Налоговый учет доходов и расходов организации в аналитических регистрах налогового учета

Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Декабря 2011 в 10:41, курсовая работа

Описание работы

Понятие налогового учета введено с главой 25 НК РФ. Это понятие не является абсолютно новым для отечественной практики налогообложения. Этот процесс называется учетом для целей налогообложения.
До 1 января 2002 года показатели необходимые для исчисления налога на прибыль формировались на основании данных бухгалтерского учета и после определенные корректировки вносились в налоговую декларацию(отчет по налогу на прибыль).

Содержание

Введение 2
Теоретическая часть 4
Практическая часть 10
Краткая характеристика предприятия. 11
Учетная политика для целей налогообложения 12
Задание № 1 26
Задание № 2 32
Задание № 3 39
Задание № 4 41
Задание № 5 43
Задание № 6 49
Задание № 7 55
Задание № 8 59
Задание № 9 66
Задание № 10 71
Задание № 11 73
Заключение 74
Список используемой литературы: 75

Скачать полностью (130.85 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

курсовая готовая.docx

— 134.50 Кб (Скачать)

      Расчет: 

      ( 1 00 0000,00 : 36 000000,00) руб.=0,03 

          где 1 000000,00 – фактические затраты на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание за три предыдущих года

     36000000 ,00 – выручка от реализации продукции  за три предыдущих года, по  которой предоставляется гарантия 

    1. Предельная  сумма резерва предстоящих расходов на обычный ремонт ОС на 2010 год равна 143 833,33руб.
 

      Расчет: 

      (100 000,00 + 150 00,00 + 180 000,00) руб. : 3 = 143 333,33 руб.  

            где 100 000,00; 150 000,00;180 000,00 – фактические расходы фирмы на текущий ремонт соответственно за 2008, 2009, 2010 годы.  

      Ежемесячная сумма отчислений в резерв на обычный  ремонт ОС =

      143 333,33 / 12 мес. = 11 944,44 руб.

    1. Перечень основных средств, амортизация по которым включается в состав прямых расходов, приведен  в приложении №4;
    2. Перечень профессий работников, заработная плата которых включается в состав прямых расходов, приведен в Приложении № 5;
    3. Перечень расходов, включаемых в прямые расходы и порядок их распределения, приведен в Приложении № 6;
    4. Нормативная величина процентов по кредитам и займам рассчитывается исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ;
    5. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исчисляются исходя из фактически полученной прибыли;
    6. Налог на прибыль начисляется ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли.
  1. Регистры налогового учета

                Для целей налогового учета  используются:

                  - аналитические регистры налогового  учета, рекомендованные ФНС РФ (информационное сообщение МНС  РФ от 19.12.2001года);

          - аналитические регистры налогового  учета, разработанные главным  бухгалтером фирмы самостоятельно (Приложение № 3). 
       

       Главный бухгалтер                                                        / Иванова А.Н./

                                                                                                                                          
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение  № 2

ООО «Интерьер»

Формы первичных учетных  документов для целей  налогообложения, разработанные  главным бухгалтером  фирмы самостоятельно. 
 

Бухгалтерская справка - расчет  

    за 2011 год

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Расчет: 
 

          Бухгалтер                               _______________      /___________________/                                                                                                      

                                                                           подпись       расшифровка подписи

                                                                                                       

 Главный бухгалтер                                                              / Иванова А.Н./                                                                   

                                                                           подпись 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение  № 3

ООО «Интерьер»

Формы аналитических регистров  налогового учета, разработанные  главным бухгалтером  фирмы самостоятельно.

Регистр учета внереализационных доходов  текущего периода (сводный)

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период  с   по   г.

Дата  операции Наименование  операции Вид дохода Реквизиты операции Сумма дохода Общая сумма  внереализационного дохода
1 2 3 4 5 6
           
           
           
 

Ответственный за составление     __________        _______________________                     

 регистра                                            подпись                 расшифровка подписи                                                               
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Регистр учета расходов на оплату труда

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период  с   по   г.

№ п/п Лицо, в пользу которого произведено начисление Вид персонала Дата осуществления (начисления) расхода Наименование  расхода Сумма расхода Вид расхода (прямой, косвенный) Итого по видам  персонала Примечания
1 2 3 4 5 6 7 8 9
                 
                 
                 
 

Ответственный за составление           __________          __________________

регистра                подпись             расшифровка  подписи 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Регистр по учету расходов формирования резерва  на оплату отпусков 

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период  с   по   г. 

Месяц Вид персонала Дата формирования записей Фактические расходы  на оплату труда Процент отчислений в резерв утвержденной учетной политики Ежемесячная сумма  отчислений в резерв Общая сумма  резерва Сумма резерва, израсходованная на выплату отпускных Списанная сумма  резерва Остаток резерва
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
                   
                   
                   
 
 		                  
 

Ответственный за составление           __________          __________________

регистра               подпись             расшифровка  подписи 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Регистр учета резервов на ремонт основных средств

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период с  по   г.

Месяц Остаток резерва, перенесенного с прошлого года Ежемесячная (ежеквартальная) сумма отчислений в резерв Резерв нарастающим  итогом Максимальная  сумма резерва Фактические расходы  по ремонту Неиспользованная (перерасходованная) сумма резерва Сумма резерва, которую можно перенести на следующий  год
1 2 3 4 5 6 7 8
               
               
               
 

Ответственный за составление           __________          __________________

регистра              подпись                       расшифровка  подписи 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Регистр по учету прямых расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход 

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893

Учетный период  с   по   г. 

Стоимость незавершенного производства на начало месяца Стоимость нереализованной готовой продукции  на начало месяца Прямые  расходы за месяц Стоимость незавершенного производства на конец  месяца Стоимость готовой нереализованной продукции  на конец месяца Сумма прямых расходов, которая списывается за месяц
Стоимость сырья, материалов и полуфабрикатов, комплектующих Сумма начисленной  амортизации з/платы (в том числе  ЕСН) Сумма начисленной  амортизации Общая сумма  прямых расходов
1 2 3 4 5 6 7 8 9
                 
                 
                 
 

Ответственный за составление           __________          __________________

регистра             подпись                     расшифровка подписи 

 Главный бухгалтер                                                         / Иванова А.Н./                                                                  

                                                                подпись 
 
 
 
 
 
 

Приложение  № 4

ООО «Интерьер»

Перечень  основных средств, амортизация  по которым включается в состав прямых расходов

  1. Деревообрабатывающие станки ВКЛ-1;
  2. Деревообрабатывающий станок ТЧ-4
  3. Автопогрузчики МН-2;
  4. Универсальный прессовальный станок УПС-3;
  5. другие ОС, непосредственно участвующие в процессе производства шкафов-купе и приобретенные фирмой для изготовления своей продукции после утверждение учетной политики для целей налогообложения.
 

            Главный бухгалтер                                            __________         / Иванова А.Н./                                                                         
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Приложение  № 5

ООО «Интерьер»

Перечень  профессий работников заработная плата  которых включается в состав прямых расходов 

1.Столер-станочник

2.Отделочница мебели

3. Другие  профессии работников непосредственно  участвующие в процессе производства  шкафов купе и введенные в  штатное расписание после утверждения  учетной политики для целей  налогообложения 
 

Главный бухгалтер                                              _________              /Иванова А.Н./                                                                                                       

                                                                            подпись 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Информация о работе Налоговый учет доходов и расходов организации в аналитических регистрах налогового учета