Контрольная работа по "Налогам и налогообложению"

 Министерство образования и науки Российской Федерации 

Федеральное агентство по образованию 

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Комсомольский-на-Амуре  государственный технический университет» 
 
 
 

Институт  новых информационных технологий

ГОУВПО  «КнАГТУ» 

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и  аудита 
 
 

Контрольная работа

по дисциплине: «Налоги и налогообложение» 
 
 
 
 
 
 

Студент группы 9БУ 3а1:                                                        Л.Ю. Панова  

Преподаватель                                                                          Г.П. Парамонова

                                                                 

                                                
 
 

2011

Вариант 10

     Определить  сумму, подлежащую перечеслению  в бюджет за 2 квартал отчетного  года:

     1) налога на добавленную стоимость  (НДС);

     2) взносы в государственные внебюджетные  фонды;

     3) налога на доходы физических  лиц;

     4) налога на имущество;

     5) налога на прибыль;

     6) транспортного налога.

     Дано: ООО «Восток» за отчетный период  имело выручку от продажи продукции:

 

     1. За отчетный период оприходованы  и оплачены материалы, поступившие  от поставщиков, на сумму 164,9 тыс. р., в том числе НДС;

     2. Оплачена аренда цеха – 10,62 тыс. р., в том числе НДС;

     3. Получен аванс в счет последующих  поставок продукции – 147,2 тыс.  р., в том числе НДС;

     4. Продана торговая марка за 33 тыс.  р., без НДС. Первоначальная стоимость  50 тыс. р. Амортизация за время  эксплуатации 30 тыс. р.

     5. Начислена заработная плата 26 работникам:

- за апрель  – 245 тыс. р.;

- за май –  250 тыс. р.;

- за июнь –  255 тыс. р.

15 работников  имеют по одному ребенку, 10 работников  имеют двух дете в возрасте  до 18 лет. Совокупный доход работников  с начала года более 40 тыс.  р.

     6. За отчетный период были израсходованы  материалы на производство продукции  на сумму 105 тыс. р.

     7. Оплачен счет подрядной организации  за ремонт основных средств  – 17,7 тыс. р., в том числе  НДС.

     8. На балансе организации числится  автомобиль с мощностью двигателя  80 л. с.

     9. Начислена амортизация на основные  средства (исчислить по табл. п. 10).

     10. Сумма остатков по счету 01 «Основные  средства» составила:

 
 

     Решение:

     1.Определим  налог на добавленную стоимость  (НДС):

 

     Определим  НДС: 

17150 ÷ 1,18 ×  18% = 2616,102 тыс. р.

     Выручка  оп продажи продукции за 2 кварталь  составила 17150 тыс. р. в том  числе НДС 2616,102 тыс. р.

     Определим  НДС к возмещению:

     1.  Рассчитаем НДС за оприходованые  и оплаченые материалы:

164,9 ÷ 1,18 ×  18% = 25,154 тыс. р.

     2.  Рассчитаем НДС за аренду цеха:

10,62 ÷ 1,18 ×  18% = 1,62 тыс. р.

     3.  Рассчитаем НДС за ремонт основных  средств:

17,7 ÷ 1,18 × 18% = 2,7 тыс. р.

     Итого: 29,474 тыс. р.

     За  проданную  торговую марку  тоже должен быть уплачен НДС  и перечислен в бюджет. Рассчитаем  его:

33 × 18% = 5,94 тыс.  р.

     НДС  подлежащий перечислению в бюджет, составит:

2616,102 – 29,474 + 5,94 = 2592,568 тыс. р. 

     2. Определим взносы в государственные  внебюджетные фонды:

     Начислена  заработная плата 26 работникам:

- за апрель  – 245 тыс. р.;

- за май –  250 тыс. р.;

- за июнь –  255 тыс. р.

     Итого  ФОТ: 750 тыс. р.

     Фонд  социального страхования:

750 × 2,9% = 21,75 тыс.  р.

     Фонд  обязательного медицинского страхования  (ФОМС):

750 × 2% = 15 тыс.  р.

     Федеральный  ФОМС:

750 × 1,1% = 8,25 тыс.р.

     Обязательное  пенсионное страхование (страховая  и накопительная часть трудовой  пенсии):

750 × 14% = 105 тыс.  р.

     Пенсионное  страхование федеральный бюджет:

750 × 6% = 45 тыс.  р.

     Итого  взносы в государственные внебюджетные  фонды:

21,75 + 15 + 8,25 + 105 + 45 = 195 тыс. р. или

     ЕСН,  подлежащий перечислению в бюджет, составит:

750 × 26% = 195 тыс.  р. 

     3. Определим налог на доходы  физических лиц (НДФЛ):

     ФОТ  за 2 квартал составил 750 тыс. р.

     С  2009 года, если доход работника  не превышает 280 тыс. р. предоставляется  социальный налоговый вычет в  сумме 1000 рублей на каждого  ребенка в возрасте до 18 лет.

     Предположим,  что в данном случае суммарный  доход каждого работника за 6 месяцев  не превышает 280 тыс. р. Колличество  детей по условию задачи: 15 + 10×2 = 35 человек.

35 × 1000 руб.  × 3 мес. = 105 тыс.р.

     НДФЛ  подлежащий перечислению в бюджет, составит:

(750 – 105) ×  13% = 83,85 тыс. р. 

     4. Определим налог на имущество.

     Для  расчета налоговой базы и суммы  налога необходимо определить  среднегодовую стоимость имущества  предприятия (ССИ). Она определяется  за налоговый (отчетный год)  как частное от деления суммы,               полученной в результате сложения  величин остаточной стоимости  имущества на 1-е число каждого  месяца нологового (отчетного) периода  и 1-е число следующего за  налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенном не единицу. Налоговая ставка на имущество 2,2%.

     Земельные  участки не входят в расчет  налога на имущество.

     ССИ  = (1380+1372+1364+1356+1348+1340+2196) ÷ 7 = 1479,429 тыс.  р.

     Налог  на имущество за 2 квартал, подлежащий  перечислению в бюджет, составит:  32,547 ÷ 4 = 8,137 тыс. р. 

     5. Определим транспортный налог.

     Налоговая  база определяется в отношении  транспортных средств, имеющих  двигатели – как мощность двигателя  транспортного средства в лошадинных  силах.

     Налоговые  ставки устанавливаются законами  субъектов РФ соответственно  в зависимости от мощности  двигателя, категории транспортных  средств в расчете на одну  лошадинную силу мощности двигателя  транспортного средства в размерах, определенных в НК РФ.

     Автомобиль, числящийся на балансе организации  имеет мощность двигателя 80 л.  с. Ставка налога автомобиля  с мощностью двигателя до 100 л.с.  составляет 11 руб. за 1 л.с.

     80 × 11 = 880 руб (за год)

     Транспортный  налог, подлежащий перечислению  в бюджет за 2 квартал составит:  880 ÷ 4 = 220 руб. 

     6. Определим налог на прибыль.

     Налоговая  ставка по налогу на прибыль  составляет 20%.

     Объектом  налогообложения признается прибыль,  полученная налогоплательщиком  – дохлды, уменьшенные на величину  производственных расходов.

     Амортизациооные  отчисления определим из таблицы