Лекции по "Налоговому администрированию"

 

Система оценок

 

БС	ЦЭ	Процент, %	Традиц. оценка
А	4.0	95-100	Отлично
А-	3.67	90-94
В+	3.33	85-89	Хорошо
В	3.0	80-84
В-	2.67	75-79
С+	2.33	70-74	Удовлетворительно
С	2	65-69
С-	1.67	60-64
Д+	1.33	55-59
Д	1.0	50-54
F	0	0-49	Неудовлетворительно

 

Критерии  оценки знаний студентов:

• Текущий контроль (ТК) – может определять до 30 %(заочное отделение)и 70% (очное отделение) рейтинга за семестр

Текущий контроль знаний студентов  проводится в течение семестра на лекционных, семинарских, практических и лабораторных занятиях, по итогам выполнения самостоятельной работы и самостоятельной работы под руководством преподавателя.

Форма проведения ТК может быть самой различной: устные опросы, презентации письменных работ, решение задач, выполнение упражнений, составление ситуативных диалогов, написание эссе, составление кроссвордов, аналитических обзоров, выполнение домашних работ, мини-тестирование, круглые столы, дискуссии, групповое обсуждение вопросов проблемного характера, написание глоссария и другие.

В политике оценивания результатов работы студента в течение семестра решающую роль играют приобретенные навыки критического мышления, умение креативно мыслить,  анализировать, аргументировать, оценивать, обобщать учебный материал и публично его представлять, прослеживать логическую связь между темами курса, демонстрировать навыки самостоятельного мышления и принятия решений, формулировать собственную точку зрения, конструировать новое содержание.

В оценке  текущего контроля преподаватель должен составить критерии оценивания данного контроля в зависимости от формы.

 

• Рубежный контроль (РК)  – может определять до 70 % (заочного отделения) и 30% (очного отделения) рейтинга за семестр

 

Средний балл рубежного контроля для  очного отделения определяется:

 

Р_к1+Р_к2 / 2= средний рубежный рейтинг

 

Форма  рубежного контроля

Форма рубежного контроля - показывает, насколько умело студент оперирует терминологией, умеет высказать свое мнение по тем или иным проблемным или ключевым вопросам, может сделать сравнительный анализ различных показателей, ситуаций, решать задачи, писать эссе, проет, курсовую работу, сценарий, сочинения, составлять задачи и др.(в зависимости от цикла дисциплины). В оценке  рубежного контроля преподаватель должен составить критерии оценивания рубежного контроля в зависимости от формы.

 

• Экзамен – 100 %

Форма итогового  контроля может предполагать виды: письменно по билетам, тестирование, устный опрос по билетам.

 

Политика оценки итогового контроля – экзамена –  включает полноту, конкретность, точность, обоснованность ответа по всем вопросам экзаменационного билета, грамотность речи, умение оперировать терминологией, последовательность и логичность выражения мысли, умение анализировать, размышлять, сопоставлять, высказывать свое мнение.  После экзамена выводится итоговая оценка.

 

Формула подсчета итоговой оценки следующая:

 

И= ((Р₁ + Р ₂)/2 )*0,6 + Э*0,4, 

 

где Р₁ – цифровой эквивалент оценки первого рубежного контроля;

Р₂ – цифровой эквивалент оценки второго рубежного контроля;

Э–цифровой  эквивалент оценки на экзамене.

 

Календарно-тематический план

 

№	Наименование  темы	на базе среднего образования и средне специального образования
		Количество  часов
		Лекции	Семинарские занятия	СРСП	СРС	Сроки
	Тема 1Экономическое содержание,цели и задачи налоговой службы в РК	2			8	1, неделя
	Тема 2.Классификация  налогового контроля,формы и методы	2	1		8	1неделя
	Тема 3.Регистрация  налогоплательщика в налоговых  органах	2			8	1 неделя
	Тема 4.Налоговая  отчетность и особенности ее приема	2			8	1неделя
	Тема 5. Учет исполнения налогового обязательства	2			8	2неделя
	Тема 6. Способы  обеспечения исполнения, не выполненного в срок налогового обязательства	2			8	2неделя
	Тема 7. Меры принудительного  взыскания налоговой задолженности	2			8	2неделя
	Тема 8. Мониторинг как форма налогового контроля	2			8	2неделя
	Тема 9 Система  управления рисками	2			8	2неделя
	Тема 10. Налоговые  проверки	2			8	2неделя
	Тема 11.Правила  применения ККМ с фискальной памятью	2	1		8	3 неделя
	Тема 12. Порядок оказания помощи налоговой службы налогоплательщикам	2			8	3 неделя
	Тема 13.Обжалование  результатов налоговой проверки	2		1	8	3 неделя
	Тема  14.Порядок  пересмотра решения по результатам  рассмотрения жалобы налогоплательщика	2		1	8	3 неделя
	Проблемы и  перспективы совершенствования  налогового администрирования	2			9	3 неделя
	Всего	30	2	2	121

       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Календарно-тематический план

 

№	Наименование  темы	на базе среднего образования и средне специального образования
		Количество  часов
		Лекции	Семинарские занятия	СРСП	СРС	Сроки
	Тема 1Экономическое  содержание,цели и задачи налоговой  службы в РК	2			8	1, неделя
	Тема 2.Классификация  налогового контроля,формы и методы	2	1		8	1неделя
	Тема 3.Регистрация налогоплательщика в налоговых органах	2			8	1 неделя
	Тема 4.Налоговая  отчетность и особенности ее приема	2			8	1неделя
	Тема 5. Учет исполнения налогового обязательства	2			8	2неделя
	Тема 6. Способы  обеспечения исполнения, не выполненного в срок налогового обязательства	2			8	2неделя
	Тема 7. Меры принудительного  взыскания налоговой задолженности	2			8	2неделя
	Тема 8. Мониторинг как форма налогового контроля	2			8	2неделя
	Тема 9 Система  управления рисками	2			8	2неделя
	Тема 10. Налоговые проверки	2			8	2неделя
	Тема 11.Правила  применения ККМ с фискальной памятью	2	1		8	3 неделя
	Тема 12. Порядок  оказания помощи налоговой службы налогоплательщикам	2			8	3 неделя
	Тема 13.Обжалование  результатов налоговой проверки	2		1	8	3 неделя
	Тема  14.Порядок  пересмотра решения по результатам  рассмотрения жалобы налогоплательщика	2		1	8	3 неделя
	Проблемы и  перспективы совершенствования  налогового администрирования	2			9	3 неделя
	Всего	30	2	2	121

       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

План  семинарских занятий 

Тема 2  Классификация налогового контроля

          - элементы налогового контроля

          -формы ,виды и мнтоды налогового контроля

          - классификация налогового контроля

          - характеристика предварительного,текущего и последующего контроля

Тема 11 Правила применения ККМ с фискальной памятью

         -требования к применению ККМ

         - контроль за соблюдением правил  применения

          -постановка ККМ на учет в  налоговом органе

          - снятие ККМ с учета в налоговом органе

 

 

 

 

 

 

 

Лекционный комплекс:

Тема 1.  Экономическое содержание,  цели и задачи налоговой службы

1. Экономическое содержание налоговой службы в РК.
2. Принципы, цели и задачи организации налоговой службы в РК.
3. Специфические черты налогового контроля.

1. В любом государстве бесперебойное финансирование предусмотренных бюджетами мероприятий требует систематического пополнения финансовых ресурсов на общегосударственном и местном уровнях. Это достигается в основном за счет уплаты юридическими и физическими лицами налогов и других обязательных платежей. В соответствии с действующим налоговым законодательством и другими нормативными актами плательщики обязаны уплачивать указанные платежи в установленных размерах и в определенные сроки. В Казахстане на налоговые поступления в структуре доходной части бюджета приходится, как правило, свыше 90%.

Организаниция налоговой службы заключается в осуществлении органами налоговой службы налогового контроля, применении способов обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства и мер принудительного взыскания налоговой задолженности, а также оказании государственных услуг налогоплательщикам (налоговым агентам) и другим уполномоченным государственным органам в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

2. Организация налогового контроля базируется на совокупности принципов, являющих собой базовые положения, которые определяют эффективное осуществление налогового контроля. Данными принципами должны руководствоваться субъекты налогового контроля при реализации ими контрольных мероприятий в сфере налогообложения.

Прежде всего, это общеправовые принципы:

1.  Принцип законности.

2.  Принцип  юридического равенства.

3. Принцип соблюдения  прав человека и гражданина. Исходя из того, что права и свободы человека, согласно

4.  Принцип гласности.

5.  Принцип ответственности.

6.  Принцип защиты прав.

7.  Принцип независимости.

8.  Принцип планомерности.

9.  Принцип регулярности (систематичности) контроля.

10. Принцип объективности и достоверности.

11. Принцип документального оформления результатов контроля.

12.Принцип взаимодействия  и обмена информацией с другими  государственными органами.

Задачи налогового контроля выражают практическую реализацию работы налоговых органов контрольного характера.

Целью налогового контроля является соблюдение налогоплательщиками норм налогового законодательства, правильное и своевременное исполнение ими своих налоговых обязательств.

Налоговое обследование - мероприятие, осуществляемое органами налоговой службы для подтверждения фактического нахождения или отсутствия налогоплательщика по месту нахождения, указанному в регистрационных данных, а также для вручения акта налоговой проверки

3. Для налогоплательщиков, ненадлежащbе исполняющих налоговые обязательства, Налоговым кодексом предусмотрены меры реагирования по результатам налогового контроля: органами налоговой службы выдвигаются требования об уплате дополнительно начисленных сумм налогов, используются способы обеспечения исполнения невыполненного в срок налогового обязательства, применяются меры принудительного взыскания налоговой задолженности, лица, виновные в нарушении налогового законодательства, привлекаются к ответственности, начисляются штрафы, предъявляются иски.

Таким образом, введение в действие самостоятельного института налогового контроля как главного функционального элемента налогового механизма имеет позитивное значение, поскольку законодательно закрепленная возможность проведения налогового контроля заставит налогоплательщиков более тщательно и добросовестно относиться к исполнению своих налоговых обязательств.  Из сказанного следует, что в системе финансового контроля доминирующее положение занимает налоговый контроль, от уровня и качества которого зависят налоговые поступления, снижение количества налоговых нарушений и, в конечном итоге, исполнение налоговой политики государства.

 

Тема 2.  Классификация налогового контроля. Формы и методы налогового контроля

1.Элементы налогового контроля.

2. Формы, виды  и методы налогового контроля