Лекции по "Налоговому администрированию"

 

Целью семинарских занятий является изучение сущности и выявление особенностей, преимуществ и недостатков налоговой службы РК в целом.

 Задачей  семинарских занятий является применение на практике аспектов анализа полноты и своевременности поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Таким образом, для более углубленного изучения дисциплины и подготовки к семинарским  занятиям рекомендуется:

2. использовать статьи периодических изданий по каждой теме;
3. отслеживать информацию касательно внесений и изменений в законодательные акты РК;
4. в ходе изучения тем семинарских занятий выписывать важные термины, тем самым создавать свой толковый словарь который будет прост и понятен студенту в ходе индивидуального подхода к глоссарию  дисциплины;
5. формировать отобранный материал в папку, в итоге при выставлении баллов рубежного контроля содержательность отобранной информации будет оцениваться в баллах.

Таким образом, именно с учетом выше указанных рекомендаций предполагается успешная подготовка к семинарским занятиям, которая будет способствовать полному усвоению материала по изучаемой дисциплине и получению соответствующих баллов за подготовку.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Календарно-тематический план СРСП

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

№ срсп		Тема и задание по СРСП			Кол.час		Неделя
1.		Законодательные и методологические основы налоговой службы Цель: рассмотрение понятия и основ налоговой службы. Форма контроля:
2.		Зарубежный  опыт организации налоговых проверок Цель: изучение положительных сторон зарубежного опыта организации налоговых проверок и их применение в Казахстанской практике Форма контроля: формирование папки, тесты.
3.		Взаимодействие  органов налоговой службы и органов  финансовой полиции (Департамент по борьбе с экономической и коррупционной преступностью) – как показатель эффективности налогового контроля Цель: проанализировать специфику деятельности органов налоговой службы и органов финансовой полиции и исследовать значимость их взаимодействия в процессе проведения налогового контроля Форма контроля: презентация
	Наименование темы		задание	Форма выполнения
1.	Предпосылки осуществления  и результаты налогового администрирования  органами налоговой службы
2.	Налоговый контроль: недостатки и преимущества
3.	Проблемы и  перспективы совершенствования  налоговых проверок
4.	Качество администрирования  – элемент налоговой системы  нового этапа развития Казахстана
	Всего:

 

 

 

 

 

 

 

Целью проведения СРС по дисциплине «Организаниция налоговой службы в РК» является

сочетание теоретических  положений, полученных на лекционных занятиях с умением системно изложить материал на семинаре, конференциях. Студент  приобретает методологические навыки анализа, сравнения, выявления тенденций, определения стратегического направления в современной налоговой системе:

СРС 1

Задание1.Использование  основной и дополнительной литературы

Задание2.Самостоятельное  проведение анализа показателей

Задание3.Защита swot – анализа

СРС 2

Задание1.Использование  основной и дополнительной литературы

Задание2.Четкость изложения

Задание3. Защита и обоснование схемы

СРС 3

Задание1.Использование  статей периодических изданий и  интернета

Задание2.Приведение практических примеров

Задание3.Уровень  владения материалом

СРС 4

Задание1. Содержание теоретической и практической частей

Задание2.Использование  статей периодических изданий и  интернета

Задание3.Представление  презентации

СРС по изучаемой  дисциплине предполагает подготовку презентации  по проектной работе.

Таким образом, в качестве методических рекомендаций  к проектной работе предлагается проведение работы индивидуально или в малых подгруппах (2-3 человека) с использованием работы методом кластера. Задание получает весь состав группы, но в тоже время проектная работа делиться на каждого члена группы, таким образом, состав группы каждому студенту поручает индивидуальное занятие, затем после сбора информации происходит объединение данных в одну общую проектную работу. Основной целью данных методических рекомендаций является умение работать, как индивидуально, так и в группе.  Для выполнения данных работ необходимо изучить определенную информацию о поступлениях сумм платежей по налогам и другим обязательным платежам в бюджет.

Проектная работа должна соответствовать следующим  критериям оценки:

- работа должна быть выполнена на формате А- 4, шрифт – 14, Times New Roman, интервал – одинарный, не менее 10 листов;

- в работе  должна быть указана исследовательская  работа;

-в работе  необходимо предложить свою методику  повышения качества  проведения  налогового контроля и администрирования в целом;

- умение в  схематичной форме с использованием  слайдов показать суть проекта;

- умение свободного  владения изложенным материалом;

- защитить проект.

 

 

Экзаменационные вопросы по дисциплине:

«Организаниция налоговой службы в РК»

1. Экономическое содержание,  цели и задачи налоговой службы
2. Экономическое содержание организации налоговой службы в РК.
3. Принципы, цели и задачи налогового контроля.
4. Специфические черты налогового контроля.
5. Классификация налогового контроля.
6. Формы и методы налогового контроля
7. Элементы налогового контроля.
8. Характеристика предварительного, текущего и последующего контроля
9. Регистрация налогоплательщика в налоговых органах
10. Государственная регистрация налогоплательщиков: содержание, цели, механизм
11. Регистрационный учет: сроки и порядок его осуществления.
12. Контроль налоговых органов за процессом открытия банковских счетов юридическими и физическими лицами
13. Налоговая отчетность и особенности ее приема
14. Правила предоставления налоговых форм
15. Необходимость и значимость проведения камерального контроля
16. Учет исполнения налогового обязательства, обязанности по перечислению обязательных пенсионных взносов и уплате социальных отчислений
17. Перечень информации, содержащейся на лицевых счетах налогоплательщиков
18. Учет начисленных сумм налогов и других обязательных                               платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений
19. Учет уплаченных, зачтенных, возвращенных налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных  пенсионных взносов и социальных отчислений 
20. Учет пеней, штрафов 
21. Способы обеспечения исполнения не  выполненного в срок налогового  обязательства
22. Обеспечения исполнения не  выполненного в срок налогового  обязательства
23. Пеня на не уплаченную в срок сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет
24. Меры принудительного взыскания  налоговой задолженности
25. Принудительное взыскание налоговой задолженности
26. Взыскание налоговой задолженности за счет денег, находящихся на банковских счетах
27. Взыскание суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов
28. Взыскание за счет реализации ограниченного в    распоряжении имущества налогоплательщика (налогового агента) в счет налоговой задолженности
29. Мониторинг как форма налогового контроля
30. Мониторинг крупных налогоплательщиков
31. Порядок и сроки представления отчетности по мониторингу
32. Система управления рисками
33. Необходимость  и цель управления рисками
34. Действия органов налоговой службы по оценке и управлению рисками
35. Налоговые проверки
36. Налоговая проверка как основной способ налогового контроля
37. Регламентация налоговых проверок в Налоговом кодексе РК
38. Виды налоговых проверок и их характеристика
39. Правила применения ККМ с фискальной памятью
40. Требования к применению и контроль за соблюдением правил применения ККМ с фискальной памятью
41. Постановка контрольно-кассовой машины на учет в налоговом органе
42. Снятие контрольно-кассовой машины  с учета в налоговом органе
43. Порядок оказания помощи органами налоговой службы налогоплательщикам
44. Пропаганда налогового законодательства органами налоговой службы
45. Услуги  предоставляемые органами налоговой службы и их особенность
46. Обжалование результатов налоговой проверки и действий (бездействия) должностных лиц органов налоговой  службы
47. Органы, рассматривающие жалобы налогоплательщиков (налоговых агентов) на уведомления о результатах налоговой проверки
48. Вынесение решения по результатам рассмотрения жалобы
49. Порядок пересмотра решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента)
50. Орган, осуществляющий пересмотр решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента)
51. Порядок рассмотрения жалобы, направленной в уполномоченный орган
52. Порядок обжалования действий (бездействия) должностных лиц органов налоговой службы
53. Проблемы и перспективы совершенствования налогового администрирования в РК
54. Проблемы налогового администрирования в РК
55. Результаты реформирования и перспективы совершенствования налогового администрирования в РК
56. Законодательные и методологические основы налогового администрирования
57. Зарубежный опыт организации налоговых проверок
58. Взаимодействие органов налоговой службы и органов финансовой полиции (Департамент по борьбе с экономической и коррупционной преступностью) – как показатель эффективности налогового контроля
59. Меры совершенствования налогового администрирования – неотъемлемая составная часть реформирования налоговой системы Казахстана
60. Предпосылки осуществления и результаты налогового администрирования органами налоговой службы
61. Налоговый контроль: недостатки и преимущества
62. Проблемы и перспективы совершенствования налоговых проверок
63. Качество администрирования – элемент налоговой системы нового этапа развития Казахстана
64. Основания для проведения налоговой поверки на предприятии
65. Организаниция налоговой службы в РК в условиях рыночной экономики
66. Проблемы и перспективы налогового администрирования
67. Проблемы и пути совершенствования налогового контроля
68. Перспективы развития налоговой системы Казахстана
69. Принудительное взыскание налоговой задолженности
70. Электронный мониторинг как форма налогового контроля

 

Тестовые задания:

#####    Участниками  налоговых проверок являются:

?????  должностные лица органов налоговой службы, указанные в предписании, иные лица, привлекаемые к проведению проверки в соответствии с Кодексом РК, и налогоплательщик

?????  физические и юридические лица, соблюдающие налоговое законодательство РК

?????  только юридические лица, независимо от форм и видов деятельности

?????  все юридические и физические лица, производящие отчисления от заработной платы и прочих доходов

?????  должностные лица всех государственных структур

##### Совокупность  проверок, осуществляемых органами  налоговой службы РК по отношению к налогоплательщикам:

?????  налоговый контроль

?????  налоговая ревизия

?????  налоговая проверка

?????  налоговый аудит

?????  налоговый режим

#####  На основе чего проводится документальная проверка:

?????  камерального контроля;

?????  комплексного контроля;

?????  рейдового контроля;

?????  встречного контроля;

?????  выборочного контроля

#####  Камеральный  контроль – это:

?????  контроль, осуществляемый непосредственно налоговым органом на основе изучения и анализа представленной налогоплательщиком налоговой отчетности и других документов

?????  заключительная форма налогового контроля, осуществляется после совершении тех или иных хозяйственных операций и завершения отчетного периода

?????  контроль, проводящийся на стадии исполнения в финансовых документах и осуществления финансово – хозяйственных операций связанных с вопросами налогообложения

?????  система наблюдений за финансово-хозяйственной деятельностью налогоплательщиков с целью определения их реальной налогооблагаемой базы и проведения анализа обоснованности формирования себестоимости товаров (работ, услуг), соблюдения финансового, валютного законодательства Республики Казахстан и применяемых рыночных цен

?????  совокупность норм налогового законодательства, применяемых налогоплательщиком при исчислении всех налоговых обязательств по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет

 

 

Тематика  эссе по дисциплине «Организация налоговой службы в РК»:

 

1. Основания для проведения налоговой поверки на предприятии
2. Организаниция налоговой службы в РК в условиях рыночной экономики
3. Проблемы и перспективы налогового администрирования
4. Проблемы и пути совершенствования налогового контроля
5. Перспективы развития налоговой системы Казахстана:

 

6.Экономическое содержание,  цели и задачи налоговой службы

7.Классификация налогового контроля. Формы и методы налогового контроля

8 .Регистрация налогоплательщика в налоговых органах

9 Налоговая отчетность и особенности ее приема

10Учет исполнения налогового обязательства, обязанности по перечислению обязательных  11. пенсионных взносов и уплате социальных отчислений

12.Способы обеспечения исполнения не  выполненного в срок налогового  обязательства

13.Меры принудительного взыскания  налоговой задолженности

14.Мониторинг как форма налогового контроля

1. Система управления рисками
2. Налоговые проверки
3. Правила применения ККМ с фискальной памятью
4. Порядок оказания помощи органами налоговой службы налогоплательщикам
5. Обжалование результатов налоговой проверки и действий (бездействия) должностных лиц органов налоговой  службы
6. Порядок пересмотра решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента)
7. Проблемы и перспективы совершенствования налогового администрирования в РК

 

Список  литературы

Основная литература:

1 .Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. — СПб.: Питер, 2002. — 160 с.

2. Богачев С.И. Налоговые проверки деятельности предприятий. – Алматы:БИКО,  2003.-344с.

3. Богачев С.И. Налоговые проверки: как это делается.–Алматы:БИКО,2004.–320с.

4. Налоговый кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в   бюджет».  - Алматы: Юрист, 2009.- 681с.

5. Бюджетный кодекс Республики Казахстан. - Алматы: Юрист, 2009.- 345с.

6. Жакипбеков С.Т. Налоговый контроль и пути его совершенствования. Алматы: Қаржы-Қаражат, 2004. – 86с.

7. Мельников В.Д. Основы финансов. – Алматы, 2007. – 512с.

8. Сигарев М.И. Налоги и налогообложение. - Алматы, 2008.- 99с.

 9. Нурумов А. А. Налоги и финансы рыночной экономики. - Астана: Елорда, 2004. – 304с.

10.Налоги. Под редакцией Черника Д.Г.- Москва:Финансы и статистика, 2003.- 473с.

11.Худяков А.И. Налоговое право Республики Казахстан. Общая часть: учебник. - Алматы: Экономика, 2003.- 508с.

12.Челекбай А.Д. Методические рекомендации по налогово – бюджетному и денежно - кредитному регулированию экономики Казахстана. - Алматы: Экономика, 2001.- 86с.