =77083,95 

Компьютер LG(2 шт.)

Расчет  сделок на 1 компьютер

      1.Амортизация начисленная за 2008-2010 год

А) Норма амортизации: (1:60)*100%= 1,6667

Б) Сумма начисленной амортизации за 2008-2010 = 30000,00 *1,6667 * 36 = 18000,36

      2. Сумма начисленной амортизации  за январь 2011 года

30000,00 * 1,6667 = 500,01

      3.Сумма начисленной амортизации  = 18000,36 + 500,01 = 18500,37 

Легковой  автомобиль ВАЗ 21093

(бывший  в эксплуатации)

      1.Амортизация начисленная за 2009-2010 год

А) Норма амортизации: (1: 48)*100%= 2,0833

Б) Сумма начисленной амортизации за 2009-2010 = 150000 * 2,0833 * 24 = 74998,80

      2. Сумма начисленной амортизации  за январь 2011 года

150000 * 2,0833 = 3124,95

      3.Сумма начисленной амортизации  = 74998,80 + 3124,95 = 78123,75

Универсальный прессовальный станок УПС-3

       1. Норма амортизации: 1 : 120 * 100% = 0,8333

       2.Сумма начисленной амортизации  за январь 2011 года = 200000 *0,8333 = 1666,60

      3.Сумма начисленной амортизации  = 1666,60 

Бухгалтер _______________ М.В.Семенова 
 
 
 
 
 
 

Бухгалтерская справка – расчет остаточной стоимости  деревообрабатывающего  станка ВКЛ-1, реализованного по накладной № 7 от 30.01.2011 года.

За______   январь ____ 2011 года 

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893 

Расчет:

120000,00 – 101667,48 = 18332,52 

Бухгалтер _______________ М.В.Семенова 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание № 3

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Регистр учета резервов на ремонт основных средств 

Налогоплательщик  ООО «Интерьер»_________________________

ИНН:5261021893_____________________________________

Учетный период ___________________________

Месяц Остаток резерва, перенесенного  с прошлого года Ежемесячная (ежеквартальная) сумма  отчислений в резерв Резерв  нарастающим итогом Максимальная  сумма резерва Фактические расходы по ремонту Неиспользованная (перерасходованная) сумма резерва Сумма резерва, которую  можно перенести  на след. год
1 2 3 4 5 6 7 8
Январь ___ 11 944,44 11 944,44 143333,33 60000,00 48055,56  
Февраль ___ 11 944,44 23888,88 143333,33      
Март  ___ 11 944,44 35833,32 143333,33      
Апрель  ___ 11 944,44 47777,76 143333,33      
Май ___ 11 944,44 59772,20 143333,33      
Июнь ___ 11 944,44 71666,64 143333,33      
Июль ___ 11 944,44 83611,08 143333,33      
Август ___ 11 944,44 95555,52 143333,33      
Сентябрь ___ 11 944,44 107499,96 143333,33      
Октябрь ___ 11 944,44 119444,40 143333,33      
Ноябрь ___ 11 944,44 131388,84 143333,33      
Декабрь ___ 11 944,44 143333,33 143333,33      
  Итого: 11944,44 143333,33 143333,33      

Информация о работе Налоговый учет доходов и расходов организации в аналитических регистрах налогового учета