Содержание 

1. Задача 1           3
2. Задача 2           4
3. Задача 3           5
4. Задача 4           7
5. Задача 5           9
6. Задача 6           12
7. Задача 7           12

Список  используемых источников       14   
 
 
 
 

 

        Вариант №1 

       Задание № 1

       Выручка промышленного предприятия от реализации продукции собственного производства составила 141 530 200 руб., в том числе с НДС по основной ставке – 108 250 900 руб.; со ставкой НДС 10 % – 33 279 300 руб.

       Штрафы  за нарушение договорных условий, полученные от покупателей, составили: по договорам с основной ставкой НДС – 1 215 000 руб.; по договорам со ставкой НДС 10 % – 59 000 руб.

       Сумма НДС, включаемого в налоговые  вычеты, составляет 12 157 620 руб. Рассчитать:

       1) НДС, начисленный от выручки.

       2) НДС, выделенный из полученных штрафных санкций.

       3) НДС, подлежащий уплате в бюджет. 

       Решение:

1. Определяем величину НДС, начисленного от выручки по формуле

 

        ,     (1)

       где В – сумма выручки с НДС, руб.;

          Ст_НДС – ставка НДС, %. 

       От  реализации продукции по основной ставке НДС (20 %):

       

руб. 

       От  реализации продукции по ставке НДС, равной 10 %:

       

 руб. 

       Сумма НДС, начисленного от выручки, составит:

       

руб. 

       2) Аналогично определяем суммы НДС, выделенные из полученных штрафных санкций. 

       По договорам с основной ставкой НДС (20%):

       

руб. 

       По договорам со ставкой НДС 10 %:

       

руб. 

       Общая сумма НДС, выделенного из полученных штрафных санкций:

       

руб. 

       3) НДС, подлежащий уплате в бюджет, определим по формуле 

        ,     (2)

       где В_НДС – сумма НДС, включаемого в налоговые вычеты, руб. 

       

руб.

       Задание № 2

       Отпускная цена 1 бутылки 0,7 л вина плодового  крепленого «Яблочное» крепостью 16^о (без учета косвенных налогов) составляет 1500 руб. Рассчитать:

       1) Отпускную цену 1 бутылки вина  «Яблочное» с учетом косвенных  налогов.

       2) Выручку от реализации 15000 бутылок вина на территории Республики Беларусь и сумму налогов и отчислений, производимых из выручки. 

       Решение:

1. Косвенными налогами являются акциз, налог на добавленную стоимость, таможенная пошлина (если экспорт).

       Определим сумму акциза.

       Согласно  приложению 1 к Налоговому кодексу  РБ единицей налогообложения является 1 литр стопроцентного спирта, содержащегося в готовой продукции.

       Предприятие производит и реализует вино плодовое крепостью 16^о. Т.е. в 1 литре продукции содержится 160 мл спирта, т.е. в 1 бутылке вина (0,7 литров) содержится мл = 0,112 л чистого стопроцентного спирта. Ставка акциза на вина плодовые крепленые ординарные и виноградные (за исключением оригинальных, натуральных, в том числе игристых, шампанских, газированных, шипучих) согласно приложению 1 к Налоговому кодексу РБ составляет 6000 руб./л, значит за 1 бутылку вина плодового (0,7 литров): А=6000 * 0,112 = 672 руб.

       Отпускная цена единицы продукции с учетом суммы акциза определяется по формуле 

             (3)

       где Ц_отп – отпускная цена без косвенных налогов;

          А – сумма акциза за единицу продукции.

       

 

       Сумма НДС определяется по формуле

              (4)

       Ст_ндс=20%.

       

 руб. 

       Отпускная цена единицы продукции с учетом косвенных налогов определяется по формуле

      (5)

       

  руб. 

       

2. Выручка от реализации n-го количества бутылок вина определяется по формуле

       

       где n- количество бутылок вина; 

       

руб. 

       Из  выручки производятся отчисления налога на добавленную стоимость и акциз. 

       Сумма НДС, уплачиваемая из выручки, определяется по формуле

             (6)

       Тогда сумма НДС, уплачиваемая из выручки  составит

       

руб. 

       Сумма акциза составит: 672*15000 = 10080000 руб. 

       Задание № 3

       Работникам  организации за март начислено:

• заработная плата – 112 546 000 руб.;
• премия за производственные результаты – 30 % от начисленной заработной платы;
• пособия по уходу за ребенком – 5 256 000 руб.;
• отпускные – 15 911 000 руб.
• компенсация за неиспользованный отпуск  – 8 523 000 руб.;
• материальная помощь к отпуску – 2 365 000 руб.;
• материальная помощь в связи со смертью близких родственников – 1 100 000 руб.

       Рассчитать  за март налоги и отчисления, исчисляемые  от фонда оплаты труда, если основным видом деятельности организации является строительство (индивидуальный и отраслевой коэффициенты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве – 1). 

       Решение:

       От  фонда оплаты труда предприятием производятся  отчисления в Фонд социальной защиты населения (ставка 34 %) и отчисления взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 г. № 531 «Об установлении размеров страховых тарифов, страховых взносов, лимитов ответственности по отдельным видам обязательного страхования», страховой тариф по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для не бюджетных организаций – 0,6 %).

       Все юридические лица и индивидуальные предприниматели, предоставляющие  работу гражданам и лицам без  гражданства, постоянно проживающим  в РБ, подлежат обязательной регистрации  в Белорусском республиканском  унитарном страховом предприятии  «Белгосстрах», которое является страховщиком. Расчеты страхователей с Белгосстрахом осуществляются в соответствии с Положением о порядке уплаты страховщику страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденным Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 10 октября 2003 г. № 1297.

       Перечень  выплат, на которые не начисляются  взносы по государственному социальному  страхованию, а также по профессиональному пенсионному страхованию, в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержден постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25 января 1999 г. № 115. В соответствии с указанным перечнем взносы по государственному социальному страхованию и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не будут начисляться на:

• пособия по уходу за ребенком (5 256 000 руб.);
• материальную помощь в связи со смертью близких родственников (1 100 000 руб.).

 

       Рассчитаем  фонд оплаты труда (ФОТ):

       ФОТ = 112546000 + 30%*112546000 + 5256000 + 15911000 + 8523000 + 2365000 + 1100000 = 179464800 руб.

       Следовательно, ФОТ, на который начисляются страховые  взносы, составит:

       ФОТ* = 179464800 – 5256000 – 1100000 = 173108800 руб. 

       Взносы  в Фонд социальной защиты населения  составят

       173108800*34% = 58856992 руб.

       Страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составят

       173108800*0,6% = 1038653 руб. 

       Задание № 4

       Предприятие на 01 января отчетного года имеет  на балансе следующие объекты  основных средств:

руб.

 

       Определите, какие из вышеуказанных объектов основных средств являются объектами налогообложения налогом на недвижимость. Рассчитайте налог на недвижимость за отчетный год.

       Для решения используйте Временный республиканский классификатор основных средств. 

       Решение:

     Расчеты представим в таблице 1.