Налоговый учет доходов и расходов организации в аналитических регистрах налогового учета

Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Декабря 2011 в 10:41, курсовая работа

Описание работы

Понятие налогового учета введено с главой 25 НК РФ. Это понятие не является абсолютно новым для отечественной практики налогообложения. Этот процесс называется учетом для целей налогообложения.
До 1 января 2002 года показатели необходимые для исчисления налога на прибыль формировались на основании данных бухгалтерского учета и после определенные корректировки вносились в налоговую декларацию(отчет по налогу на прибыль).

Содержание

Введение 2
Теоретическая часть 4
Практическая часть 10
Краткая характеристика предприятия. 11
Учетная политика для целей налогообложения 12
Задание № 1 26
Задание № 2 32
Задание № 3 39
Задание № 4 41
Задание № 5 43
Задание № 6 49
Задание № 7 55
Задание № 8 59
Задание № 9 66
Задание № 10 71
Задание № 11 73
Заключение 74
Список используемой литературы: 75

Скачать полностью (130.85 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

курсовая готовая.docx

— 134.50 Кб (Скачать)

Налогоплательщик  ООО «Интерьер»_________________________

ИНН: 5261021893_____________________________________

Учетный период с 01.01. по 31.01.2011___________________________

№ п\п Наименование  сырья\материалов Дата  операции Основание операции Остаток на начало дня проведения операции (в натур-х  измерителях) Остаток на начало дня проведения операции (в стоимостных  измерителя) Приход (в  натур-х изм-х) Приход  (в  стоимостных изм-х) Возвраты  поставщикам (в нат-х  показ-х) Возвраты  поставщикам (в стоимостных  показателях) Списание (в  натур-х изм.) Цена  единицы списания Списание  (в стоим-х изм.) Остаток на конец дня проведения операции (в натур. изм.) Остаток на конец дня проведения операции (в стоим. изм.)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
Сырье, материалы, комплектующие
1 Плиты МДФ 02.01.2011 Накладная №10 от 02.01.2011 ___ ___ 200м\кв 401600,00 ___ ___ ___ ___ ___ ___ ___
    04.01.2011 ЛЗК № 1 от 04.01.2011 ___ ___ ___ ___ ___ ___ 100м\куб 2008,00 200,800 ___ ___
    Итого : ___ ___ ___ 200м\кв 401600,00 ___ ___ 100м\куб 2008,00 200,800 100м\куб 200,800
2 Декоративно отделочные фанеры 02.01.2011 Накладная № 20 от 02.01.2011 ___ ___ 150 м\куб 450000,00 ___ ___ ___ ___ ___ ___ ___
    04.01.2011 ЛЗК № 1 от 04.01.2011 ___ ___ ___ ___ ___ ___ 50 м\куб 3000.00 150000,00 ___ ___
    20.01.2011 Накладная № 6 от 20.11.2011 ___ ___ ___ ___ ___ ___ 20 м\куб 3000,00 60000,00 ___ ___
  Итого:         150 м\куб 450000,00     70м\куб 3000,00 210000,00 80м\куб 240000,00
3 Лак марки НЦ-2 02.01.2011 Накладная № 30 от 02.01.2011 ___ ___ 200кг. 10000,00 ___ ___ ___ ___ ___ ___ ___
    04.01.2011 ЛЗК № 2 от 05.01.2011 ___ ___ ___ ___ ___ ___ 50кг. 50,00 2500,00 ___ ___
  Итого:         200кг. 10000,00     50кг 50,00 2500,00 150кг. 7500,00
4 Клей ПВА 02.01.2011 Накладная № 15 от 02.01.2011 ___ ___ 100 кг. 5000,00 ___ ___ ___ ___ ___ ___ ___
    05.01.2011 ЛЗК № 2 от 05.01.2011 ___ ___ ___ ___ ___ ___ 60 кг. 50,00 3000,00 ___ ___
  Итого:         100кг. 5000,00     60 кг. 50,00 3000,00 40 кг 2000,00
5 Комплект мебельной  фурнитуры 05.01.2011 Накладная № 17 от 05.01.2011 ___ ___ 1000шт. 100000,00 ___ ___ ___ ___ ___ ___ ___
    05.01.2011 Накладная № 5 от 05.01.2011 ___ ___ ___ ___ ___ ___ 175шт. 100,00 17500,00 ___ ___
  Итого:         1000 шт. 100000,00     175 шт. 100,00 17500,00 825 шт. 82500,00
Товары  для перепродажи
1 Линолеум  05.01.2011 Накладная № 17  от 05.01.2011 ___ ___ 300м\куб 40000,00 ___ ___ ___ ___ ___ ___ ___
    17.01.2011 Накладная № 5 от 15.01.2011 ___ ___ ___ ___ ___ ___ 300 м\кв 133,33 40000,00 ___ ___
  Итого:         300м\куб 40000,00     300 м\кв 133,33 40000,00 ___ ___
  Всего:           1006600,00         473800,00   532800,00
                      В том  числе: 1.прямые расходы 373800,00(к распределению  по ст. 319 НК РФ)

                       2.стоймость реализации сырья  (прочего имущества) 60000,00 (строка 060 приложение № 2 к листу 02 декларации)

                       3.прямые расходы 40000,00(по ст.320 НК РФ ),(строка 020, 030, приложения №  2 к листу 02 деклорации)

                                                                  

 

   Ответственный за составление регистра __________М.В. Семенова 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

   

Регистр расчет «Формирование  стоимости объекта  учета» (сырье) 

Налогоплательщик  ООО «Интерьер»________________________

ИНН:_ 5261021893____________________________________

Учетный период с 01.01. по 31.01.2011___________________________

№ п\п Наименование

объекта

 Дата  признания объекта  учета Наименование  операции Кол-во (в  натур. измерении) Сумма Стоимость объекта учета
1 2 3 4 5 6 7
Сырье, материалы, комплектующие
1 Плиты МДФ 02.01.2011 Покупка сырья  у поставщиков 200 м\куб 40000,00 ___
2 Транспортные  расходы  02.01.2011 Доставка плит МДФ до склада ___ 1600,00 ___
  Итого         401600,00
3 Декоративно отделочные панели 02.01.2011 Покупка сырья  у поставщиков 150 м\куб 450000,00 450000,00
4 Лак марки НЦ-2 02.01.2011 Покупка материалов у поставщиков 200 кг 10000,00 10000,00
5 Клей ПВА 02.01.2011 Покупка материалов у поставщиков 100 кг 5000,00 5000,00
6 Комплект мебельной  фурнитуры 02.01.2011 Покупка комплектующих  у поставщиков 1000 шт. 100000,00 100000,00
  Итого       966600,00 966600,00
Товары  для перепродажи
1 Линолеум  05.01.2011 Покупка товаров  у поставщика 300 м\кв 40000,00 40000,00
          40000,00 40000,00
          106600,00 106600,00
 

Ответственный за составление регистра __________М.В. Семенова 
 
 
 
 
 
 
 
 

Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав (сырье, товары) 

Налогоплательщик  ООО «Интерьер»_________________________

ИНН:5261021893_____________________________________

Учетный период с 01.01. по 31.01.2011_________________________

№ п\п Дата  операции Условия получения имущества, работ, прав, услуг Основания получения имущества, работ, услуг, прав Вид расхода Наименование  операции Сумма Количество (в  натуральном измерении) Наименование  объекта учета, с  приобретением которого связано несение  расходов (получение  доходов) Дата  признания объекта  учета Основание для признания  объекта учета
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1 02.01.2011 Не оплачено Накладная, счет фактура № 10 от 02.01.2011 Приобретено сырье Покупка сырья  у поставщика 400000,00 200 м\куб Плита МДФ 02.01.2011 Переход права  собственности
2 02.01.2011 Оплачено  Акт выполнения транспортных услуг счет  фактура  № 20 от 02.01.2011 Транспортные  расходы Доставка плит до склада 1600,00 ----- Транспортные  расходы по доставке плит МДФ 02.01.2011 Приняты транспортные расходы
3 02.01.2011 Не оплачено Накладная, счет фактура № 25 от 02.01.2011 Приобретено сырье Покупка сырья  у поставщика 450000,00 150 м\куб Декоративно отделочные фанеры 02.01.2011 Переход права  собственности
4 02.01.2011 Оплачено Накладная, счет фактура № 30 от 02.01.2011 Приобретены материалы Покупка материалов у поставщика 10000,00 200 кг. Лак марки НЦ-2 02.01.2011 Переход права  собственности
5 02.01.2011 Оплачено Накладная, счет фактура № 15 от 02.01.2011 Приобретены материалы Покупка материалов у поставщика 5000,00 100 кг. Клей ПВА 02.01.2011 Переход права  собственности
6 02.01.2011 Оплачено Накладная, счет фактура № 20 от 02.01.2011 Приобретены комплектующие Покупка комплектующих  у поставщика 100000,00 1000 шт. Комплект мебельной  фурнитуры 02.01.2011 Переход права  собственности
7 05.01.2011 Оплачено Накладная, счет фактура № 17 от 05.01.2011 Приобретены товары для перепродажи Покупка товаров  у поставщика 40000,00 300 м\кв Линолеум  05.01.2011 Переход права  собственности
    Итого:       1006600,00        
 

        Ответственный за составление  регистра __________М.В. Семенова 
 
 
 
 
 
 
 

Задание № 7

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Регистр по учету прямых расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход 

Налогоплательщик  ООО «Интерьер»_______________________ _

ИНН: 5261021893_____________________________________

Учетный период с 01.01. по 31.01.2011___________________________

Стоимость незавершенного производства на начало месяца Стоимость нереализованной  готов. продукции  на начало месяца Прямые  расходы за месяц Стоимость не завершенного производства на конец месяца Стоимость нереализованной  готовой продукции  на конец месяца Сумма прямых расходов, которая  списывается за месяц
Стоимость сырья, материалов и  полуфабрикатов, комплектующих Сумма начисленной з\платы (в  том числе страховые взносы) Суммы начисленной амортизации Общая сумма прямых расходов
1 2 3 4 5 6 7 8 9
45000,00 20000,00 373800,00 75537,00 8194,43 457531,43 268000,01 37248,50 217282,92
                 
                 
 
---

Ответственный за составление регистра __________М.В. Семенова 
 
 
 
 
 
 

 

Бухгалтерская справка расчет прямых расходов которая  относится на реализованную  продукцию и уменьшает  налогооблагаемый доход.

За______   январь ____ 2011 года 

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893 

Расчет:

  1. Коэффициент = 80 м\куб : (50 м\куб + 100 м\куб) = 0,5333
  2. Стоимость МПЗ на конец месяца = (45000 +457531,43)* 0,5333 =268000,01
  3. Стоимость готовой продукции выпущенной за месяц: 457531,43 + 45000 - 268000,01=234531,42
  4. Стоимость готовой нереализованной продукции на конец месяца:  (20000 + 234531,42 ) * (30 шт. : (30+ 175))= 37248,50
  5. Сумма прямых расходов которая должна быть списана: 457531,43 + 20000,00 + 45000,00 - 37248,50 -268000,01=217282,92
 

Бухгалтер _______________ М.В.Семенова 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Бухгалтерская справка- расчет прямых расходов.

За______   январь ____ 2011 года 

Налогоплательщик: ООО «Интерьер»

ИНН: 5261021893 

Расчет:

      1. Стоимость сырья, материалов, комплектующих списанных в производство за январь – 373800,00
      2. Сумма начисленной амортизации за январь - 8194,43
      3. Сумма расходов на оплату труда производственного персонала со страховыми взносами за январь- 75537,00

        Итого: 457531,43 
         

Бухгалтер _______________ М.В.Семенова 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание № 8

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Регистр учета прочих расходов текущего периода  (сводный)

Налогоплательщик _________________________

Информация о работе Налоговый учет доходов и расходов организации в аналитических регистрах налогового учета