Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Декабря 2011 в 10:41, курсовая работа
Понятие налогового учета введено с главой 25 НК РФ. Это понятие не является абсолютно новым для отечественной практики налогообложения. Этот процесс называется учетом для целей налогообложения.
До 1 января 2002 года показатели необходимые для исчисления налога на прибыль формировались на основании данных бухгалтерского учета и после определенные корректировки вносились в налоговую декларацию(отчет по налогу на прибыль).
Введение 2
Теоретическая часть 4
Практическая часть 10
Краткая характеристика предприятия. 11
Учетная политика для целей налогообложения 12
Задание № 1 26
Задание № 2 32
Задание № 3 39
Задание № 4 41
Задание № 5 43
Задание № 6 49
Задание № 7 55
Задание № 8 59
Задание № 9 66
Задание № 10 71
Задание № 11 73
Заключение 74
Список используемой литературы: 75
Приложение № 6
ООО «Интерьер»
Перечень расходов, включаемых в прямые расходы и порядок их распределения
а) перечень материальных расходов на приобретение сырья, материалов и комплектующих, используемых при производстве шкафов-купе:
- плиты МДФ;
- декоративно-отделочная фанера;
- лак НЦ-2;
-клей ПВА;
-комплекты мебельной фурнитуры;
-и другие необходимые (новые) сырье, материалы и комплектующие, используемые при производстве шкафов-купе и вновь производимой продукции.
б) заработная плата основного производственного персонала, непосредственно участвующего в процессе производства шкафов-купе и вновь производимой продукции
(см. приложение №5)
в) страховые взносы с заработной платы основного производственного персонала, непосредственно участвующего в процессе производства шкафов-купе и вновь производимой продукции
г) амортизация основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства шкафов-купе и вновь производимой продукции
(см. приложение № 4)
Механизм распределения прямых расходов производится по следующей схеме:
а) рассчитывается специальный коэффициент:
| коэффициент | = | количество
сырья в незавершенном |
: | количество
сырья в незавершенном + количество сырья отпущенного в производство в течение месяца |
Сырье – это плиты МДФ, составляющие материальную основу шкафов-купе
б) рассчитывается стоимость незавершенного производства на конец
месяца:
| стоимость
незавершенного производства на начало
месяца
+ сумма прямых расходов за месяц |
* | коэффициент | = | стоимость незавершенного производства на конец месяца |
в) рассчитывается стоимость готовой продукции, выпущенной в течение месяца:
| сумма прямых расходов за месяц | + | стоимость незавершенного производства на начало месяца | - | стоимость незавершенного производства на конец месяца | = | стоимость готовой продукции, выпущенной за месяц |
г) рассчитывается стоимость готовой продукции нереализованной покупателям на конец месяца:
| стоимость
готовой нереализованной + стоимость готовой продукции, выпущенной за месяц |
* | количество нереализованной продукции на конец месяца | : | количество
нереализованной продукции на начало
месяца
+ количество продукции, выпущенной за месяц |
= | стоимость нереализованной продукции на конец месяца |
д) рассчитывается сумма прямых расходов, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль:
| сумма прямых расходов, которая должна быть списана | = | сумма прямых расходов за месяц | + | стоимость готовой продукции на начало месяца | + | стоимость незавершенного производства на начало месяца | - | стоимость незавершенного производства на конец месяца | - | стоимость готовой нереализованной продукции на конец месяца |
Главный бухгалтер
_________
/Иванова А.Н./
Регистр
учета доходов
текущего периода
Налогоплательщик
___ООО «Интерьер»____________________
ИНН:_5261021893_______________
Учетный период
с 01.01. по 31.01.2011____________________
| Дата операции | Вид дохода | Наименование объекта учета | Сумма | Общая сумма по его виду |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 07.01.2011 | Выручка от реализации товаров собственного производства | Шкаф-купе | 1001000,00 | ____ |
| 08.01.2011 | Выручка от реализации товаров собственного производства | Шкаф-купе | 150150,00 | ____ |
| 10.01.2011 | Выручка от реализации товаров собственного производства | Шкаф-купе | 100100,00 | ____ |
| 15.01.2011 | Выручка от реализации товаров собственного производства | Шкаф-купе | 500500,00 | ____ |
| ИТОГО: | 1751750,00 | |||
| 17.01.2011 | Выручка от реализации покупных товаров | Линолиум | 61000,00 | 61000,00 |
| 20.01.2011 | Выручка от реализации прочего имущества | Декоративно-отделочные панели | 80000,00 | 80000,00 |
| 30.01.2011 | Выручка от реализации амортизируемого имущества | Деревообрабатывающий станок ВКЛ-1 | 200100,00 | 200100,00 |
| Всего доходов от реализации: | 2092850,00 | |||
| 31.01.2011 | Внереализационный доход | Внереализационный доход в виде пени | 17551,78 | |
| Всего доходов: | 2110401,78 | |||
Ответственный
за составление регистра __________М.В. Семенова
Регистр
учета операций выбытия
имущества, работ, услуг,
прав
Налогоплательщик
:ООО «Интерьер»____________________
ИНН:5261021893________________
Учетный период
:с 01.01. по 31.01.2011____________________
| Дата операции | Условия выбытия имущества, работ, услуг, прав | Вид дохода | Основания выбытия (реквизиты операции) | Наименование выбывающего объекта | Сумма | Кол-во |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 07.01.2011 | не оплачено | Выручка от реализации товаров собственного производства | Договор № 90 от 17.12.2010 накладная, счет фактура №1 от 07.01.2011 | Шкаф-купе | 1001000,00 | 100шт. |
| 08.01.2011 | оплачено | Выручка от реализации товаров собственного производства | Договор № 91 от 25.12.2010 накладная, счет фактура №2 от 08.01.2011 | Шкаф-купе | 150150,00 | 15шт. |
| 10.01.2011 | оплачено | Выручка от реализации товаров собственного производства | Договор № 92 от 27.12.2010 накладная, счет фактура №3 от 10.01.2011 | Шкаф-купе | 100100,00 | 10шт. |
| 15.01.2011 | оплачено | Выручка от реализации товаров собственного производства | Договор № 93от 30.12.2010 накладная, счет фактура №4 от 15.01.2011 | Шкаф-купе | 500500,00 | 50шт. |
| 17.01.2011 | оплачено | Выручка от реализации покупных товаров | Договор № 94от 30.12.2010 накладная, счет фактура №5 от 17.01.2011 | Линолеум | 61000,00 | 300 м\кв. |
| 20.01.2011 | оплачено | Выручка от реализации прочего имущества | Договор № 95от 30.12.2010 накладная, счет фактура №6 от 20.01.2011 | Декоративно-отделочные панели | 80000,00 | 20м\куб. |
| 30.01.2011 | оплачено | Выручка от реализации амортизируемого имущества | Договор № 96от 30.12.2010 накладная, счет фактура №7 от 30.01.2011 | Деревообрабатывающий станок ВКЛ-1 | 200100,00 | 1шт. |
| ИТОГО: | 2092850,00 |
Ответственный
за составление регистра
___________ М.В. Семенова
Регистр
учета внереализационных
доходов текущего
периода (сводный)
Налогоплательщик
_ООО «Интерьер»____________________
ИНН:5261021893________________
Учетный период
с 01.01. по 31.01.2011____________________
| Дата операции | Наименование операции | Вид дохода | Реквизиты операции | Сумма дохода | Общая сумма внереализационного дохода |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 31.01.2011 | Начисление пени за нарушенные договором обязательства | Внереализационный доход в виде пеней | Договор поставки № 90 от 17.12.2010 | 17551,78 | ____ |
| ИТОГО: | 17551,78 | ||||
Ответственный
за составление регистра __________М.В. Семенова
Регистр
учета расчетов по
штрафным санкциям
Налогоплательщик
ООО «Интерьер»____________________
ИНН:5261021893________________
Учетный период
с 01.01. по 31.01.2011____________________
| Реквизиты договора или решения суда | Признак дохода или расхода | Дата начала начисления штрафных санкций | Порядок исчисления санкций (база) | Порядок исчисления санкций (ставка) | Порядок начисления санкций (временная единица расчета) | Сумма санкций начисленных по договору | Дата прекращения начисления санкций |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Договор поставки № 90 от 17.12.2010 | Внереализационный доход в виде пеней | 10.01.2011 | 1001000,00 | 32% | 1 день | 17551,78 | 30.01.2011 |
| ИТОГО: | 17551,78 | ||||||