Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Декабря 2011 в 10:41, курсовая работа
Понятие налогового учета введено с главой 25 НК РФ. Это понятие не является абсолютно новым для отечественной практики налогообложения. Этот процесс называется учетом для целей налогообложения.
До 1 января 2002 года показатели необходимые для исчисления налога на прибыль формировались на основании данных бухгалтерского учета и после определенные корректировки вносились в налоговую декларацию(отчет по налогу на прибыль).
Введение 2
Теоретическая часть 4
Практическая часть 10
Краткая характеристика предприятия. 11
Учетная политика для целей налогообложения 12
Задание № 1 26
Задание № 2 32
Задание № 3 39
Задание № 4 41
Задание № 5 43
Задание № 6 49
Задание № 7 55
Задание № 8 59
Задание № 9 66
Задание № 10 71
Задание № 11 73
Заключение 74
Список используемой литературы: 75
Ответственный
за составление регистра __________М.В. Семенова
Регистр
по учету расходов
формирования резерва
на оплату отпусков
Налогоплательщик
ООО «Интерьер»____________________
ИНН:5261021893________________
Учетный период
с 01.01. по 31.01.2011____________________
| Месяц | Вид персонала | Дата формирования записей | Фактические расходы на оплату труда | Процент отчислений в резерв, утвержденный учетной политикой | Ежемесячная сумма отчислений в резерв | Общая сумма резерва | Сумма резерва, израсходованная на выплату отпускных | Списанная сумма резерва | Остаток резерва |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Январь | АУП | 31.01.2011 | 75600,00 | 9% | 6804,00 | 6804,00 | ___ | ___ | 6804,00 |
| Январь | МОП | 31.01.2011 | 6300,00 | 9% | 567,00 | 567,00 | ___ | ___ | 567,00 |
| Январь | ПП | 31.01.2011 | 69300,00 | 9% | 6237,00 | 6237,00 | 6237,00 | ||
| Итого: | 13608,00 | 13608,00 | 13608,00 |
Ответственный
за составление регистра __________М.В. Семенова
Регистр
учета расходов по
оплате труда
Налогоплательщик
ООО «Интерьер»____________________
ИНН:5261021893________________
Учетный период
с 01.01. по 31.01.2011 года__________________________
| № п\п | Лицо, в пользу которого произведено начисление | Вид персонала | Дата осуществления /начисления расхода/ | Наименование расхода | Сумма расхода | Вид расхода (прямой, косвенный) | Итого по видам персонала | Примечание |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | Петров И.П. | АУП | 31.01.2011 | Заработная плата | 30000,00 | Косвенный | ___ | ___ |
| 2 | Иванова А.И | АУП | 31.01.2011 | Заработная плата | 20000,00 | Косвенный | ___ | ___ |
| 3 | Семенова М.В. | АУП | 31.01.2011 | Заработная плата | 10000,00 | Косвенный | ___ | ___ |
| 4 | Лунева М.С | МОП | 31.01.2011 | Заработная плата | 5000,00 | Косвенный | ___ | ___ |
| Итого (без страховых взносов) | АУП, МОП | 31.01.2011 | Заработная плата | 65000,00 | Косвенный | 65000,00 | ___ | |
| Страховые взносы | АУП, МОП | 31.01.2011 | Страховые взносы | 16900,00 | Косвенный | 16900,00 | ___ | |
| Итого со страховыми взносами | АУП, МОП | 31.01.2011 | Заработная плата и Страховые взносы | 81900,00 | Косвенный | 81900,00 | ___ | |
| Резерв на оплату отпусков | АУП, МОП | 31.01.2011 | Резерв | 7371,00 | Косвенный | 7371,00 | ___ | |
| Всего расходов на оплату труда (без страховых взносов) | АУП, МОП | 31.01.2011 | ФОТ | 72371,00 | Косвенный | 72371,00 | ___ | |
| Всего расходов на отплату труда (со страховыми взносами) | АУП, МОП | 31.01.2011 | ФОТ | 89271,00 | Косвенный | 89271,00 | ___ | |
| 5 | Смирнов Т.И. | ПП | 31.01.2011 | Заработная плата | 15000,00 | Прямой | ___ | ___ |
| 6 | Борисову М.К. | ПП | 31.01.2011 | Заработная плата | 15000,00 | Прямой | ___ | ___ |
| 7 | Соколовой Д.Н. | ПП | 31.01.2011 | Заработная плата | 10000,00 | Прямой | ___ | ___ |
| 8 | Медведев О.Г. | ПП | 31.01.2011 | Заработная плата | 15000,00 | Прямой | ___ | ___ |
| Итого (без страховых взносов) | ПП | 31.01.2011 | Заработная плата | 55000,00 | Прямой | 55000,00 | ___ | |
| Страховые взносы | ПП | 31.01.2011 | Страховые взносы | 14300,00 | Прямой | 14300,00 | ___ | |
| Итого со страховыми взносами | ПП | 31.01.2011 | Заработная плата и Страховые взносы | 69300,00 | Прямой | 69300,00 | ___ | |
| Резерв на оплату отпусков | ПП | 31.01.2011 | Резерв | 6237,00 | Прямой | 6237,00 | ___ | |
| Всего расходов на оплату труда (без страховых взносов) | ПП | 31.01.2011 | ФОТ | 61237,00 | Прямой | 61237,00 | ___ | |
| Всего расходов на отплату труда (со страховыми взносами) | ПП | 31.01.2011 | ФОТ | 75537,00 | Прямой | 75537,00 | ___ |
Ответственный
за составление регистра __________М.В. Семенова
Регистр-расчет
учета расходов по
страхованию работников
текущего периода
Налогоплательщик
ООО «Интерьер»____________________
ИНН:5261021893________________
Учетный период
с 01.01. по 31.01.2011____________________
| Дата формирования записи | Сумма расхода на оплату труда текущего периода | Вид персонала | Сумма платежа (взноса) по договорам долгосрочного страх-я жизни, пенсионного страх-я и (или) негосударственного пенсионного обеспечения в пределах норм (п.2*12%) | Факт-я сумма платежа (взноса) по договорам долгосрочного страх-я жизни, пенсионного страх-я и (или) негосударственного пенсионного обеспечения | Сумма платежа по страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов в пределах норм (п.2*3%) | Факт-я сумма платежа (взноса) по страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов | Факт-я сумма взноса по дог. страх-я, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты т\способности | Сумма платежа (взноса) по договорам долгосрочного страх-я жизни работников, пен-го страх-я и (или) негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемого для целей налогообложения | Сумма платежа (взноса) по страх-ю, предусматривающего оплату страховщиками мед. расходов | Сумма платежа (взноса) по договорам, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты т\способности | Итого по страхованию (п. 9 + п. 10 + п.11) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 31.01.2011 | 120000,00 | ПП | 14400,00 | 833,33 | 3600,00 | 2500,00 | ___ | 833,33 | 2500,00 | ___ | 3333,33 |
Ответственный
за составление регистра __________М.В. Семенова
Регистр
учета расходов по
добровольному страхованию
работников
Налогоплательщик
ООО «Интерьер»____________________
ИНН:5261021893________________
Учетный период
с 01.01. по 31.01.2011____________________
| № п\п | Дата формирования записи | Лицо, в пользу которого произведена выплата | Вид персонала | Факт-я сумма платежа(взноса) по договорам долгосрочного страх-я жизни, пенсионного страх-я и (или) негосударственного пенсионного обеспечения | Факт-я сумма платежа (взноса) по страхованию, предусматривающему оплату страховщикам медицинских расходов | Факт-я сумма платежа (взноса) по договорам страх-я, заключаемым на случай наступления смерти или утраты тр\способности | Итого сумма платежа (взноса) по виду страх-я принимается в целях расчета налоговой базы |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | 03.01.2011 | Смирнова Т.Н. | ПП | ___ | 2500,00 | ___ | 2500,00 |
| 2 | 03.01.2011 | Соколова Д.Н. | ПП | 833,33 | ___ | ___ | 833,33 |
| Итого: | 833,33 | 2500,00 | 3333,33 | ||||
Ответственный
за составление регистра __________М.В. Семенова
Регистр
учета договоров
на добровольное страхование
работников
Налогоплательщик
ООО «Интерьер»____________________
ИНН:5261021893________________
Учетный период
с 01.01. по 31.01.2011____________________
| № п\п | Дата формирования записи | Вид страхования | Лицо, в пользу которого произведена выплата | Вид персонала | Дата прекращения действия договора по страхованию (срок действия договора) | Кол-во месяцев действия договора | Сумма платежа по договору |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | 03.01.2011 | Медицинское страхование | Смирнов Т.Н. | ПП | 03.01.2012 | 12 | 30000,00 |
| 2 | 03.01.2011 | Страхование жизни | Соколова Д. Н | ПП | 03.01.2016 | 60 | 50000,00 |
| Итого: | 80000,00 |
Ответственный
за составление регистра __________М.В. Семенова
Регистр
информации о движении
приобретенных сырья\