Политика управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия

        К деятельности финансовой службы, современные условия, предъявляют повышенные требования. По своей сути и организационным задачам – финансовый отдел, является тем местом, узловым информационным центром, в который «стекается» вся информация о деятельности организации. Здесь сосредотачивается и анализируется данные бухгалтерского учета, отчеты о состоянии вешней экономической среды, информация о потребителях и конкурентах и пр.

   Рисунок 4 - Организационная структура ООО «Автоматика и КиП»

Таблица 1 – Организационная характеристика предприятия 

    Система финансово-информационных потоков  основана на субъектно- объектных отношениях, которые возникают у организации  в процессе управление финансами.

    Учетно-контрольную функцию в ООО «Автоматика и КиП» берет на себя бухгалтерский отдел. Хотя данные функции, в другом виде, также присущи и финансовому отделу. Планово-аналитическая функция, это прерогатива финансового отдела.

    Источником  производственной и технологической информации является технические и инженерные отделы предприятия. Они разрабатывают технологию производства, составляют планы по количеству и качеству материальных составляющих производственного процесса.

    Коммерческая  информация в основном поступает из внешней среды и может анализироваться в маркетинговом, финансовом и бухгалтерском отделах.

    Важнейшим элементом механизма управления является анализ. В свою очередь, финансовый анализ является частью общего, более  полного анализа хозяйственной  деятельности, состоящего из двух основных разделов: Внутренний финансовый анализ в ООО «Автоматика и КиП» использует в качестве источника информации данные бухгалтерского учета, данные о технической подготовке производства, нормативную и плановую информацию и др.

     В таблице 2 отражены основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Автоматика и КиП».

     Таблица 2 – Анализ основных экономических  показателей хозяйственной деятельности  ООО «Автоматика и КиП» за 2008-2009гг.

Окончание таблицы 2

    Данные  проведенного анализа свидетельствуют  о расширении масштабов деятельности ООО «Автоматика и КиП», поскольку  выручка от продаж увеличилась на 24,7%, что в абсолютном выражении составило 16919 тыс. руб., и среднегодовой стоимости основных фондов на 1,4% и имущества организации на 22,2%.

    За  данный период среднесписочная численность снизилась на 8 человек, в том числе на 2 человека за счет работников оперативного персонала. В результате увеличения объема выручки и сокращения численности работающих произошел рост производительности труда на 29,5%.

    При этом отмечается  более высокий  темп роста средней заработной платы  по сравнению с ростом производительности труда, что с экономической точки  зрения является необоснованно. Однако, учитывая размер среднемесячной заработной платы, на наш взгляд, заслуживает внимание решение руководства о повышении заработной платы работникам .

    Обеспеченность  работников основными фондами за анализируемый период выросла. В  среднем на одного работника в  отчетном году приходится 32,8 тыс.руб. основных фондов. Также выросла эффективность их пользования. Так, в отчетном году на 1 руб., вложенный в основные средства, приходилось 12,6 руб. выручки против 10,2 руб. в прошлом году.

    Фондовооруженность в 2009г выросла  на 1,6 тыс.руб. по сравнению с 2008г.. В среднем на одного работника в отчетном году приходится 32,8 тыс.руб. основных средств. Фондоотдача с 10,2  руб. в 2008г до 12,6 в 2009г за счет увеличения выручки от продажи товаров на 124,7 %.

    Рентабельность  активов в 2009 году составила 19,3 % что выше уровня 2008 года на 3,4 %. Рост рентабельности активов обусловлен опережающими темпами роста чистой прибыли над темпами среднегодовой величины активов организации.

    Отрицательной оценки заслуживает снижение скорости оборота товарных запасов, что ведет к увеличению продолжительности их оборота и замораживанию средств в запасах ТМЦ.

    Далее, проведем анализ результатов финансовой деятельности ООО «Автоматика и  КиП» (таблица 3).

    Таблица 3 – Анализ показателей финансовой деятельности за 2008 – 2009 годы

Окончание таблицы 3

    Данные  таблицы 3 показывают, что в отчетном году по сравнению с 2008 годом прирост  валовой прибыли составил 5293 тыс. руб. или 35,2%.

    Динамика  конечных финансовых результатов определяется позитивным изменением финансового  результата от основного вида деятельности, проявившемся  в росте рентабельности продаж по прибыли от продаж на 0,33% и явившемся следствием более значительного увеличения среднего уровня валовой прибыли по сравнению с ростом среднего уровня расходов на продажу товаров.  Рост  прибыли от продаж составил  1106 тыс.руб., или 33,2 %.

    Негативное  влияние на изменение прибыли  до налогообложения оказало влияние ухудшение на финансового результата от прочей деятельности, по которому расходы превысили над доходами на 20  тыс. руб. Однако, рентабельность деятельности выросла по сравнению с предшествующим периодом на 0,4 %, состав 4,72%.